추가 적립 안내

<제1권> 경리업무 초보자 및 창업 사업자용 경리장부 작성 및 영수증관리 세금실무, 세무관리, 재무제표

[제1부] 사업자등록 및 세금개요
개인사업자의 사업자등록 및 세금과 관련하여 개인사업자가 반드시 알아야 할 세금에 대한 기초적인 내용과 세금 신고 및 납부일정표, 세금 신고 및 납부의무 불이행시 적용되는 가산세 등을 수록하였습니다.

[제2부] 부가가치세 실무 및 전자신고
부가가치세의 전반적인 내용 및 신고실무, 전자세금계산서 및 세금계산서 발행과 관련하여 주의할 점, 세금계산서 수정발급과 관련한 가산세 적용, 영세율과 면세, 부가세 신고시 유의하여야 할 사항 및 신용카드매출전표에 의한 매입세액공제, 대손세액공제, 의제매입세액, 재활용폐자원등에 대한 의제매입세액공제와 매입세액불공제, 과세 및 면세 겸업사업자의 면세사업관련 공통매입세액불공제, 간이과세자 부가가치세 신고 특례 등에 대한 실무 사례 등을 상세히 수록하였습니다.

[제3부] 종합소득세 신고대상자 및 신고납부
종합소득세 세금 계산 절차 및 신고대상자, 종합소득세 신고대상 소득 및 신고대상에서 제외하여야 소득, 신고유형, 복식부기기장의무자, 간편장부대상자, 성실신고확인대상자, 추계신고, 종합소득세 신고 유의사항, 중소기업에 대한 특별세액감면, 창업중소기업에 대한 소득세 감면 및 업무용 승용차 과세합리화, 사업용계좌 등에 대한 내용 등을 수록하였습니다.

[제4부] 원천징수제도 및 원천세 신고·납부
급여 및 비과세소득 근로소득, 상여금 및 퇴직금 지급과 관련한 세무신고, 일용근로자 원천징수 및 일용직 근로자의 ‘근로내용확인신고서’ 제출 및 4대보험가입, 외국인 근로자 과세특례, 고용관계가 없는 자에게 수수료등을 지급하는 경우 기타소득세 또는 사업소득세 원천징수, 이자지급에 대한 이자소득세 원천징수, 법인의 배당금 지급에 대한 배당소득세 원천징수 등에 대한 내용을 상세히 설명하였으며, 원천징수대상소득의 지급명세서 제출, 근로소득간이지급명세서 제출, 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부, 원천세 수정신고 및 수정신고시 가산세 적용, 세금납부서 작성 등에 관한 내용을 수록하였습니다.

[제5부] 지출증빙 및 영수증 관리, 국세청 홈페이지, 홈택스
정규영수증 제도, 정규영수증 수취대상 거래, 정규영수증의 종류, 정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래, 정규영수증 과소 수취에 대한 관할 세무서의 해명 요구, 영수증의 보관 및 관리방법을 상세히 설명하였으며, 세무회계사무소에 대한 업무협조에 대한 내용을 수록하였습니다.
또한 국세청 홈페이지에서 제공하고 있는 자료를 사업자가 쉽게 찾아서 사용할 수 있도록 목차 등을 수록하여 두었으며, 홈택스 및 국세법령정보시스템의 활용에 대하여 정리하여 두었습니다.

[제6부] 사업자 장부기장 및 간편장부 작성
간편장부 기장 및 세무사사무소에 장부를 맡기고 있는 기업의 내부관리를 위한 장부(매출장, 매입장, 일일거래내역서 등)의 작성방법을 거래 형태별로 구체적인 예시를 들어 설명한바 분개 등 복잡한 회계원리를 잘 몰라도 누구나 경리업무를 처리할 수 있도록 하였습니다.

[제7부] 재무제표 및 계정과목, 재무상태표·손익계산서
복식부기원리를 몰라도 경리업무 초보자분들이 기업의 손익 계산 과정및 재무제표를 쉽게 이해할 있도록 예제를 들어 설명하였으며, 재무상태표 및 손익계산서 계정과목을 요약하여 정리하여 두었습니다.

<제2권> 임금·퇴직금·근로기준법·인사노무 및 4대보험·급여 세무실무

[제1부] 채용, 임금, 퇴직금 및 퇴직연금제도
채용 관련 업무, 취업규칙 작성, 근로시간, 통상임금 및 평균임금 계산방법, 식대 및 차량유지비의 통상임금 및 평균임금 산입여부, 주휴수당, 연차일수 및 연차수당, 연장·야간·휴일근로수당 계산, 결근·조퇴시 임금계산방법, 최저임금제도, 근로자 해고시 유의할 사항, 퇴직금제도, 퇴직금 계산, 확정기여형 퇴직연금 및 확정급여형퇴직연금제도 비교 및 회계처리 등 노무관리 전반에 대한 실무내용을 수록하였으며, 2018년 개정 근로기준법 내용을 반영하였습니다.

[제2부] 4대보험 핵심 실무
신규입사자 4대보험 신고 및 퇴사자의 4대보험 정산, 4대보험료 정산 및 회계처리, 임금 인상과 관련한 4대보험 처리방법, 4대보험 관련 실무 유의사항, 사업주 4대보험 가입, 4대보험료 납부에 대한 혜택, 의료비 본인부담금 환급제도 등 핵심 실무내용을 수록하였습니다.

[제3부] 고용창출 지원제도, 저소득자 지원제도
기업의 고용창출과 관련하여 국가가 지원하는 지원금인 청년 추가 고용 지원금, 두루누리, 일자리안정자금 및 고용증대세액공제, 사회보험료 세액공제 등 세금혜택에 대한 내용과 저소득자에 대한 정부지원제도인 근로장려금제도에 대하여 수록하였습니다.

[제4부] 근로소득세 등 원천세 신고
급여·임금·상여금 및 퇴직금 지급과 관련한 세무신고, 일용근로자의 임금 지급에 대한 노무 및 세무실무, 고용관계가 없는 자에게 인건비 등을 지급하는 경우 노무 및 세무실무, 기타 원천징수대상 소득 지급(이자지급, 법인의 배당금 지급)에 대한 세무실무 등에 대한 내용을 수록하였으며, 원천세(소득을 지급하는 자가 세금을 징수하여 납부하여야 하는 것) 신고 실무와 관련한 내용을 수록하고 있으며, 국세청 세무신고사이트인 「홈택스」에서 직접 세무신고를 할 수 있도록 구체적인 신고방법을 제시하였습니다.

