추가 적립 안내

이 교재는 공인회계사와 세무사 시험을 준비하는 수험생을 대상으로 쓰여진 법인세, 소득세, 부가가치세 및 상속·증여세에 대한 세무회계연습서입니다.
세무회계를 정복해야만 공인회계사와 세무사가 될 수 있습니다.

세법 기본서를 아무리 많이 공부했다고 하더라도 수험생에게 세무회계는 또 다른 큰 산입니다. 세무회계는 체계적이고 종합적인 이해가 바탕이 되어야 정복할 수 있습니다. 세무회계를 정복할 수 있는 공부방법은 다음과 같습니다.

1. 세법 규정 및 계산 산식 이해하기
세무회계 정복의 첫 단계는 세법 규정의 취지와 계산 산식의 논리적 이해입니다. 따라서 처음 세무회계를 공부할 때는 체계적으로 정리된 교재와 강한 논리로 무장한 강사의 조합으로 꼭 온·오프라인 수업과 함께 공부를 하셔야 합니다. 최강 강사의 레슨이 없다면 세무회계의 종합적인 이해가 어렵습니다.

2. 꼭 손으로 직접 문제 풀어보기(강사 따라하기)
세무회계는 눈으로 공부하는 과목이 아닙니다. 수업을 듣고 복습할 때에는 실전문제들을 무조건 직접 손으로 풀어봐야 합니다. 실제 답안지 양식의 연습장에 강사가 수업시간에 칠판에 문제 풀이한 방식 그대로를 흉내 내서 실제 답안처럼 작성해 봐야 합니다. 2차 시험은 내가 알고 있는 내용을 그대로 답안지에 체계적으로 작성해야 하는 시험입니다. 강사의 문제풀이 방식을 본인 것으로 만들기 위해서는 직접 손으로 강사의 문제풀이 방식을 따라해야 합니다.

3. 내 것으로 만들기(반복하기)
2단계까지 했다고 바로 내 것이 되지 않습니다. ‘반복’을 해야지만 세법 규정과 문제풀이방식을 내 것으로 만들 수 있습니다. 반복학습의 원칙은 다음과 같습니다.
① 내용정리를 꼭 다시 할 것
② 2회독 때에는 세무회계연습서의 모든 문제를 다 풀지 말고 수업시간에 강사가 푼 문제들만 풀 것(3회독 이상부터는 모든 문제를 다 풀어봅니다)
③ 실제 답안을 작성하듯 직접 손으로 답안을 작성할 것

세무회계연습서 반복학습을 할 때 수험생들이 많이 하는 실수는 너무 문제 위주로만 반복학습을 한다는 겁니다.
너무 문제 위주로만 하다보면 세법의 스킬은 좋아질지 모르나, 기본적인 부분을 잊어버리기도 하고, 문제에 생소한 자료가 하나만 나오더라도 쉽게 당황을 하게 됩니다. 반복학습을 할 때에는 알고 있는 내용이라고 생각되더라도 꼭 교재에 있는 내용을 가지고 정리를 하고 문제를 풀어봐야 합니다.

우리 교재의 특징은 다음과 같습니다.

첫째,각 Chapter 마다 세법 규정이 잘 정리되어 있습니다. 복습할 때 별도의 세법 기본서를 볼 필요 없이 세무회계연습서 만으로 세법 규정 복습을 할 수 있도록 구성되어 있습니다.
둘째,실전문제의 해설 및 해답이 실제 문제풀이 방식으로 되어 있어 스스로 답안 작성연습을 하는데 도움이 많이 됩니다.
셋째,FAQ를 통해 논란이 되는 부분 또는 수험생들이 궁금해 하는 부분을 저자가 가장 타당하다고 생각하는 논리로 해석하여 견해를 명확하게 밝혔습니다. 공부할 때에는 언제나 궁금한 부분이 생기기 마련입니다. 그 부분을 시원하게 해소할 수 있습니다.

