추가 적립 안내

■ 제1권 ■ 세금개요 및 부가가치세, 종합소득세 직접 신고하기

[제1부] 세금개요 및 세금절세
세금과 관련하여 개인사업자가 반드시 알아야 사업자등록과 세금개요에 대한 전반적인 내용, 세금절세는 어떻게 가능한 것인가?, 세금 납부일정표, 국세청 홈페이지 활용등 다양한 내용을 수록하고 있습니다.

[제2부] 부가가치세 실무 및 전자신고
부가가치세의 전반적인 내용 및 신고실무, 전자세금계산서 및 세금계산서 발행과 관련하여 주의할 점, 전자세금계산서 수정발급과 관련한 가산세 적용, 신용카드매출전표에 의한 매입세액공제, 대손세액공제, 의제매입세액, 매입세액불공제, 과세 및 면세 겸업사업자의 면세 사업관련 공통매입세액불공제, 일반과세자 및 간이과세자 부가가치세 신고서 작성방법, 업종별 부가가치세 신고서 방법, 부가가치세 수정신고, 경정청구, 기한 후 신고방법, 2021년 하반기부터 개정되는 간이과세자와 관련한 개정 세법등에 대한 실무 사례를 상세히 수록하였습니다.

[제3부] 종합소득세 실무, 종합소득세 신고
종합소득세 세금 계산 절차, 종합소득세 신고유형, 복식부기기장의무자, 간편장부대상자, 성실신고확인대상자, 추계신고대상자, 종합소득세 신고 관련 유의사항, 복식부기의무자인 개인사업자의 사업용계좌신고, 각종 소득공제 및 감면제도 및 세액공제 등과 관련한 내용을 수록하였습니다.

[제4부] 경리장부, 회계ㆍ결산, 지출증빙, 정규영수증
정규영수증 제도, 정규영수증 수취대상 거래, 정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래, 정규영수증 과소 수취에 대한 관할 세무서의 해명 요구, 영수증의 보관 및 관리방법을 상세히 설명하였으며, 복식부기의무자의 업무용승용차 과세합리화에 관한 내용을 수록하였습니다.

[제5부] 근로소득세 등 원천세 신고
급여·임금·상여금 및 퇴직금 지급과 관련한 세무신고, 일용근로자의 임금 지급에 대한 노무 및 세무실무, 고용관계가 없는 자에게 인건비 등을 지급하는 경우 노무 및 세무실무, 기타 원천징수대상 소득 지급(이자지급, 법인의 배당금 지급)에 대한 세무실무 등에 대한 내용을 수록하였으며, 원천세(소득을 지급하는 자가 세금을 징수하여 납부하여야 하는 것) 신고 실무와 관련한 내용을 수록하고 있으며, 국세청 세무신고사이트인 「홈택스」에서 직접 세무신고를 할 수 있도록 구체적인 신고방법을 제시하였습니다.


■ 제2권 ■ 근로기준법, 인사노무, 퇴직연금, 임금 및 4대보험 핵심 실무서

[제1부] 채용, 임금, 퇴직금 및 퇴직연금제도
채용 관련 업무, 취업규칙 작성, 근로시간, 통상임금 및 평균임금 계산방법, 식대 및 차량유지비의 통상임금 및 평균임금 산입여부, 주휴수당, 연차일수 및 연차수당, 연장·야간·휴일근로수당 계산, 결근·조퇴시 임금계산방법, 최저임금제도, 근로자 해고시 유의할 사항, 퇴직금제도, 퇴직금 계산, 확정기여형 퇴직연금 및 확정급여형퇴직연금제도 비교 및 회계처리 등 노무관리 전반에 대한 실무내용을 수록하였으며, 2018년 개정 근로기준법 내용을 반영하였습니다.

[제2부] 4대보험 핵심 실무
신규입사자 4대보험 신고 및 퇴사자의 4대보험 정산, 4대보험료 정산 및 회계처리, 임금 인상과 관련한 4대보험 처리방법, 4대보험 관련 실무 유의사항, 사업주 4대보험 가입, 4대보험료 납부에 대한 혜택, 의료비 본인부담금 환급제도 등 핵심 실무내용을 수록하였습니다.

[제3부] 고용창출 지원제도, 저소득자 지원제도
기업의 고용창출과 관련하여 국가가 지원하는 지원금인 청년 추가 고용 지원금, 두루누리, 일자리안정자금 및 고용증대세액공제, 사회보험료 세액공제 등 세금혜택에 대한 내용과 저소득자에 대한 정부지원제도인 근로장려금제도에 대하여 수록하였습니다.