<제3권> 세금절세, 자금관리, 정부의 기업지원제도

[제1부] 세금절세 개요 및 소득세 세금절세
세금절세 개요 및 세금납부와 관련한 유용한 정보인 징수유예제도와 납기연장에 관한 제도, 법을 잘 몰라 많이 낸 세금등의 환급청구 등에 관한 내용을 수록하였으며, 소득세 세금절세를 위한 각종 감면 및 세액공제제도 등을 상세히 제시하고 있습니다.

[제2부] 부가가치세 세금절세
부가가치세 매입세액공제에 관한 내용, 경감 및 공제세액, 조기환급제도를 이용한 자금활용 및 매입세액공제대상이 아닌 경우 등을 구체적으로 예시하여 업무 착오에 의한 세금 추징을 사전에 방지할 수 있도록 하였습니다.

[제3부] 금융소득 및 연금저축 세금절세
이자소득 및 배당소득과 관련한 세금절세 방안, 비과세저축상품 등에 관한 내용을 수록하였으며, 연금저축의 세금절세에 관한 내용을 제시하고 있습니다.

[제4부] 자금운용과 예금 금리 비교
예금상품의 금리를 비교하여 기업 및 근로자의 자금운용에 도움이 될 수 있도록 하였으며, CMA 및 MMF에 대한 내용을 제시하여 단기 자금의 활용방안을 제시하여 두었습니다.

[제5부] 국민연금, 건강보험, 고용?보험, 산재보험
국민연금 가입기간연장, 소급불입, 조기노령연금제도 및 건강보험지역가입자의 건강보험료 부과기준, 사업주의 고용보험 및 산재보험 임의가입제도등에 대한 내용을 수록하였으며, 의료비환급제도, 경차유류환급제도등을 같이 수록하여 정부 지원제도를 활용하는데 도움이 되도록 하였습니다.

[제6부] 창업자금 및 정부지원제도
창업과 관련한 정책자금 및 정부보조금을 지원받기 위하여 알아 두어야 하는 내용, 소상공인창업자금대출, 1인 칭조기업에 대한 정부의 지원정책 등을 수록하였습니다.

[제7부] 고용노동부 지원제도
고용창출과 관련한 고용노동부의 지원제도인 청년 추가 고용장려금, 고용촉진과 관련한 지원금, 신중년 적합직무 고용지원, 청년내일채움공제 지원제도 등에 대한 내용을 수록하였습니다.

■ 도서 활용 ■

[1] 지면관계상 본 서에 수록하지 못한 아래 내용은 경영정보사 홈페이지에 올려 두었습니다.

[2] 경영정보사에서 발간한 도서를 구입하신 분들은 경영정보사 홈페이지의 다양한 자료를 무료로 사용할 수 있습니다. 많은 이용바랍니다.

<제1권> 경리업무 초보자 및 창업 사업자용 경리장부 작성 및 영수증관리 세금실무, 세무관리, 재무제표

[제1부] 사업자등록 및 세금개요
개인사업자의 사업자등록 및 세금과 관련하여 개인사업자가 반드시 알아야 할 세금에 대한 기초적인 내용과 세금 신고 및 납부일정표, 세금 신고 및 납부의무 불이행시 적용되는 가산세 등을 수록하였습니다.

[제2부] 부가가치세 실무 및 전자신고
부가가치세의 전반적인 내용 및 신고실무, 전자세금계산서 및 세금계산서 발행과 관련하여 주의할 점, 세금계산서 수정발급과 관련한 가산세 적용, 영세율과 면세, 부가세 신고시 유의하여야 할 사항 및 신용카드매출전표에 의한 매입세액공제, 대손세액공제, 의제매입세액, 재활용폐자원등에 대한 의제매입세액공제와 매입세액불공제, 과세 및 면세 겸업사업자의 면세사업관련 공통매입세액불공제, 간이과세자 부가가치세 신고 특례 등에 대한 실무 사례 등을 상세히 수록하였습니다.

[제3부] 종합소득세 신고대상자 및 신고납부
종합소득세 세금 계산 절차 및 신고대상자, 종합소득세 신고대상 소득 및 신고대상에서 제외하여야 소득, 신고유형, 복식부기기장의무자, 간편장부대상자, 성실신고확인대상자, 추계신고, 종합소득세 신고 유의사항, 중소기업에 대한 특별세액감면, 창업중소기업에 대한 소득세 감면 및 업무용 승용차 과세합리화, 사업용계좌 등에 대한 내용 등을 수록하였습니다.

[제4부] 원천징수제도 및 원천세 신고·납부
급여 및 비과세소득 근로소득, 상여금 및 퇴직금 지급과 관련한 세무신고, 일용근로자 원천징수 및 일용직 근로자의 ‘근로내용확인신고서’ 제출 및 4대보험가입, 외국인 근로자 과세특례, 고용관계가 없는 자에게 수수료등을 지급하는 경우 기타소득세 또는 사업소득세 원천징수, 이자지급에 대한 이자소득세 원천징수, 법인의 배당금 지급에 대한 배당소득세 원천징수 등에 대한 내용을 상세히 설명하였으며, 원천징수대상소득의 지급명세서 제출, 근로소득간이지급명세서 제출, 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부, 원천세 수정신고 및 수정신고시 가산세 적용, 세금납부서 작성 등에 관한 내용을 수록하였습니다.

[제5부] 지출증빙 및 영수증 관리, 국세청 홈페이지, 홈택스
정규영수증 제도, 정규영수증 수취대상 거래, 정규영수증의 종류, 정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래, 정규영수증 과소 수취에 대한 관할 세무서의 해명 요구, 영수증의 보관 및 관리방법을 상세히 설명하였으며, 세무회계사무소에 대한 업무협조에 대한 내용을 수록하였습니다.
또한 국세청 홈페이지에서 제공하고 있는 자료를 사업자가 쉽게 찾아서 사용할 수 있도록 목차 등을 수록하여 두었으며, 홈택스 및 국세법령정보시스템의 활용에 대하여 정리하여 두었습니다.