이 교재가 나오기까지 많은 분들의 도움이 있었습니다. 연말부터 지금까지 쉼 없이 교재의 편집을 위해 수고해 주신 도서출판 가치산책의 서정범 대표님을 비롯한 출판사 식구들, 항상 든든한 버팀목이 되어 주시는 에듀윌 세무사·회계사 학원의 임직원분들, 그리고 교정작업에 매일 같이 밤을 지새워 주신 제 곁에 없어서는 안 될 전수빈 세무사님, 장미라 세무사님과 이병현 세무사님께 진심으로 감사드립니다. 끝으로 생각만으로도 가슴 뭉클해지는 우리 아들 민석이와 부인 임승주 회계사에게 사랑한다는 말을 전하고 싶습니다.

이 세무회계연습서가 공인회계사, 세무사 수험생들에게 많은 도움이 되기를 진심으로 기원합니다.

2024년 3월 7일

PART 02 소득세법
CHAPTER 01 소득세법 총론 10
CHAPTER 02 이자소득과 배당소득 16
실전문제 01 이자소득금액 - 소득의 구분 34
실전문제 02 배당소득금액(Ⅰ) - 소득의 구분 37
실전문제 03 배당소득금액(Ⅱ) - 의제배당 39
실전문제 04 종합과세되는 금융소득금액(Ⅰ) 41
실전문제 05 종합과세되는 금융소득금액(Ⅱ) 44
실전문제 06 종합과세되는 금융소득금액(Ⅲ)(2015. CPA) 46
실전문제 07 종합과세되는 금융소득금액(Ⅳ)(2016. CPA) 48
실전문제 08 종합과세되는 금융소득금액(Ⅴ)(2017. CTA) 50
실전문제 09 종합과세되는 금융소득금액(Ⅵ)(2017. CPA) 52
실전문제 10 종합과세되는 금융소득금액(Ⅶ)(2021. CPA) 54
실전문제 11 금융소득금액과 산출세액의 계산(2019. CPA) 57
실전문제 12 금융소득금액이 있는 경우 산출세액의 계산 60
CHAPTER 03 사업소득 62
실전문제 01 간주임대료(Ⅰ) 81
실전문제 02 간주임대료(Ⅱ) 83
실전문제 03 사업소득금액(Ⅰ) - 기본문제 (2019. CPA) 86
실전문제 04 사업소득금액(Ⅱ) - 기본문제 (2020. CPA) 88
실전문제 05 사업소득금액(Ⅲ) - 기본문제 (2022. CPA) 90
실전문제 06 사업소득금액(Ⅳ) - 대표자 관련 세무조정 92
실전문제 07 유형자산 관련 세무조정 94
실전문제 08 기업업무추진비 96
실전문제 09 사업소득금액 - 종합문제(Ⅰ) 98
실전문제 10 사업소득금액 - 종합문제(Ⅱ) 103
실전문제 11 사업소득금액-부동산임대업(2010. CPA) 107
실전문제 12 사업소득금액 - 개인기업과 법인기업 비교 109
CHAPTER 04 근로·연금·기타소득 114
실전문제 01 근로소득 총급여액(Ⅰ)(2020. CPA) 142
실전문제 02 근로소득 총급여액(Ⅱ)(2018. CPA) 144
실전문제 03 근로소득금액(Ⅰ)(2022. CPA) 146
실전문제 04 근로소득금액(Ⅱ) 149
실전문제 05 근로소득금액(Ⅲ)(2017. CTA) 151
실전문제 06 월정액급여 153
실전문제 07 근로소득금액(Ⅳ)(2015. CPA) 155
실전문제 08 연금소득금액 - 공적연금 157
실전문제 09 연금소득금액-연금계좌(Ⅰ)(2019. CPA) 158
실전문제 10 연금소득금액-연금계좌(Ⅱ)(2017. CTA) 161
실전문제 11 연금소득금액 - 연금계좌(Ⅲ) 163
실전문제 12 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅰ)(2019. CTA) 165
실전문제 13 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅱ)(2017. CPA) 168
실전문제 14 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅲ)(2021. CPA) 172
실전문제 15 기타소득금액(Ⅰ) 175
실전문제 16 기타소득금액(Ⅱ)(2018. CPA) 177
실전문제 17 기타소득금액, 연금소득금액(2016. CPA) 178
실전문제 18 기타소득금액, 연금소득금액, 세부담최소화 181
실전문제 19 근로·연금·기타소득금액(2023. CPA)184
실전문제 20 종합소득금액 - 종합문제(Ⅰ)(2020. CTA) 187
실전문제 21 종합소득금액 - 종합문제(Ⅱ)(2016. CTA) 191