■ 제3권 ■ 부동산 세금 핵심 요약본, 조정대상지역 양도소득세 절세

1 부동산 세금 조견표, 검토표 및 법령체계
2 1세대 1주택 양도소득세 비과세
3 1세대 1주택 특례 (일시적 2주택 등)
4 조정대상지역 지정 양도소득세 중과세 등
5 분양권 양도소득세 1주택ㆍ1분양권 비과세
6 입주권 양도소득세 1주택ㆍ1입주권 비과세
7 양도소득세 계산, 장기보유특별공제
8 장기일반민간임대주택 세제 혜택
9 오피스텔 세금 및 양도소득세
10 겸용 주택 취득세, 양도소득세 등
11 비사업용 토지 양도소득세 중과
12 자경농지 양도소득세 비과세·감면 개요
13 종합부동산세 과세대상 및 납부
14 취득세 중과세 및 주택수 계산
15 증여세 및 증여재산공제 상속세 일괄공제
16 주택 구입 담보대출, 자금조달계획서 제출

[1] 저자는 20여년간 경리업무실무자를 위한 경리, 회계 및 세무상담(비즈폼 소속 이지분개 및 삼일회계법인 소속 삼일인포마인)을 하고 있습니다.

[2] 따라서 누구보다도 경리업무 초보자 및 실무자 또는 사업을 처음 시작하시는 사장님들이 궁금해하시는 세무 문제, 근로자에 대한 근로기준법 적용, 4대보험 등의 내용이 무엇인지 잘 알고 있으며, 본서에는 20년 세무상담 및 인사노무에 대한 노하우가 고스란히 담겨져 있습니다.

[3] 특히 창업 초기 놓치기 쉬운 세금 절세와 관련한 각종 공제제도 및 감면내용들을 자세히 수록하여 사업자의 세금 절세에 대한 내용을 자세히 수록하여 돈되는 책이 되도록 혼신의 힘을 다하여 집필하였습니다.

[4] 또한 경리업무를 하면서 세무 문제로 실수하여 어려움을 겪지 않도록 세금계산서 발급과 관련한 내용등을 꼼꼼히 정리하여 두었습니다.

[5] 부동산 세금 핵심 요약본에는 양도소득세, 증여세, 취득세, 종합부동산세 등과 관련한 내용을 자세히 수록하여 부동산 관련 세금문제를 해결할 수 있도록 하었습니다.

[도서] 세금 개요 및 절세
1. 세금개요 및 세금절세
- 사업자등록과 세금 개요
- 사업장 임차와 확정일자
- 상가 임차시 알아 두어야 할 법령
- 세금 납부일정표
- 국세청 홈페이지 활용
- 부가가치세 절세 및 세무리스크
- 종합소득세 절세 사례

2. 부가가치세 실무 및 전자신고
- 과세사업자, 면세사업자 및 부가가치세
- 부가가치세 신고납부기한
- 전자세금계산서 및 세금계산서 발행과 관련하여 주의할 점
- 전자세금계산서 수정발급과 관련한 가산세 적용
- 영수증 및 영수증발급대상 업종, 영수증발급대상사업자
- 현금영수증 의무발행사업자
- 신용카드매출전표에 의한 매입세액공제
- 대손세액공제, 의제매입세액, 매입세액불공제
- 과세 및 면세 겸업사업자의 면세 사업 관련 공통매입세액불공제
- 신용카드매출전표등 발행세액공제
- 일반과세자 및 간이과세자 부가가치세 신고서 작성방법
- 부가가치세 수정신고, 경정청구, 기한 후 신고방법
- 일반환급 및 조기환급
- 개정된 간이과세자의 부가가치세 신고납부

3. 종합소득세 실무, 종합소득세 신고
- 종합소득세 세금 계산 절차
- 종합소득금액 및 과세표준 계산
- 종합소득세 신고유형, 복식부기기장의무자, 간편장부대상자
- 복식부기기장의무자 및 간편장부대상자 소득세 신고
- 종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약
- 성실신고확인대상자
- 추계신고대상자, 추계에 의한 종합소득세 신고
- 복식부기의무자인 개인사업자의 사업용계좌신고
- 소득공제 및 소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제(노란우산공제)
- 중소기업에 대한 특별세액감면
- 창업중소기업에 대한 소득세 감면