[제6부] 사업자 장부기장 및 간편장부 작성
간편장부 기장 및 세무사사무소에 장부를 맡기고 있는 기업의 내부관리를 위한 장부(매출장, 매입장, 일일거래내역서 등)의 작성방법을 거래 형태별로 구체적인 예시를 들어 설명한바 분개 등 복잡한 회계원리를 잘 몰라도 누구나 경리업무를 처리할 수 있도록 하였습니다.

[제7부] 재무제표 및 계정과목, 재무상태표·손익계산서
복식부기원리를 몰라도 경리업무 초보자분들이 기업의 손익 계산 과정및 재무제표를 쉽게 이해할 있도록 예제를 들어 설명하였으며, 재무상태표 및 손익계산서 계정과목을 요약하여 정리하여 두었습니다.



<제2권> 임금·퇴직금·근로기준법·인사노무 및 4대보험·급여 세무실무

[제1부] 채용, 임금, 퇴직금 및 퇴직연금제도
채용 관련 업무, 취업규칙 작성, 근로시간, 통상임금 및 평균임금 계산방법, 식대 및 차량유지비의 통상임금 및 평균임금 산입여부, 주휴수당, 연차일수 및 연차수당, 연장·야간·휴일근로수당 계산, 결근·조퇴시 임금계산방법, 최저임금제도, 근로자 해고시 유의할 사항, 퇴직금제도, 퇴직금 계산, 확정기여형 퇴직연금 및 확정급여형퇴직연금제도 비교 및 회계처리 등 노무관리 전반에 대한 실무내용을 수록하였으며, 2018년 개정 근로기준법 내용을 반영하였습니다.

[제2부] 4대보험 핵심 실무
신규입사자 4대보험 신고 및 퇴사자의 4대보험 정산, 4대보험료 정산 및 회계처리, 임금 인상과 관련한 4대보험 처리방법, 4대보험 관련 실무 유의사항, 사업주 4대보험 가입, 4대보험료 납부에 대한 혜택, 의료비 본인부담금 환급제도 등 핵심 실무내용을 수록하였습니다.

[제3부] 고용창출 지원제도, 저소득자 지원제도
기업의 고용창출과 관련하여 국가가 지원하는 지원금인 청년 추가 고용 지원금, 두루누리, 일자리안정자금 및 고용증대세액공제, 사회보험료 세액공제 등 세금혜택에 대한 내용과 저소득자에 대한 정부지원제도인 근로장려금제도에 대하여 수록하였습니다.

[제4부] 근로소득세 등 원천세 신고
급여·임금·상여금 및 퇴직금 지급과 관련한 세무신고, 일용근로자의 임금 지급에 대한 노무 및 세무실무, 고용관계가 없는 자에게 인건비 등을 지급하는 경우 노무 및 세무실무, 기타 원천징수대상 소득 지급(이자지급, 법인의 배당금 지급)에 대한 세무실무 등에 대한 내용을 수록하였으며, 원천세(소득을 지급하는 자가 세금을 징수하여 납부하여야 하는 것) 신고 실무와 관련한 내용을 수록하고 있으며, 국세청 세무신고사이트인 「홈택스」에서 직접 세무신고를 할 수 있도록 구체적인 신고방법을 제시하였습니다.


<제3권> 세금절세, 자금관리, 정부의 기업지원제도

[제1부] 세금절세 개요 및 소득세 세금절세
세금절세 개요 및 세금납부와 관련한 유용한 정보인 징수유예제도와 납기연장에 관한 제도, 법을 잘 몰라 많이 낸 세금등의 환급청구 등에 관한 내용을 수록하였으며, 소득세 세금절세를 위한 각종 감면 및 세액공제제도 등을 상세히 제시하고 있습니다.

[제2부] 부가가치세 세금절세
부가가치세 매입세액공제에 관한 내용, 경감 및 공제세액, 조기환급제도를 이용한 자금활용 및 매입세액공제대상이 아닌 경우 등을 구체적으로 예시하여 업무 착오에 의한 세금 추징을 사전에 방지할 수 있도록 하였습니다.

[제3부] 금융소득 및 연금저축 세금절세
이자소득 및 배당소득과 관련한 세금절세 방안, 비과세저축상품 등에 관한 내용을 수록하였으며, 연금저축의 세금절세에 관한 내용을 제시하고 있습니다.

[제4부] 자금운용과 예금 금리 비교
예금상품의 금리를 비교하여 기업 및 근로자의 자금운용에 도움이 될 수 있도록 하였으며, CMA 및 MMF에 대한 내용을 제시하여 단기 자금의 활용방안을 제시하여 두었습니다.

[제5부] 국민연금, 건강보험, 고용?보험, 산재보험
국민연금 가입기간연장, 소급불입, 조기노령연금제도 및 건강보험지역가입자의 건강보험료 부과기준, 사업주의 고용보험 및 산재보험 임의가입제도등에 대한 내용을 수록하였으며, 의료비환급제도, 경차유류환급제도등을 같이 수록하여 정부 지원제도를 활용하는데 도움이 되도록 하였습니다.

[제6부] 창업자금 및 정부지원제도
창업과 관련한 정책자금 및 정부보조금을 지원받기 위하여 알아 두어야 하는 내용, 소상공인창업자금대출, 1인 칭조기업에 대한 정부의 지원정책 등을 수록하였습니다.

[제7부] 고용노동부 지원제도
고용창출과 관련한 고용노동부의 지원제도인 청년 추가 고용장려금, 고용촉진과 관련한 지원금, 신중년 적합직무 고용지원, 청년내일채움공제 지원제도 등에 대한 내용을 수록하였습니다.

■ 도서 활용 ■

[1] 지면관계상 본 서에 수록하지 못한 아래 내용은 경영정보사 홈페이지에 올려 두었습니다.

[2] 경영정보사에서 발간한 도서를 구입하신 분들은 경영정보사 홈페이지의 다양한 자료를 무료로 사용할 수 있습니다. 많은 이용바랍니다.

