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공인회계사ㆍ세무사 시험을 준비하기 위한 세무회계 연습서다. 이 책에는 지난 십여년 간의 기출문제 위주로 각 챕터별 중요한 문제들을 모두 수록하였다. 실전에 대비하여 이 책에 수록된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 고득점으로 합격하기 위한 길라잡이가 되고자 이 책을 집필하였다.

■CHAPTER 1 총 설 ㆍ 1



1. 법인세의 계산구조 2


■CHAPTER 2 세무조정과 소득처분 ㆍ 9



1. 결산조정과 신고조정 10
2. 유보의 사후관리와 세무상 자기자본 15
3. 자본금과적립금조정명세서(을)의 작성 22


■CHAPTER 3 익금과 익금불산입 ㆍ 27



1. 사업수입금액 28
2. 익금과 익금불산입 35
3. 자기주식 39
4. 출자전환과 채무면제이익 42
5. 주식의 포괄적 교환차익 46
6. 간주임대료(1) 49
7. 간주임대료(2) 53
8. 간주임대료(3) 55
9. 의제배당(1) 잉여금의 자본전입 57
10. 의제배당(2) 잉여금의 자본전입 63
11. 의제배당(3) 잉여금의 자본전입 65
12. 의제배당(4) 자본감소 67
13. 의제배당(5) 자본감소 70
14. 수입배당금 익금불산입(1) 72
15. 수입배당금 익금불산입(2) 75
16. 수입배당금 익금불산입(3) 80
17. 수입배당금 익금불산입(4) 82
18. 종합문제 85
19. 의제배당(Ⅰ, Ⅱ) 87
20. 채무면제이익 및 의제배당(Ⅰ, Ⅱ) 90


■CHAPTER 4 손금과 손금불산입(1) ㆍ 93



1. 인건비(1) 98
2. 인건비(2) 103
3. 인건비(3) 105
4. 세금과 공과(1) 108
5. 세금과 공과(2) 114
6. 업무무관비용 116
7. 업무용승용차관련비용(1) 120
8. 업무용승용차관련비용(2) 123
9. 업무용승용차관련비용(3) 125


■CHAPTER 5 손금과 손금불산입(2) ㆍ 133



1. 기업업무추진비(1) 134
2. 기업업무추진비(2) 139
3. 기업업무추진비(3) 141
4. 기업업무추진비(4) 자산계상기업업무추진비 143
5. 기업업무추진비(5) 자산계상기업업무추진비 145
6. 기업업무추진비(6) 문화기업업무추진비 147
7. 기부금(1) 153
8. 기부금(2) 160
9. 기부금(3) 163
10. 기부금(4) 167
11. 기업업무추진비·기부금 종합 169
12. 지급이자(1) 173
13. 지급이자(2) 건설자금이자 175
14. 지급이자(3) 건설자금이자 180
15. 지급이자(4) 182
16. 지급이자(5) 185
17. 지급이자(6) 187
18. 지급이자(7) 189
19. 종합문제 193
20. 기업업무추진비(7) 특정내국법인 196
21. 기부금(5) 198
22. 기부금(6) 202
23. 기업업무추진비(8) 205
24. 기업업무추진비(9) 208
25. 기부금(7) 211
26. 기업업무추진비(10) 215
27. 기부금(8) 219
28. 지급이자(8) 223


■CHAPTER 6 손익의 귀속시기 ㆍ 227



1. 상품의 판매 228
2. 할부판매(1) 231
3. 할부판매(2) 234
4. 건설계약(1) 236
5. 건설계약(2) 239
6. 건설계약(3) 242
7. 용역매출 244
8. 수입이자 및 지급이자 246
9. 임대료 등 249
10. 전환사채 251
11. 전기오류수정손익 254
12. 중소기업의 손익귀속시기 259
13. 일반판매 손익귀속시기 261
14. 장기할부판매 263