4. 경리장부 및 정규영수증, 지출증빙관리
- 개인사업자의 장부기장
- 수익과 비용, 총수입금액 및 필요경비
- 사업자의 소득 계산
- 정규영수증 수취대상 거래
- 정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래
- 정규영수증 과소 수취에 대한 관할 세무서의 해명 요구
- 영수증의 보관 및 관리방법
- 복식부기의무자의 업무용승용차 과세합리화

5. 근로소득세 등 원천세 신고
- 급여·임금·상여금 및 퇴직금 지급과 관련한 세무신고
- 일용근로자의 임금 지급에 대한 노무 및 세무실무
- 원천징수대상 소득 지급(이자지급, 법인의 배당금 지급)에 대한 세무실무

[도서] 근로기준법, 인사노무, 퇴직연금 실무서
1. 채용, 임금, 퇴직금 및 퇴직연금제도
- 채용 관련 업무
- 취업규칙 작성
- 근로시간, 통상임금 및 평균임금 계산방법
- 연차 유급휴가 및 연차수당
- 주휴수당, 연장·야간·휴일근로수당 계산
- 결근·조퇴시 임금계산방법
- 최저임금제도
- 근로자 해고시 유의할 사항
- 퇴직금제도, 퇴직금 계산, 확정기여형 퇴직연금 및 확정급여형퇴직연금제도 비교

2. 4대보험 핵심 실무
- 신규입사자 4대보험 신고 및 퇴사자의 4대보험 정산
- 4대보험료 정산 및 회계처리
- 4대보험 관련 실무 유의사항
- 사업주 4대보험 가입
- 4대보험료 납부에 대한 혜택
- 의료비 본인부담금 환급제도 등

3. 고용창출 지원제도, 저소득자 지원제도
- 청년 추가 고용 지원금
- 청년 및 재직자 내일채움공제제도
- 두루누리, 일자리안정자금
- 고용증대세액공제, 사회보험료 세액공제
- 근로장려금제도

[도서] 부동산 세금 요약본

1 부동산 세금 조견표, 검토표 및 법령체계
2 1세대 1주택 양도소득세 비과세
3 1세대 1주택 특례 (일시적 2주택 등)
4 조정대상지역 지정 양도소득세 중과세 등
5 분양권 양도소득세 1주택ㆍ1분양권 비과세
6 입주권 양도소득세 1주택ㆍ1입주권 비과세
7 양도소득세 계산, 장기보유특별공제
8 장기일반민간임대주택 세제 혜택
9 오피스텔 세금 및 양도소득세
10 겸용 주택 취득세, 양도소득세 등
11 비사업용 토지 양도소득세 중과
12 자경농지 양도소득세 비과세·감면 개요
13 종합부동산세 과세대상 및 납부
14 취득세 중과세 및 주택수 계산
15 증여세 및 증여재산공제 상속세 일괄공제
16 주택 구입 담보대출, 자금조달계획서 제출

■ 제1권 ■ 세금개요 및 부가가치세, 종합소득세 직접 신고하기

【제1부】 세금개요 및 세금절세

CHAPTER 01 개인사업자 사업자등록

1. 사업자와 사업장
2. 과세사업자와 면세사업자
3. 일반사업자와 간이사업자 구분
4. 사업장 임차와 확정일자

CHAPTER 02 개인사업자 세금 개요

1. 종합소득세, 부가가치세
3. 근로소득세 , 퇴직소득세
3. 지방세 및 지방소득세
4. 세금 신고 및 납부일정표

CHAPTER 03 세금 절세 오해 및 가이드

1. 합법적인 절세, 탈세 및 탈세 사례
2. 부가가치세 절세 및 세무리스크
3. 종합소득세 절세 사례
4. 신규사업자 세금 절세

【제2부】 부가가치세 실무 및 전자신고

CHAPTER 01 부가가치세 개요

1. 과세사업자란 무엇을 의미하나요?
2. 부가가치세가 무엇인가요?
3. 부가가치세 신고ㆍ납부기한은 언제까지인가요?