CHAPTER 05 소득금액계산의 특례 198
실전문제 01 공동사업- 부동산임대업(2017. CTA) 213
실전문제 02 공동사업 214
실전문제 03 결손금 및 이월결손금(2003. CPA) 217
실전문제 04 동업기업과세특례(Ⅰ) 220
실전문제 05 동업기업과세특례(Ⅱ)(2009. CPA) 223
실전문제 06 동업기업과세특례(Ⅲ)(2015. CTA) 225
CHAPTER 06 종합소득세액의 계산 228
실전문제 01 인적공제 275
실전문제 02 신용카드소득공제 276
실전문제 03 금융소득금액, 종합소득공제, 산출세액 계산(2023. CTA) 278
실전문제 04 분리과세 주택임대소득 281
실전문제 05 최저한세 285
실전문제 06 소득공제, 의료비 세액공제(2020. CPA) 286
실전문제 07 종합소득공제 및 세액공제(Ⅲ)(2022. CPA) 289
실전문제 08 소득공제, 보험료·의료비 세액공제(2018. CPA) 293
실전문제 09 근로소득자의 소득공제, 세액공제(2016. CPA) 296
실전문제 10 성실사업자의 소득공제, 세액공제(2015. CTA) 299
실전문제 11 특별세액공제, 신용카드소득공제 301
실전문제 12 인적공제, 산출세액, 세액공제(2017. CPA) 305
실전문제 13 종합소득공제 및 세액공제(Ⅰ)(2015. CPA) 308
실전문제 14 종합소득공제 및 세액공제(Ⅱ)(2019. CPA) 312
실전문제 15 종합소득공제 및 세액공제(Ⅲ)(2021. CPA) 317
실전문제 16 특별세액공제 321
실전문제 17 종합소득결정세액(2014. CPA) 324
실전문제 18 금융소득금액, 종합소득공제, 산출세액 계산(2023. CTA) 328
실전문제 19 공동사업합산과세 334
실전문제 20 근로소득 연말정산(Ⅰ) 339
실전문제 21 근로소득 연말정산(Ⅱ)(2021. CTA) 344
실전문제 22 근로소득 연말정산(Ⅲ)(2022. CTA) 351
실전문제 23 차감납부할세액 종합문제(2014. CTA) 358
CHAPTER 07 퇴직소득세 368
실전문제 01 임원퇴직소득한도(Ⅰ)(2012. CTA) 374
실전문제 02 임원퇴직소득한도(Ⅱ)(2016. CTA) 376
실전문제 03 임원퇴직소득한도및사업소득
(2023. CTA) 378
실전문제 04 퇴직소득산출세액(Ⅰ)(2012. CPA) 380
실전문제 05 퇴직소득산출세액(Ⅱ) 381
실전문제 06 종합·퇴직소득세(Ⅰ)(2018. CTA) 382
실전문제 07 종합·퇴직소득세(Ⅱ) 388
CHAPTER 08 양도소득세 392
실전문제 01 양도차익의 계산(Ⅰ) 432
실전문제 02 양도차익의 계산(Ⅱ)(2021. CPA) 435
실전문제 03 양도소득세 과세표준의 계산 437
실전문제 04 양도소득금액계산의 특례(Ⅰ) - 이월과세(2020. CTA) 438
실전문제 05 양도소득금액계산의 특례(Ⅱ) - 우회양도 440
실전문제 06 양도소득금액계산의 특례(Ⅲ) - 부담부증여 442
실전문제 07 양도소득금액계산의 특례(Ⅳ)
- - 부담부증여(2023. CTA) 443
실전문제 08 양도소득금액계산의 특례(Ⅴ) - 고가주택 445
실전문제 09 고가주택, 저가양도(Ⅰ)(2018. CPA) 446
실전문제 10 고가주택, 저가양도(Ⅱ)(2022. CPA) 448
실전문제 11 예정신고납부 450
실전문제 12 양도소득금액의 계산(Ⅰ)(2017. CTA) 451
실전문제 13 양도소득금액의 계산(Ⅱ)(2014. CPA) 452
실전문제 14 양도소득금액 및 양도소득산출세액(2019. CPA) 454
실전문제 15 양도소득과세표준 및 양도소득산출세액(2019. CTA) 456
실전문제 16 양도소득세와 증여세(Ⅰ)(2015. CPA) 458
실전문제 17 양도소득세와 증여세(Ⅱ)(2020. CPA) 460
실전문제 18 종합·양도소득세 462
실전문제 19 국내·국외 건물 양도소득(2017. CPA) 464
실전문제 20 국외자산의 양도(2023. CPA) 466
PART 03 부가가치세법
CHAPTER 01 부가가치세법 총론 470
실전문제 01 재화와 용역의 공급시기 508
실전문제 02 영세율 511