◈ 제1권 ◈ 경리업무 초보자 및 창업 사업자용 경리장부 작성 및 영수증관리 세금실무, 세무관리, 재무제표

[제1부] 사업자등록 및 세금개요

CHAPTER 01 개인사업자 사업자등록

1. 사업자와 사업장
2. 사업자등록은 어디에서 하나요?
3. 과세사업자와 면세사업자
4. 일반사업자와 간이사업자 구분
5. 사업장등록 정정
6. 사업장 임차와 확정일자

CHAPTER 02 개인사업자 세금 개요

1. 종합소득세
2. 부가가치세
3. 근로소득세
4. 퇴직소득세
5. 지방세 및 지방소득세
6. 세금 신고 및 납부일정표
7. 세금신고 및 납부의무 불이행시 발생하는 문제


[제2부] 부가가치세 실무 및 전자신고

CHAPTER 01 부가가치세 개요

1. 과세사업자란 무엇을 의미하나요?
2. 부가가치세가 무엇인가요?
3. 부가가치세 신고?납부기한은 언제까지인가요?

CHAPTER 02 세금계산서 발급

1. 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?
2. 세금계산서 발급시 유의할 사항은 무엇인가요?
3. 세금계산서는 언제 발급하여야 하나요?
4. 세금계산서 수정 발급 및 가산세 적용

CHAPTER 03 전자세금계산서 발급 및 관리

1. 전자세금계산서 의무발급 대상 사업자
2. 전자세금계산서는 어디에서 발급하나요?
3. 전자세금계산서는 어떻게 발급하여야 하나요?
4. 전자세금계산서 발급시기와 전송기한
5. 전자세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정 발급
6. 현금영수증가맹점 및 의무발행사업자

CHAPTER 04 부가가치세 과세표준

1. 과세표준 계산 방법
2. 과세표준에서 차감하여야 하는 것
3. 세금계산서 발급대상이 아닌 것

CHAPTER 05 영세율 및 면세제도

1. 영세율
2. 면세 및 면세사업자
- 부가가치세 신고서 작성[과세표준 및 매출세액]

CHAPTER 06 매입세액공제 및 불공제

1. 매입세액공제
- 부가가치세 신고서 작성 [매입세액]
2. 매입세액을 공제받을 수 없는 것
3. 과세 및 면세 겸업자의 면세사업분 매입세액 불공제

CHAPTER 07 경감, 공제세액 등

1. 경감, 공제세액
2. 예정고지세액 및 과세표준명세 등

CHAPTER 08 수정신고, 환급, 기한후 신고 등

1. 수정신고 및 경정청구
2. 일반환급 및 조기환급
3. 부가가치세 기한후 신고

CHAPTER 09 간이과세자 부가가치세 신고 특례

1. 간이과세자 적용대상 사업자
2. 일반과세자와 간이과세자 차이점
3. 간이과세자의 과세표준 및 세액계산
4. 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부

CHAPTER 10 부가가치세 전자신고

1. 홈택스 접속
2. 신고/납부
3. 로그인 → 신고/납부
4. 부가가치세 신고 → 정기신고

[제3부] 종합소득세 실무, 종합소득세 신고

CHAPTER 01 종합소득세 개요

1. 종합소득세는 거주자별로 신고합니다.
2. 종합소득세 신고시 합산하는 소득
3. 종합소득금액 및 과세표준 계산
4. 종합소득세 신고 유형
5. 종합소득세 신고 및 납부
6. 종합소득세 신고 관련 유의사항

CHAPTER 02 간편장부대상자 소득세 신고

1. 총수입금액
2. 필요경비
- 제조업 및 건설업의 필요경비명세서 작성 사례
- 간편장부대상자(음식점) 종합소득세 신고서 작성 사례
- 종합소득세 신고서 작성절차 및 작성 사례

CHAPTER 03 소득공제, 산출세액, 세액공제감면

1. 소득공제
2. 종합소득세 과세표준 및 세율과 산출세액
3. 세액공제
4. 세액감면

CHAPTER 04 복식부기대상자 종합소득세 신고

1. 복식부기기장의무자
2. 종합소득세 신고 절차

CHAPTER 05 추계에 의한 종합소득세 신고

1. 추계에 의한 종합소득세 신고
2. 기준경비율에 의한 추계소득금액계산서 작성

CHAPTER 06 업무용승용차 과세합리화

1. 개요
2. 적용대상 차량과 비용인정 범위
3. 감가상각비 한도액 및 한도초과액 사후관리
4. 업무용 차량을 매각하는 경우 비용인정 등


[제4부] 원천징수제도 및 원천세 신고·납부

CHAPTER 01 원천징수제도 및 원천세 신고 및 납부

1. 원천징수제도
2. 근로소득세 등 징수 및 신고?납부
3. 상여금 지급과 원천징수
4. 원천세 수정신고 및 관련 가산세
5. 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부
6. 연말정산
7. 외국인 근로자 과세특례
8. 이자소득세 원천징수
9. 배당소득세 원천징수 [법인]
10. 기타소득세 원천징수
11. 원천징수대상 사업소득
12. 세금 납부서 작성

CHAPTER 02 일용근로자 원천징수 및 4대보험

1. 일용직근로자 및 법정수당 등
2. 일용직근로자 4대보험 가입 및 신고
3. 일용직근로자 세무실무

[제5부] 지출증빙, 영수증 관리, 홈택스

CHAPTER 01 지출증빙 및 정규영수증 제도

1. 정규영수증 개요
2. 정규영수증 수취대상거래
3. 정규영수증 수취대상이 아닌 경우
4. 정규영수증 과소 수취에 대한 해명 요구

CHAPTER 02 세금계산서 등 영수증 괸리

1. 세금계산서 관리 및 보관 방법
2. 면세 계산서 관리 및 보관 방법
3. 신용카드매출전표 관리 및 보관 방법
4. 현금영수증 관리 및 보관 방법
5. 기타 영수증 관리 및 보관 방법