CHAPTER 02 세금계산서 발급

1. 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?
2. 세금계산서 발급시 유의할 사항은 무엇인가요?
3. 세금계산서는 언제 발급하여야 하나요?
4. 세금계산서 수정 발급 및 가산세 적용

CHAPTER 03 전자세금계산서 발급 및 관리

1. 전자세금계산서 의무발급 대상 사업자
2. 전자세금계산서는 어떻게 발급하여야 하나요?
3. 전자세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정 발급
4. 현금영수증가맹점 및 의무발행사업자

CHAPTER 04 부가가치세 과세표준

1. 과세표준 계산 방법
2. 과세표준에서 차감하여야 하는 것
3. 세금계산서 발급대상이 아닌 것

CHAPTER 05 영세율 및 면세제도

1. 영세율
2. 면세 및 면세사업자
3. 부가가치세 신고서 작성[과세표준 및 매출세액]

CHAPTER 06 매입세액공제 및 불공제

1. 매입세액공제
2 신용카드매출전표 등에 의한 매입세액공제
3. 매입세액을 공제받을 수 없는 것
- 비영업용소형승용차 구입 및 유지 관련 매입세액
- 접대비 및 이와 유사한 비용과 관련한 매입세액

CHAPTER 07 경감ㆍ공제세액 등

1. 전자신고세액공제
2. 신용카드매출전표등 발행세액공제
3. 세금 납부서 작성

CHAPTER 08 수정신고·경정청구, 기한후 신고

CHAPTER 09 간이과세자 부가가치세 신고 특례

1. 간이과세자 적용대상 사업자
2. 일반과세자와 간이과세자 차이점
3. 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부
4. 간이과세자 관련 2022년 개정 세법

CHAPTER 10 부가가치세 전자신고

【제3부】 종합소득세 실무, 종합소득세 신고

CHAPTER 01 종합소득세 개요

1. 종합소득세는 거주자별로 신고합니다.
2. 종합소득세 신고시 합산하는 소득
3. 사업소득 신고 유형
- 장부기장 유형 판단(복식, 간편, 추계)
- 추계에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
- 종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약

CHAPTER 02 간편장부대상자 소득세 신고

1. 총수입금액
2. 필요경비

CHAPTER 04 소득공제, 산출세액, 세액공제감면

1. 소득공제
- 소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제(노란우산공제)
2. 종합소득세 과세표준 및 세율과 산출세액
3. 세액공제
- 세액공제 요약표
4. 세액감면
- 중소기업에 대한 특별세액감면
- 창업중소기업에 대한 소득세 감면
- 고용증대 세액공제
- 중소기업 고용증가 사회보험료 세액공제

CHAPTER 05 복식부기대상자 종합소득세 신고

1. 복식부기기장의무자
2. 성실사업자, 성실신고확인대상 사업자
3. 사업소득금액 및 종합소득금액 확정

CHAPTER 06 추계에 의한 종합소득세 신고

1. 추계에 의한 종합소득세 신고
2. 기준경비율에 의한 추계소득금액계산서 작성
3. 종합소득세에 대한 지방소득세 신고·납부

【제4부】 경리장부, 회계ㆍ결산, 지출증빙, 정규영수증

CHAPTER 01 수익·비용 및 자산·부채·자본

1. 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요?
2. 총수입금액이란 무엇인가요?
3. 필요경비란 무엇을 말하는 것인가요?
4. 사업자의 소득은 어떻게 계산하나요?

CHAPTER 02 정규영수증 제도

1. 정규영수증 수취대상거래
2. 정규영수증 수취대상이 아닌 경우
3. 정규영수증 과소 수취에 대한 해명 요구

CHAPTER 03 세금계산서, 현금영수증 등 관리

CHAPTER 04 업무용 승용차 과세합리화

【제5부】 원천징수제도 및 인건비 지출증빙

CHAPTER 01 원천징수제도 및 원천세 신고 및 납부

1. 근로소득세 등 징수 및 신고ㆍ납부
2. 퇴직소득세 신고 및 납부
3. 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면
4. 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부
5. 이자소득세, 기타소득세, 원천징수대상 사업소득

CHAPTER 02 일용근로자 원천징수 세무와 4대보험

1. 일용직근로자 및 법정수당 등
2. 일용직근로자 4대보험 가입 및 신고
3. 일용직근로자 세무실무

■ 제2권 ■ 근로기준법, 인사노무, 퇴직연금, 임금 및 4대보험 핵심 실무서

【제1부】 임금, 법정수당, 퇴직연금

CHAPTER 01 직원 채용과 근로계약 체결

1. 근로계약 체결
2. 근로계약기간
3. 수습기간
4. 근로계약서 작성 및 근로조건 명시
5. 표준 근로계약서
6. 직원채용시 처리하여야 할 업무 등