CHAPTER 02 과세표준과 매출세액의 계산 514
실전문제 01 과세표준의 계산(Ⅰ) 535
실전문제 02 과세표준의 계산(Ⅱ)(2016. CPA) 537
실전문제 03 과세표준의 계산(Ⅲ)(2022. CTA) 539
실전문제 04 과세표준의 계산(Ⅳ)(2021. CTA) 542
실전문제 05 과세표준의 계산(Ⅴ)(2021. CPA) 544
실전문제 06 과세표준의 계산(Ⅵ)(2022. CPA) 546
실전문제 07 과세표준의 계산(Ⅶ)(2023. CPA) 548
실전문제 08 폐업시 잔존재화(Ⅰ) 551
실전문제 09 폐업시 잔존재화(Ⅱ)(2016. CTA) 552
실전문제 10 폐업시 잔존재화(Ⅲ)(2020. CPA) 554
실전문제 11 면세전용 556
실전문제 12 공통사용재화의 공급 557
실전문제 13 부동산의 일괄공급(Ⅰ) 558
실전문제 14 부동산의 일괄공급(Ⅱ)(2021. CPA) 560
실전문제 15 부동산 임대용역 562
실전문제 16 겸용주택의 임대(Ⅰ)(2022. CPA) 564
실전문제 17 겸용주택의 임대(Ⅱ) 566
실전문제 18 부동산 임대 및 부동산 일괄공급(2015. CTA) 567
실전문제 19 오류수정(2011. CPA) 570
실전문제 20 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅰ)(2017. CPA) 572
실전문제 21 과세표준과 폐업시 잔존재화(2023. CTA) 573
실전문제 22 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅱ)(2019. CTA) 575
실전문제 23 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅲ)(2014. CTA) 578
실전문제 24 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅳ)(2018. CPA) 580
실전문제 25 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅴ)(2014. CPA) 583
실전문제 26 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅵ)(2019. CPA) 585
실전문제 27 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅶ)(2020. CPA) 587
실전문제 28 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅷ) (2023. CTA) 590
실전문제 29 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅸ))(2012. CPA) 594
실전문제 30 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅹ) 598
실전문제 31 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩI) - 종합문제 600
실전문제 32 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩII) - 종합문제(2016. CTA) 604
실전문제 33 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩⅢ) - 종합문제(2017. CTA) 607
실전문제 34 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩⅣ) - 종합문제(2020. CTA) 610
CHAPTER 03 매입세액과 차가감납부세액의 계산 614
실전문제 01 매입세액공제(Ⅰ) 642
실전문제 02 매입세액공제(Ⅱ)(2023. CPA) 644
실전문제 03 의제매입세액(Ⅰ) - 환수효과와 누적효과 646
실전문제 04 의제매입세액(Ⅱ) - 과세사업자 648
실전문제 05 의제매입세액(Ⅲ) - 겸영사업자 649
실전문제 06 의제매입세액(Ⅳ) - 매입시기 집중 제조업 의제매입세액 특례 651
실전문제 07 공통매입세액의 안분계산 653
실전문제 08 공통매입세액 655
실전문제 09 공통매입세액 및 의제매입세액(2015. CPA) 656
실전문제 10 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅰ)(2014. CTA) 660