CHAPTER 03 세무사사무소에 대한 업무 협조

1. 매출 관련 서류 제출
2. 매입 관련 서류 제출
3. 근로소득세, 퇴직소득세 신고 서류 제출
4. 소득세 신고서류 제출

CHAPTER 04 국세청 홈페이지 및 홈택스 활용

1. 국세청 홈페이지
2. 홈택스
3. 국세법령시스템

[제6부] 사업자의 장부기장 및 간편장부 작성

CHAPTER 01 장부기장, 복식부기·간편장부

1. 개인사업자의 장부기장
2. 간편장부 작성 방법

CHAPTER 02 매출장, 매입장, 일일거래내역서

1. 매출과 장부기록
2. 매입과 장부기록
3. 일일거래내역서 작성

[제7부] 재무제표, 계정과목, 재무상태표·손익계산서

CHAPTER 01 재무제표(재무상태표·손익계산서)

1. 재무제표 기초
2. 수익과 비용 및 손익계산서
3. 자산 감소분 및 가치 감소 자산의 비용화

CHAPTER 02 재무상태표. 손익계산서 계정과목

1. 계정과목
2. 재무상태표 계정과목
3. 손익계산서 계정과목

◈ 제2권 ◈ 임금·퇴직금·근로기준법·인사노무 및 4대보험·급여 세무실무

[제1부] 임금, 법정수당, 퇴직연금

section 01 직원채용과 근로계약 체결

1. 근로계약 체결
2. 근로계약기간
3. 채용내정, 시용기간, 수습기간
4. 근로계약서 작성 및 근로조건 명시
5. 근로계약 체결시 사용자 금지사항 등
6. 직원채용시 처리하여야 할 업무 등

section 02 근로기준법의 임금 휴가, 연차, 법정수당

1.근로계약 및 임금
2.근로시간 및 휴가
3.휴일 및 휴가
4.법정수당
연장근로수당
야간근로수당
주휴수당
휴일근로수당
휴업수당
- 연장근로수당 계산 사례
- 시급 계산 사례
- 결근 조퇴 지각시 임금공제
5. 평균임금 및 통상임금
6. 최저임금
7. 근로자 해고
8. 근로자 4인 이하 개정 전 근로기준법
9. 급여 압류 제한
10. 근로기준법 및 고용노동부 지원제도
- 10인 이상 사업장 취업규칙 작성 비치 의무
- 표준 취업규칙
- 취업규칙에 관한 근로기준법 규정
- 근로기준법 관련 고용노동부 자료
- [질의회시집] → 근로자퇴직급여보장법 질의회시집
- 고용노동부의 사업주 및 근로자 지원제도

section 03 법정 퇴직금 및 실직 근로자 지원제도

1. 퇴직금 계산
2. 근로자 4인 이하 사업장 퇴직금
3. 실직근로자 지원제도

section 04 퇴직금, 확정기여, 확정급여형 퇴직연금

1. 퇴직연금 도입 배경 및 개요
2. 퇴직급여제도의 설정
3. 퇴직금제도 종류
4. 퇴직금 지급

section 05 퇴직연금 세무회계, 퇴직소득세 과세이연

1.퇴직연금 비용처리 및 원천징수 개요
2. 확정기여형 퇴직연금제도(DC)
3. 확정급여형퇴직연금제도(DB)
4. 임원 퇴직금
5. 퇴직소득세 신고 및 납부
6. 퇴사자 4대보험 정산 등

[제2부] 4대 사회보험료 핵심 실무

section 01 4대보험료 고지 및 징수·납부·정산

1. 4대보험 가입대상 사업장 및 가입신고
2. 4대보험 가입신고 및 절차
3. 4대보험 가입대상 근로자 및 가입신고
4. 4대보험료 고지 및 정산 [근로자]
5. 4대보험 관련 기타 실무 유의사항
6. 직장가입자 건강보험료

section 02 개인기업 사업주 4대보험가입 및 보험료

1. 개인기업 사업주의 4대보험료
2. 자영업자의 지역 건강보험료 부과기준
3. 자영업자 본인 고용보험 가입 및 실업급여
4. 자영업자 본인 산재보험 가입

section 03 4대보험료 납부에 따른 혜택 등

1. 국민연금 불입에 따른 혜택
2. 고용보험료 납부에 따른 혜택
3. 의료비 본인부담금 환급제도

[제3부] 고용창출 및 저소득근로자 지원제도

section 01 고용창출 등과 관련한 세금 지원제도

1. 고용과 관련한 정부지원제도
2. 고용증대 세액공제
3. 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제
4. 고용유지 중소기업 등에 대한 소득공제
5. 경력단절 여성 재고용 중소기업에 대한 세액공제
6. 근로소득을 증대시킨기업에 대한 세액공제
7. 정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제
8. 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면

section 02 두루누리 및 일자리안정자금

section 03 근로장려금 지원제도

[제4부] 원천징수제도 및 인건비 지출증빙

section 01 원천징수제도 및 원천세 신고 및 납부

1. 원천징수제도
2. 근로소득세 등 징수 및 신고?납부
3. 상여금 지급과 원천징수
4. 원천세 수정신고 및 관련 가산세
5. 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부
6. 연말정산
7. 이자소득세 원천징수
8. [법인] 배당소득세 원천징수
9. 기타소득세 원천징수
10.원천징수대상 사업소득
11.세금 납부서 작성

section 02 일용근로자 원천징수 및 세무와 4대보험

1. 일용직근로자 및 법정수당 등
2. 일용직근로자 4대보험 가입 및 신고
3. 일용직근로자 세무실무

◈제3권 세금절세, 자금관리, 정부의 기업지원제도

[제1부] 세금절세 개요 및 종합소득세 세금절세

[01] 소득과 세금 및 세금개요

소득과 세금
- 종합소득세 신고대상소득
- 소득의 구분 및 종류
- 원천징수제도 및 분리과세
- 원천징수대상소득의 원천징수세율 및 지급명세서 제출기한
소비행위에 대하여 부담하는 세금
- 부가가치세 과세사업자 및 면세사업자
지방세 및 지방소득세
세금 신고 및 납부일정표
세금을 납부하지 않아도 되는 경우

[02] 개인사업자의 소득 개요 및 장부기장(복식 및 간편장부)