■CHAPTER 7 자산ㆍ부채의 취득평가 ㆍ 265



1. 자산의 취득원가(1) 266
2. 자산의 취득원가(2) 일괄취득 270
3. 장기금전대차거래 272
4. 재평가모형 274
5. 재고자산(1) 276
6. 재고자산(2) 280
7. 재고자산(3) 282
8. 유가증권(1) 286
9. 유가증권(2) 288
10. 유가증권(3) 290
11. 외화자산부채(1) 292
12. 외화자산부채(2) 295
13. 자산부채의 평가종합 297
14. 유가증권 종합 301
15. 종합문제 304


■CHAPTER 8 감가상각비 ㆍ 307



1. 감가상각비시부인(1) 308
2. 감가상각비시부인(2) 311
3. 감가상각비시부인(3) 315
4. 감가상각비시부인(4) 318
5. 감가상각비시부인(5) 321
6. 건설자금이자와 감가상각비 323
7. 감가상각의제(1) 325
8. 감가상각의제(2) 327
9. 감가상각의제(3) 330
10. 감가상각과 회계변경 333
11. 양도자산의 시부인 조정 336
12. 감가상각시부인(6) 339
13. 무형자산(1) 341
14. 무형자산(2) 344
15. 사용수익기부자산 346
16. 건설자금이자 및 개발비 감가상각비 348
17. 감가상각비 종합 351
18. 감가상각비 손상차손 354
19. 감가상각비 방법변경 356


■CHAPTER 9 퇴직급여충당금 ㆍ 359



1. 퇴직급여충당금(1) 360
2. 퇴직급여충당금(2) 365
3. 퇴직연금충당금(1) 368
4. 퇴직연금충당금(2) 신고조정 370
5. 퇴직연금충당금(3) 결산조정 372
6. 퇴직연금충당금(4) 374
7. 퇴직연금충당금(5) 377
8. 퇴직연금충당금(6) 380
9. 퇴직연금충당금(7) 383
10. 퇴직연금충당금(8) 385


■CHAPTER 10 대손충당금 ㆍ 389



1. 대손금(1) 390
2. 대손금(2) 394
3. 대손충당금(1) 설정대상채권 398
4. 대손충당금(2) 400
5. 대손충당금(3) 402
6. 대손충당금(4) 404
7. 대손충당금(5) 407
8. 대손충당금(6) 409
9. 대손충당금(7) 411
10. 대손충당금(8) 414
11. 대손충당금(9) 417
12. 대손충당금(10) 채권ㆍ채무의 조정 421
13. 대손충당금(11) 424


■CHAPTER 11 기타충당금과 준비금 ㆍ 429



1. 일시상각충당금(1) 430
2. 일시상각충당금(2) 432
3. 일시상각충당금(3) 435
4. 미열거충당금 442


■CHAPTER 12 부당행위계산의 부인 ㆍ 445



1. 부당행위 미지급금 446
2. 용역의 제공 450
3. 자산의 저가양도 452
4. 인정이자(1) 455
5. 인정이자(2) 460
6. 인정이자(3) 463
7. 부당행위 종합 465
8. 불공정합병 471
9. 불균등증자(1) 476
10. 불균등증자(2) 479
11. 불균등감자 481
12. 불공정합병 484
13. 가지급금 인정이자 486
14. 불공정증자 489
15. 불공정감자 492


■CHAPTER 13 과세표준의 계산 ㆍ 497



1. 결손금소급공제 498
2. 결손금소급공제 등 503


■CHAPTER 14 산출세액의 계산 ㆍ 507



1. 외국납부세액공제(1) 508
2. 외국납부세액공제(2) 514
3. 재해손실세액공제 516
4. 결손금소급공제 및 연구인력개발비세액공제 519
5. 최저한세(1) 525
6. 최저한세(2) 532
7. 최저한세(3) 537
8. 최저한세(4) 539
9. 최저한세(5) 542
10. 최저한세(6) 546
11. 최저한세(7) 550
12. 최저한세(8) 552