CHAPTER 02 근로기준법의 임금 휴가, 연차, 법정수당

1. 근로계약 및 임금 지급, 임금대장 작성
2. 상여금 지급과 근로기준법
3. 임금 지급시 임금명세서 교부 의무
4. 법정근로시간, 연장근로,. 연차 유급휴가
5. 법정수당, 연장근로수당
6. 시급 계산, 야간근로수당
7. 주휴수당, 일용직 근로자의 주휴수당, 휴일근로수당
9. 결근 ㆍ 조퇴 ㆍ 지각시 임금공제
10. 평균임금 및 통상임금
11. 최저임금
12. 근로자 해고
13 수습기간 근로기준법, 수습기간 연차휴가
14. 근로자 4인 이하 사업장의 근로기준법
15. 급여 압류 제한, 압류금지 최저금액(월급여 185만원)
16. 근로기준법 및 고용노동부 홈페이지 자료
17. 10인 이상 사업장 취업규칙 작성 비치 의무
18. 표준 취업규칙
19. 근로기준법 관련 고용노동부 자료
20. 고용노동부의 사업주 및 근로자 지원제도

CHAPTER 03 법정 퇴직금 및 실직 근로자 지원제도

1. 퇴직금 계산
- 평균임금에 포함하는 임금 및 제외하여야 하는 것
- 퇴직금 계산 사례
- 퇴직자 연차수당 및 퇴직금 계산시 포함하는 연차수당
- 외국인 근로자 퇴직금 지급 여부
- 퇴직금 지급기한 및 지연이자
2. 근로자 4인 이하 사업장 퇴직금
3. 실직근로자 지원제도

CHAPTER 04 퇴직금, 확정기여, 확정급여형 퇴직연금

1. 퇴직급여제도의 설정
- 퇴직급여제도를 설정하지 않아도 되는 근로자
- 퇴직급여제도 요약표
2. 퇴직금제도 종류
- 기존의 퇴직금제도 설정
- 확정기여형퇴직연금제도(DC)
- 확정급여형 퇴직연금제도(DB)
- 개인형 퇴직연금제도(IRP)
3. 퇴직금 지급
- 기존의 퇴직금 제도를 운용하는 회사
- 확정급여형퇴직연금제도를 운용하는 회사
- 확정기여형퇴직연금제도를 운용하는 회사

CHAPTER 05 퇴직연금 세무회계, 퇴직소득세 과세이연

1. 퇴직연금 비용처리 및 원천징수 개요
2. 확정기여형 퇴직연금제도(DC)
3. 확정급여형퇴직연금제도(DB)
4. 퇴직소득세 신고 및 납부
- 퇴직연금제도를 시행하고 있지 않는 회사
- 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수
- 확정급여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수
- 개정 규정에 의한 퇴직소득세 계산 방법
- 퇴직소득세 자동계산 프로그램
- 퇴직소득세 신고 및 납부
5. 퇴사자 4대보험 정산 등

【제2부】 4대 사회보험료 핵심 실무

CHAPTER 01 4대보험료 고지 및 징수·납부·정산

1. 4대보험 가입대상 사업장 및 가입신고
2. 국민연금 가입대상 근로자 및 제외 근로자
3. 외국인 4대보험 가입
4. 4대보험료 고지 및 정산 [근로자]
5. 4대보험료 요율 [종업원 및 사업주 부담금 비율
6. 건설업 고용보험료 및 산재보험료 고지와 정산
7. 4대보험료 고지 기준금액 (과세대상소득)
8. 4대보험 관련 기타 실무 유의사항
- 연도 중 급여가 인상된 경우
- 직원이 1명인 경우 4대보험 가입 및 보험료 절약
- 4대보험 가입제외 근로자
9. 직장가입자 건강보험료
- 근로소득 외 소득이 있을 시 건강보험료 납부
- 부양가족 중 소득이 있는 경우 건강보험료 납부
- 실업자, 퇴직자에 대한 건강보험료 납부 특례