개인사업자의 소득 개요
개인사업자의 장부기장
- 복식부기기장에 의한 장부기장
- 복식부기기장대상자
- 간편장부기장 및 간편장부기장사업자
- 추계에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고

[03] 절세에 대한 오해

합법적인 절세란 존재하지 않습니다.
탈세 및 탈세 사례

[04] 일정한 요건을 충족하는 경우 세금납부 연기

사업이 어려운 경우 세금의 납부 연기
- 납부기한 연장
징수유예

[05] 수정신고와 가산세, 잘못낸 세금 돌려받기(경정청구)

세금을 납부하지 못한 경우 가산세 및 가산금
- 납부불성실가산세
- 원천세 납부불성실가산세
- 신고불성실가산세
수정신고 및 가산세 감면
경정청구
세금을 돌려받을 수 있는 대표적 사례

[06] 매출외의 영업외수익이 있는 경우 총수입금액 포함

사업소득 총수입금액에 포함하여야 하는 수익
사업소득 총수입금액에 포함하지 않는 수익

[07] 사업과 관련한 필요경비의 지출증빙 및 정규영수증

[08] 영수증관리 및 사업용계좌

[09] 종합소득세 소득금액과 과세표준 및 산출세액

[10] 소득공제 및 세액공제

인적공제
소득공제 및 세액공제
- 국민연금 소득공제
- 소기업, 소상공인 공제부금에 대한 소득공제
- 연금계좌 세액공제

[11] 세금절세를 위한 핵심 세액감면 및 세액공제

세액감면 및 세액공제 개요 및 주의사항
중소기업에 대한 특별세액감면
창업중소기업에 대한 세액감면
고용증대세액공제
중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제
정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제
연구 및 인력개발비 세액공제
기타 투자와 관련한 세액공제

[12] 신규사업자 세금 절세

신규 개업연도의 기장의무
창업중소기업에 대한 소득세 감면
창업중소기업에 대한 취득세 면제

[13] 세금신고, 세무상담, 연말정산 국세청에서 무료 제공합니다.

국세청 홈페이지
국세청 홈택스
국세청 국세법령정보시스템

[14] 대한민국의 모든 법률 법제처 홈페이지에 있습니다.

[제2부] 부가가치세 세금절세

[01] 부가가치세 세금절세 개요

[02] 정말 주의하여야 하는 세금계산서 작성일자

세금계산서 작성일자
- 중간지급조건부 또는 완성도기준지급 거래의 공급시기
- 공급시기 도래 전 세금계산서 발급
전자세금계산서 발급의무

[03] 매입세액 공제, 대손세액공제

사업자등록을 하기 전의 매입세액공제
신용카드매출전표 및 현금영수증에 의하여 매입세액공제
전기요금, 전화료, 인터넷요금 등의 사업자명의 및 매입세액공제
회수할 수 없는 매출채권 대손세액공제

[04] 신용카드매출전표 발행세액공제 전자신고 세액공제

[05] 부가가치세 환급 및 조기환급

수출 및 시설투자를 한 경우 매입세액 조기환급
경정청구에 의한 환급

[06] 공제받으면 세금이 추징되는 공제받을 수 없는 매입세액

승용자동차의 취득 및 유지, 승용차 렌트 비용
철도, 고속버스 요금등과 관련한 매입세액
기타 매입세액을 공제받을 수 없는 경우
- 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출과 관련한 매입세액
- 면세사업 및 토지 관련 매입세액
- 폐업자가 폐업일 이후 발급한 세금계산서의 매입세액

[07] 음식점사업자의 세금절세

면세 농, 축, 수산물 구입과 의제매입세액공제
신용카드매출전표등 발행세액공제

[08] 간이과세자의 세금절세

간이과세자 적용대상사업자
일반과세자와 간이과세자 차이점
간이과세자의 부가가치세 신고, 납부

[09] 부동산임대사업자 세금절세

일반과세자 등록과 매입세액공제
간이과세 포기

[제3부] 금융소득 및 연금저축 세금절세

[01] 금융소득 세금절세 개요

이자소득 및 배당소득 원천징수
금융소득 종합과세제도

[02] 종합과세되는 금융소득

금융소득 종합과세 및 분리과세
금융소득 2천만원 초과자 종합과세

[03] 세금없는 비과세 금융상품

비과세금융상품 개요
비과세 금융상품
개인종합자산관리계좌(ISA)

[04] 연금저축 및 세금절세

연금의 종류 및 세금절세
세제적격 연금저축 및 세제비적격 연금저축
연금저축 해지에 대한 세금 추징
연금소득에 대한 세금 및 세금절세

[05] 저축성보험 보험차익 비과세

저축성보험 보험차익 비과세
종신형 연금보험 보험차익 비과세

[제4부] 자금운용과 예금 금리 비교

[01] 예금 금리 및 금융상품 종류, 금리가 높은 금융상품 CMA

예금 금리 개요
예금과 금리
CMA
MMF
정기예금 예치 및 정기적금 불입
일시적으로 발생하는 고액의 현금 관리

[02] 예금금리 비교 및 단리와 복리

저축성 보험, 저축은행, 새마을금고, 신협 정기적금 비교
단리와 복리계산 및 복리이자 수익
정기예금, 정기적금의 복리이자수익 얻는 방법

[03] 예금자보호제도

예금자보호가 되는 것
예금자보호가 되지 않는 금융상품

[04] 리스와 할부 비교

[05] 자동차의 취득 및 보유와 관련한 세금 및 보험료 등

차량의 취득
자동차 보유와 관련한 세금 및 보험료 등

[제5부] 국민연금, 건강보험, 고용?보험, 산재보험

[01] 국민연금 안정적일까? 국민연금 제대로 알아보기

[02] 건강보험료 부과기준과 지역 및 직장 건강보험료

[03] 의료비 본인부담금 환급제도

의료비 본인부담상한액 및 환급
의료비 지출 연말정산 세액공제 및 실비보험

[04] 소기업 자영업자 본인의 고용보험 및 산재보험가입

[05] 두루누리 사회보험 지원 및 일자리안정자금 지원제도

[06] 경차 유류 환급제도 [국세청]