■CHAPTER 15 합병ㆍ분할 특례 ㆍ 557



1. 합병(1) 558
2. 합병(2) 561
3. 합병(3) 564
4. 합병(4) 578
5. 합병(5) 581
6. 인적분할 585
7. 물적분할 587
8. 합병(6) 594
9. 합병(7) 598
10. 합병(8) 602


■CHAPTER 16 법인세 절차규정 ㆍ 605



1. 중간예납세액(1) 606
2. 중간예납세액(2) 608
3. 원천납부세액 611
4. 차감납부할세액 614
5. 기한후신고 618
6. 가산세(1) 620
7. 가산세(2) 623
8. 가산세(3) 626
9. 중간예납세액(3) 628


■CHAPTER 17 기타 법인세 납부의무 ㆍ 633



1. 청산소득(1) 634
2. 청산소득(2) 637
3. 청산소득(3) 639
4. 토지 등 양도소득에 대한 법인세(1) 641
5. 토지 증 양도소득에 대한 법인세(2) 643
6. 비영리법인의 법인세(고유목적사업준비금) 646
7. 투자상생협력촉진세제(1) 649
8. 투자상생협력촉진세제(2) 657


■CHAPTER 18 연결납세제도 ㆍ 661



1. 연결법인세(1) 662
2. 연결법인세(2) 670
3. 연결법인세(3) 672
4. 연결법인세(4) 679

머리말
이 책은 공인회계사ㆍ세무사 시험을 준비하기 위한 세무회계 연습서입니다. 이 책에는 지난 십여년 간의 기출문제 위주로 각 챕터별 중요한 문제들을 모두 수록하였습니다. 실전에 대비하여 이 책에 수록된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 고득점으로 합격하기 위한 길라잡이가 되고자 이 책을 집필하였습니다.

이 책의 특징은 다음과 같습니다.
첫째, 소득세 직무발명보상금 등 비과세, 주택자금공제, 신용카드 소득공제율, 사적연금 기준금액 상향, 배당가산율 조정, 양도소득세 이월과세 필요경비, 자녀세액공제 확대, 월세 세액공제, 부가가치세 면세, 매입자발행세금계산서 발행 신청기한 확대, 전통시장 기업업무추진비 손금산입 한도 확대, 수입배당금 익금불산입 규정 합리화, 징벌적 손해배상금 범위, 진행기준 적용 토지개발사업 손금산입시기 등 출간일까지 개정된 세법내용을 충실히 반영하였습니다.
둘째, 2002년부터 출제된 공인회계사ㆍ세무사 2차 시험 중 중요한 문제를 대부분 수록하였습니다. 시험에 대비하는 가장 좋은 방법 중의 하나는 이미 출제된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 실전 감각을 높이는 것입니다.
셋째, 여러 개의 공식 틀을 제시하여 틀만 정확히 기억하고 있으면 공식 전체를 쉽게 파악할 수 있도록 교재를 구성하였습니다.
넷째, 접대비ㆍ기부금ㆍ감가상각비ㆍ퇴직급여충당금ㆍ퇴직연금충당금 등 수험생들이 어려워하는 항목에 대해서는 문제 풀이 순서 및 공식을 한 눈에 볼 수 있게 하여 수험생들의 학습 효율을 높이고자 하였습니다.

나름대로의 최선을 다했으나, 미처 발견하지 못한 실수나 또는 내용정리에 있어 부족한 부분에 대해서는 수험생들의 의견 및 기탄없는 질책과 충고를 경청하여 계속 수정 및 보완에 최선을 다 할 것을 약속드립니다.
끝으로, 이 책의 출간을 흔쾌히 허락해주신 나우퍼블리셔의 김대명 대표님과 관계자 분들에게 감사의 말씀을 드리고 바쁘다는 핑계로 많은 시간을 같이 보내지 못해도 한결같이 나를 믿고 묵묵히 지원해주는 가족에게 이 글을 통해 미안함과 사랑의 마음을 가득 전합니다.

2024년 4월
저자 장 민