CHAPTER 02 개인기업 사업주 4대보험가입 및 보험료

1. 개인기업 사업주의 4대보험료
2. 자영업자 본인 고용보험 가입 및 실업급여
3. 자영업자 본인 산재보험 가입

CHAPTER 03 4대보험료 납부에 따른 혜택 등

1. 국민연금 불입에 따른 혜택
2. 고용보험료 납부에 따른 혜택
3. 의료비 본인부담금 환급제도

【제3부】 고용창출 및 저소득근로자 지원제도

CHAPTER 01 (청년)고용창출 정부지원 및 세금 감면

1. 청년채용특별장려금(청년추가고용장려금)
2. 청년내일채움공제 지원제도
3. 재직 근로자 대상 내일채움공제
4. 고용촉진과 관련한 지원금 등

CHAPTER 02 두루누리 및 일자리안정자금

CHAPTER 03 (청년) 고용창출 관련 세금 감면

1. 고용증대 세액공제
2. 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제
3. 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면

CHAPTER 04 근로장려금 지원제도

■ 제3권 ■ 부동산 세금 핵심 요약본, 조정대상지역 양도소득세 절세

1 부동산 세금 조견표, 검토표 및 법령체계
2 1세대 1주택 양도소득세 비과세
3 1세대 1주택 특례 (일시적 2주택 등)
4 조정대상지역 지정 양도소득세 중과세 등
5 분양권 양도소득세 1주택ㆍ1분양권 비과세
6 입주권 양도소득세 1주택ㆍ1입주권 비과세
7 양도소득세 계산, 장기보유특별공제
8 장기일반민간임대주택 세제 혜택
9 오피스텔 세금 및 양도소득세
10 겸용 주택 취득세, 양도소득세 등
11 비사업용 토지 양도소득세 중과
12 자경농지 양도소득세 비과세·감면 개요
13 종합부동산세 과세대상 및 납부
14 취득세 중과세 및 주택수 계산
15 증여세 및 증여재산공제 상속세 일괄공제
16 주택 구입 담보대출, 자금조달계획서 제출

■ 제1권 ■ 세금개요 및 부가가치세, 종합소득세 직접 신고하기

【제1부】 세금개요 및 세금절세

▣ 사업자등록번호 구성
○○○ - ○○ - ○○○○○
? ①?????? ②???????? ③
① 세무서코드 (예: 반포세무서??114)
사업자가 최초 사업자등록을 한 세무서의 고유번호 코드입니다.
② 사업자의 종류
-?법인본점??81, 86, 87
- 지점법인??85 ??
- 국가? 83?
- 비영리법인?? 82
- 개인사업자?? 01 ∼ 79
- 면세사업자?? 9○
③ 일련번호 ○○○ - ○○ - ○○○○●
ㆍ 일련번호의 마지막 숫자는 검증번호로 사업자등록번호가 정확한지 여부를 검증하는 기능입니다. 예를 들어 전산 프로그램을 사용하는 경우 사업자등 록번호를 잘못 입력하면 오류가 발생합니다.

【제2부】 부가가치세 실무 및 전자신고

1. 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?

▣ 세금계산서 의무발급사업자
① 영수증발급대상 업종이 아닌 제조업, 도매업, 건설업등을 운영하는 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 경우에는 반드시 세금계산서를 발급하여야 합니다. 따라서 제조업, 도매업, 건설업을 영위하는 사업자가 물품 등을 사업자등록이 없는 일반개인에게 물품 등을 판매하는 경우 거래시기(물품 등의 인도시기)에 신용카드로 결제받고 신용카드매출전표를 발행하는 경우를 제외하고는 반드시 공급받는 자란에 주민등록번호를 기재한 주민등록기재분 세금계산서를 발급하여야 하는 것이며, 세금계산서를 발급하지 않은 경우 세금계산서미발급가산세(공급가액의 2%)가 적용됩니다.
?&? 제조 및 도매업을 운영하는 사업자가 물품대금으로 신용카드로 결제받은 경우에도 세금계산서를 발급하여야 하나요?
신용카드로 결제받은 경우 세금계산서를 발급할 의무가 없습니다. 다만, 세금계산서를 발급하고 그 대금을 신용카드로 결제받은 경우 신용카드로 결제받은 금액은 매출금액에서 제외하여야 합니다. 이 경우 ‘신용카드매출전표 등 발행금액 집계표’를 작성하여 부가가치세 신고시 제출하여야 하며, ‘3. 신용카드매출전표 등 발행금액(⑤합계) 중 세금계산서(계산서) 발급내역’란에 기재합니다.
② 영수증발급 대상 업종인 소매업, 음식점업, 숙박업 등을 영위하는 사업자는 세금계산서 발급의무가 없습니다. 이러한 사업자는 재화 또는 용역 공급시 현금영수증을 발급하거나 신용카드로 결제를 받으시면 됩니다. 다만, 소비자가 신용카드로 결제하지 않거나 현금영수증 발급을 원하지 않는 경우 간이영수증을 발급하시면 됩니다.