[제6부] 창업자금 및 정부지원제도

[01] 창업과 관련한 정부지원자금

창업자금 관련 알아야 할 기본사항들
창업자금 대출금 지원정책
소상공인 창업자금 대출
창업 관련 정부 무상 보조금 지원정책
정부 보조금을 지원받기 위하여 반드시 알아야 할 사항

[02] 1인 창조기업 지원정책

1인 창조기업 창업성장기술개발사업

[03] 중소기업 지원정보

정부보조금 (중소기업기술개발종합관리시스템)
중소기업 컨설팅지원사업 (중소기업청)
정부지원 융자금 개요 (중소기업진흥공단)
클린사업장 조성지원 (안전보건공단)

[제7부] 고용노동부 지원제도

[1] 고용 관련 고용노동부 지원금

청년 추가 고용장려금
고용촉진과 관련한 지원금 등
신중년 적합직무 고용지원

[2] 청년내일채움공제 지원제도

<제1권> 경리업무 초보자 및 창업 사업자용 경리장부 작성 및 영수증관리 세금실무, 세무관리, 재무제표

■ 부가가치세 실무

▣ 사업자등록은 어디에서 하나요?
▶ 개인사업자가 주거용인 자택을 사업장으로 하여 사업자등록을 할 수 있나요?
사업개시일부터 20일 이내 사업자등록을 하지 않는 경우 불이익
▶ 사업자등록번호 구성

▣ 통신판매업 신고

▣ 상가 임차시 알아 두어야 할 법령

▣ 지방세 종류 신고납부대상자

▣ 신규사업자 및 폐업자 부가세 과세기간 및 신고기한
▶ 영수증발급대상사업자
- 영수증 발급의무자 중 세금계산서를 발급하여야 하는 경우
- 영수증발급의무 면제대상 업종

▣ 세금계산서 발급시 유의할 사항은 무엇인가요?
▶ 세금계산서 필요적 기재사항
▶ 세금계산서 필요적 기재사항이 아닌 임의 기재사항(매입자 상호, 대표자, 주소 등)을 잘못 기재한 경우

▣ [세무리스크] 선발급세금계산서 요건을 충족하지 못한 경우 매입세액불공제

▣ [세무리스크] 공급시기 이후 과세기간을 달리하여 세금계산서를 발급한 경우 가산세부과 및 매입세액불공제

▣ 면세사업자의 계산서 또는 전자계산서 발급
▶ 전자계산서 발급의무대상자
▶ 면세사업자의 계산서합계표 제출의무
▶ 토지 및 건축물을 공급하는 경우 계산서 발급의무 없음

[보충]
부가가치세 신고기한에 제출누락한 매입세금계산서 처리
부가가치세 신고기간내에 매입처별세금계산서합계표를 제출하지 못한 경우 해당 신고기한이 경과한 날로부터 5년 이내에 수정(경정청구)하여 신고하는 경우 매입세액을 공제받을 수 있으며, 이 경우 가산세는 없습니다.

[보충]
항공료 및 고속철도요금 카드결제시 매입세액공제대상 아님
1. 여객운송사업자가 발급하는 항공권은 영수증 발급의무자의 범위에 해당하는 것이므로 부가가치세법 제32조의 세금계산서 발급대상에서 제외되는 것이며, 신용카드사용 매입세액공제 대상에 제외되는 것임
2. 부가가치세 과세사업자가 자기의 과세사업과 관련하여 출장시 고속철도에 의한 여객운송용역을 공급하는 자로부터 용역을 공급받는 경우 공급자는 영수증만을 발급하는 것으로서 당해 영수증을 발급받은 사업자는 당해 영수증에 의하여는 거래징수당한 부가가치세를 공제(환급)할 수 없는 것임

▣ 대손세액공제시기 및 공제금액
▶ 소멸시효에 의한 대손세액공제 및 소멸시효기산일

[보충] 부가율 계산
부가율이란 부가가치율이라고도 하며, 다음과 같이 계산합니다.
부가율 = 매출 과세표준 - 매입 과세표준/매출 과세표준

* 매입 과세표준에는 고정자산 매입을 제외합니다.
[예제] 매입 4천만원 (고정자산 매입 1천만원 포함) 매출 7천 5백만원
부가율(60%) = [매출 (7천백만원) - 매입 (3천만원)] ÷ 매출 (7천백만원)

▣ 부가가치세 신고서의 과세표준명세
과세표준명세란에는 부가가치세신고서의 과세표준 합계액(9)을 업태, 종목별로 구분하여 기재하되, (29)수입금액제외란은 고정자산매각 등 소득세수입금액에서 제외되는 금액을 적고, (30)란의 합계액이 (9)란의 금액과 일치하여야 합니다. 부가가치세 신고서의 수입금액에서 고정자산처분금액을 수입금액에 포함하는 것(법령 등에서 정한 내용이 없어 국세청 홈택스 상담 사례에서도 오락가락함)은 참고자료일 뿐이므로 수입금액은 조정후 총수입금액명세서에서 조정을 하여야 하는 것입니다.

▣ 업종별 부가가치세 신고시 제출 대상 서식

■ 종합소득세 실무

▣ 단순경비율에 의한 추계신고
당해연도 신규사업자로서 복식부기기장의무자가 아닌 사업자 및 전년도 수입금액이 영세한 단순경비율 적용사업자는 수입금액에 단순경비율을 곱한 금액을 공제한 금액을 소득금액으로 합니다.


[사례] 단순경비율에 의한 소득금액 계산(2018년 귀속분)

[예제] 소매 / 슈퍼, 업종 코드(521100), 신규사업자, 단순경비율 95.2%
기준경비율 4.1% 수입금액 2억원
[풀이] 소득금액 9,600,000원
수입금액(200,000,000원)－단순경비율에 의한 경비(190,400,000원)

[보충]
추계로 종합소득세를 신고하는 경우 중소기업특별세액 감면
1. 복식부기의무자가 소득세를 추계신고하는 경우에는 무신고한 것으로 보는 것이므로 창업중소기업에 대한 세액감면, 중소기업에 대한 특별세액감면 등이 배제됩니다.
2. 간편장부대상자가 소득세를 추계신고하는 경우에는 창업중소기업에 대한 세액감면, 중소기업에 대한 특별세액감면 등을 받을 수 있습니다.