【제3부】 종합소득세 실무, 종합소득세 신고

▣ 종합소득세 신고 관련 유의사항

▶ 추계신고시에도‘창업중소기업등에 대한 세액감면’ 및‘중소기업등특별세액감면’은 받을 수 있습니다.
간편장부대상자의 경우에는 추계신고시에도 창업중소기업등에 대한 감면 및 중소기업특별세액감면을 받을 수 있습니다. 단, 복식부기기장의무자의 경우에는 감면을 받을 수 없습니다.

▶ 음식점업 및 의원, 한의원은 중소기업에 대한 특별세액감면을 받을 수 없습니다.
음식점업 및 의원, 치과의원, 한의원은 감면 업종에 해당하지 아니하므로 중소기업에 대한 특별세액감면 대상에 해당하지 않습니다.

▶ 신고유형은 전년도 수입금액을 기준으로 판단합니다.
2020년도분 종합소득세 신고유형(복식부기대상자, 간편장부대상자) 및 추계신고시 기준경비율 또는 단순경비율 적용 여부는 2019년도 수입금액 기준으로 신고유형이 분류됩니다. 예를 들어 제조업으로 2019년 수입금액이 1억 5천만원 미만인 경우 2020년도 귀속분 종합소득세는 간편장부에 의하여 종합소득세 신고를 할 수 있습니다. 기준 수입금액은 사업자별 수입금액의 합계액을 기준으로 판단하되, 기준업종이 다른 복수시업장을 영위하는 경우 주업종을 기준으로 환산하며, 직전연도 단독 신규 사업자는 직전연도 수입금액만을 기준으로 판단합니다.(연으로 환산하지 않음)

▶ 유형자산처분손실은 필요경비에 산입할 수 없습니다.
개인사업자의 경우 차량, 기계장치 등 유형자산의 처분에 따른 손실금액은 소득세법에서 열거한 필요경비가 아니므로 필요경비로 처리할 수 없습니다. 단, 감가상각비는 필요경비에 해당하므로 유형자산을 처분하는 경우 유형자산 처분시까지 감가상각비는 계상하여야 소득금액을 줄일 수 있습니다. 그리고 유형자산처분이익이 발생한 경우 총수입금액에 포함하지 않습니다. 한편, 사업용으로 사용하던 토지, 건물 등 양도소득세 과세대상 물건을 처분하는 경우는 사업소득과는 별도로 양도소득세를 신고 및 납부하여야 합니다.

【제4부】 경리장부, 회계ㆍ결산, 지출증빙, 정규영수증

▣ 증빙수취와 관련하여 주의하여야 할 사항

1. 간이과세자와의 거래
거래상대방이 간이과세자인 경우 간이과세자는 부가가치세가 과세되는 거래에 대하여 세금계산서를 발급할 수 없기 때문에 현금영수증을 수취하거나 신용카드로 결제하여야 합니다. 다만, 간이과세자가 신용카드가맹점 또는 현금영수증 발급장치가 없는 경우 간이영수증이라도 수취하여 두어야 합니다. 한편, 면세되는 물품 또는 서비스를 공급하는 간이과세자는 면세계산서를 발행할 수 있습니다.

2. 개인(미등록자)으로부터 과세재화를 공급받는 경우
사업자등록이 없는 개인으로부터 물품 등(중고자동차 취득 등)을 구입하는 경우 그 지급사실을 증명할 수 있는 영수증을 수취하고, 금융기관을 통하여 송금한 송금영수증을 보관하시면 됩니다.

3. 간이사업자 또는 미등록사업자와의 거래시 대금 지급은 금융기관을 이용하여 결제하여야 합니다.
금융기관을 통하여 지급하지 아니한 경우 가산세가 징수될 수 있으므로 금융기관을 통하여 지급을 하여야 합니다.

?&? 세금계산서 및 거래명세서, 계산서, 기타영수증 등 증빙서류는 몇 년간 보관하여야 하나요?
세금신고와 관련한 증거자료인 세금계산서 및 면세 계산서, 현금영수증, 기타 지출증빙서류는 5년간 보관하여야 합니다.

【제5부】 원천징수제도 및 인건비 지출증빙

▣ 퇴직소득세 신고 및 납부

▶ 퇴직연금제도를 시행하고 있지 않는 회사
① 직원이 퇴직하여 퇴직금을 지급하는 경우 퇴직소득세를 계산하여 퇴직소득세 및 지방소득세를 차감한 금액을 퇴직일로부터 20일이내에 지급을 하여야 합니다.
② 퇴직금 지급액 및 퇴직소득세 징수내역은 퇴직금 지급일의 다음달 10일까지 (반기 신고자의 경우 해당 반기의 다음달 10일) 「원천징수이행상황신고서」에 기재하여 신고하여야 하며, 퇴직소득세 및 지방소득세를 납부하여야 합니다.
③ 퇴직소득세로 납부할 세액이 없는 경우에도 그 지급에 관한 내용을 「원천징수이행상황신고서」에 기재하여 신고를 하여야 하며, 다음해 3월 10일까지 퇴직소득지급명세서를 제출하여야 합니다.
④ 퇴직연금제도를 시행하고 있지 않는 사업자이나 근로자가 퇴직으로 인하여 지급받는 퇴직급여액(명예퇴직수당과 단체퇴직보험금 포함)을 퇴직한 날부터 60일 이내에 개인형퇴직연금계정(IRP)으로 이전하는 경우 퇴직소득세 중 개인형퇴직연금으로의 이전비율에 상당하는 금액(퇴직소득세 × 이전한 퇴직소득금액/퇴직소득금액)은 과세이연됩니다. 이 경우 사업자는 '퇴직소득지급명세서'를 작성하여 개인형퇴직연금계좌를 취급하는 퇴직연금사업자에게 즉시 통보하여야 하며, 또한 다음연도 3월 10일까지 관할세무서에 ‘퇴직소득지급명세서’를 제출하여야 합니다.

▶ 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수
확정기여형퇴직연금제도에서 가입자는 퇴직할 때에 받을 급여를 갈음하여 그 운용 중인 자산을 가입자가 설정한 개인형퇴직연금제도의 계정으로 이전해 줄 것을 해당 퇴직연금사업자에게 요청할 수 있으며, 가입자의 요청이 있는 경우 퇴직연금사업자는 그 운용 중인 자산을 가입자의 개인형퇴직연금제도 계정으로 이전하여야 합니다.
한편, 거주자가 퇴직으로 인하여 지급받는 퇴직급여액(명예퇴직수당과 단체퇴직보험금)에 해당하는 금액[2013년 이후 비율 제한 없음] 을 퇴직한 날로부터 60일 이내에 개인형퇴직연금제도의 계정으로 이체 또는 입금하거나 과세이연계좌를 다른 금융회사의 과세이연계좌로 이체를 통하여 이전하는 경우 당해 퇴직급여액 중 퇴직연금계좌로 이전한 금액은 퇴직소득으로 보지 않으며, 이 경우 퇴직소득세는 연금지급시 연금소득세로 과세이연되어 퇴직소득세를 징수 및 납부하지 않습니다. (소득세법 제146조) 단, 개인형퇴직연금불입 이후 근로자는 개인형퇴직연금을 해지할 수는 있으며, 이 경우 퇴직연금사업자가 퇴직소득세를 계산하여 징수 및 납부합니다.

▶ 확정기여형퇴직연금의 원천징수의무자
확정기여형퇴직연금의 경우 원천징수의무자는 퇴직연금운용사업자이므로 회사는 별도로 원천징수이행상황신고서를 제출할 필요가 없습니다. 다만, 퇴직연금제도 시행전 퇴직금을 지급하거나 추가로 퇴직금을 직접 지급하는 경우에는 사용자가 지급하는 금액을 기준으로 퇴직소득세를 원천징수 및 납부하고, 원천징수내역을 퇴직연금사업자에게 통보하여야 하며, 다음해 3월 10일까지 지급명세서를 관할 세무서에 제출하여야 합니다.


■ 제2권 ■ 근로기준법, 인사노무, 퇴직연금, 임금 및 4대보험 핵심 실무서

▣ 시급 계산 (주40시간 근무제 회사)
기본급 140만원, 생산수당 20만원(매 월 일정금액 지급), 차량유지비 20만원,
식대보조비 5만원인 직원의 시급 → 7,656원
시급(7,656원) = 통상임금 [기본급(140만원) + 생산수당(20만원)] ÷ 209

▣ 주중 결근한 경우 휴일근로수당
주휴일은 근로기준법에서 정한바와 같이 주간 소정 근로일수를 개근한 자에 ？