[보충] 단순경비율 및 기준경비율
① 단순경비율이란 업종별로 평균경비율을 말합니다. 예를 들어 단순경비율이 90%이고, 수입금액이 1억원인 경우 단순경비율에 의한 필요경비는 9천만원으로 추정하는 것입니다.
소득금액(1천만원) = 수입금액(1억원) - 필요경비(9천만원)
② 기준경비율이란 업종별 평균 경비에서 주요경비(매입, 임차료, 인건비 등)를 제외한 기타의 경비를 국세청이 통계자료에 의하여 정한 비율을 말합니다. 즉, 주요경비를 먼저 경비로 인정한 다음 주요경비를 제외한 기타의 경비비율을 추정한 것이므로 기준경비율은 단순경비율에 비하여 그 비율이 낮은 것입니다.
예를 들어 수입금액이 1억원인 사업자의 주요경비가 7천만원으로 확인되고 기준경비율이 10%인 경우 필요경비는 8천만원으로 추정하는 것입니다.

■ 원천세 실무

▣ 비과세되는 근로소득

[1] 비과세 차량보조금(자가운전보조금)
종업원 소유차량을 종업원이 직접 운전하여 사용자의 업무수행에 이용하고 시내출장 등에 소요된 실제여비를 지급받는 대신에 그 소요경비를 당해 사업체의 규칙 등에 의하여 정하여진 지급기준에 따라 지급받는 금액 중 월 20만원 이내의 금액

◈ 타인 명의 등록 차량 소유 임직원의 비과세 차량보조금 여부
(법인46013-937, 1996.3.25)
타인(배우자 등)명의로 등록된 차량에 대하여는 자가운전보조금 비과세 규정을 적용할 수 없는 것임

[2] 일직, 숙직료
일직료·숙직료 또는 여비로서 실비변상정도의 금액

[3] 일정 요건을 충족하는 연구보조비 중 월 20만원 이내의 금액
중소기업 또는 벤처기업의 기업부설연구소와 연구개발전담부서에서 연구활동에 직접 종사하는 자의 연구보조비 또는 연구활동비 중 월 20만원 이내의 금액

[4] 10만원 이하 식사대
1. 근로자가 사내급식 또는 이와 유사한 방법으로 제공받는 식사 기타 음식물
2. 제1호에 규정하는 식사 기타 음식물을 제공받지 아니하는 근로자가 받는 월 10만원이하의 식사대
- 예를 들어 식사대를 매월 15만원을 지급받는 경우 10만원은 비과세 하고 5만원은 과세
- 회사에서 식사를 제공하면서 별도로 식대를 지급하는 경우 식대는 과세됨

[5] 비과세 학자금
다음 요건을 모두 갖춘 근로자 본인의 학자금으로서 초중등교육법 및 고등교육법에 의한 학교(외국에 있는 이와 유사한 교육기관 포함) 및 「근로자직업능력개발법」에 의한 직업능력개발훈련시설의 입학금?수업료?수강료 기타 공납금 중 당해 연도에 납입할 금액
①근로자가 종사하는 사업체의 업무와 관련있는 교육훈련을 위하여 지급받는 학자금으로서,
②당해 업체의 규칙 등에 정해진 지급기준에 의하여 지급되고,
③교육, 훈련기간이 6월 이상인 경우에는 교육훈련후 교육기간을 초과하여 근무하지 않는 경우 반환하는 조건일 것.

▶ [실무] 과세대상 학자금
위의 요건을 충족하지 않는 학자금은 과세대상 근로소득에 해당하므로 학자금을 무상으로 지원하는 경우 근로소득에 합산하여야 합니다. 단, 학자금(자녀 학자금 포함)의 무상대여액에 대한 인정이자상당액은 근로소득으로 보지 않습니다.

[6] 출산, 보육수당
근로자 또는 그 배우자의 출산이나 6세 이하(만6세 이하 기준의 적용은?해당 과세기간 개시일을 기준으로 판단함)의 자녀의 보육과 관련하여 사용자로부터 지급받는 급여로서 월 10만원 이내의 금액
① 맞벌이부부가 6세 이하의 자녀 1인에 대하여 각 근무처로부터 보육수당을 수령하는 경우 각각 월10만원 이내의 금액을 비과세함
② 근로자가 6세 이하의 자녀 2인을 둔 경우에는 자녀수에 상관없이 월10만원 이내의 금액을 비과세함

[7] 보장성보험료 중 연 70만원 이하의 금액
종업원의 사망ㆍ상해 또는 질병을 보험금의 지급사유로 하고 종업원을 피보험자와 수익자로 하는 보험으로서 만기에 납입보험료를 환급하지 아니하는 보험(단체순수보장성보험)과 만기에 납입보험료를 초과하지 아니하는 범위안에서 환급하는 보험(단체환급부보장성보험)의 보험료중 연 70만원 이하의 금액

[8] 국외근로소득 중 일정금액
① 국외에서 근로를 제공하고 받은 보수 중 월 100만원이내의 금액
② 원양어업선박, 국외 등을 항행하는 선박 또는 국외 등의 건설현장에서 근로를 제공하고 받는 보수의 경우 월 300만원

[9] 생산직근로자등의 야간근로수당 등
생산직 및 그 관련직에 종사하는 근로자로서 급여수준 및 직종 등을 고려하여 월정액급여 210만원 이하로서 직전 과세기간의 총급여액이 2천5백만원 이하인 근로자가 연장근로?야간 또는 휴일근로를 하여 받는 급여 중 연 240만원(광산근로자 및 일용근로자는 해당 급여 총액) 이내의 금액

①근로기준법에 의한 연장시간, 야간 또는 휴일근로로 인하여 통상 임금에 가산하여 지급받는 급여중 연간 240만원 한도내에서 비과세②일용근로자는 연240만원을 초과하더라도 전액 비과세

♣ 생산직 및 그 관련직에 종사하는 근로자
소득세법 시행규칙 [별표2] 및 [별표2의 2]
법제처 또는 국세법령정보시스템, 경영정보？