실전문제 11 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅱ)(2016. CPA) 661
실전문제 12 과세전환 매입세액 663
실전문제 13 의제매입세액, 공통매입세액 재계산 등(2022. CPA) 664
실전문제 14 과세전환매입세액, 공통매입세액 등 (2023. CPA) 666
실전문제 15 의제매입세액, 과세전환 매입세액 등(2021. CTA) 669
실전문제 16 의제매입세액과 공통매입세액(Ⅰ) (2018. CPA) 671
실전문제 17 의제매입세액과 공통매입세액(Ⅱ) (2021. CPA) 674
실전문제 18 미등록 가산세 676
실전문제 19 가산세(Ⅰ)(2022. CPA) 677
실전문제 20 가산세(Ⅱ)(2015. CPA) 679
실전문제 21 가산세(Ⅲ)(2021. CPA) 681
실전문제 22 가산세(Ⅳ) - 종합 683
실전문제 23 오류수정(2012. CTA) 687
실전문제 24 매입세액 - 종합(Ⅰ)(2014. CPA) 690
실전문제 25 매입세액 - 종합(Ⅱ)(2012. CPA) 693
실전문제 26 매입세액 - 종합(Ⅲ)(2022. CTA) 695
실전문제 27 매입세액 - 종합(Ⅳ)(2011. CPA) 698
실전문제 28 매입세액 - 종합(Ⅴ)(2017. CTA) 700
실전문제 29 매입세액 - 종합(Ⅵ)(2019. CPA) 702
실전문제 30 매입세액 - 종합(Ⅶ)(2019. CTA) 704
실전문제 31 매출세액과 매입세액(Ⅰ) (2020. CPA) 708
실전문제 32 매출세액과 매입세액(Ⅱ) (2017. CPA) 710
실전문제 33 매출세액과 매입세액(Ⅲ) (2020. CTA) 712
실전문제 34 납부세액의 계산(Ⅰ)(2015. CTA) 716
실전문제 35 납부세액의 계산(Ⅱ) 720
실전문제 36 납부세액의 계산(Ⅲ)(2018. CTA) 722
CHAPTER 04 간이과세 728
실전문제 01 과세유형의 변경 - 재고납부세액 741
실전문제 02 과세유형의 변경 - 재고매입세액(2014. CPA) 742
실전문제 03 과세유형의 비교(2005. CPA) 744
실전문제 04 재고매입세액과 재고납부세액(2003. CTA) 747
실전문제 05 간이과세 과세구조(Ⅰ)(2022. CTA) 749
실전문제 06 간이과세 과세구조(Ⅱ)(2016. CPA) 751
실전문제 07 간이과세 과세구조(Ⅲ)(2019. CPA) 753
실전문제 08 간이과세 과세구조(Ⅳ)(2018. CTA) 755
실전문제 09 간이과세 과세구조(Ⅴ)(2017. CPA) 757
실전문제 10 간이과세 과세구조(Ⅵ)(2021. CTA) 759
실전문제 12 간이과세 과세구조(Ⅶ)(2018. CPA) 761
실전문제 13 간이과세 과세구조(Ⅷ)(2023. CPA) 764
실전문제 14 간이과세 과세구조(Ⅸ))(2023. CTA) 766
PART 04 상속세 및 증여세법
CHAPTER 01 상속세 770
실전문제 01 추정상속재산가액 795
실전문제 02 상속세과세가액(Ⅰ)(2002. CTA) 797
실전문제 03 상속세과세가액(Ⅱ)(2023. CPA) 798
실전문제 04 상속공제 800
실전문제 05 상속세 과세표준(Ⅰ)(2008. CPA) 801
실전문제 06 상속세 과세표준(Ⅱ)(2012. CPA) 802
실전문제 07 상속세 과세표준(Ⅲ) (2022. CPA) 804
실전문제 08 상속세 과세표준(Ⅳ)(2015. CPA) 807
실전문제 09 수유자가 영리법인인 경우 상속세(Ⅰ)(2016. CPA) 809
실전문제 10 수유자가 영리법인인 경우 상속세(Ⅱ) (2017. CPA) 810
실전문제 11 상속세 과세표준(Ⅴ)(2020. CPA) 812
실전문제 12 상속세 산출세액(2009. CPA) 814
실전문제 13 신고납부세액(Ⅰ)(1996. CPA) 817
실전문제 14 신고납부세액(Ⅱ) 820
CHAPTER 02 증여세 824
실전문제 01 증여재산가액 - 불공정자본거래(Ⅰ)(2006. CPA) 859
실전문제 02 증여재산가액 - 불공정자본거래(Ⅱ)(2016. CPA) 860
실전문제 03 불공정합병(2017. CPA) 862
실전문제 04 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여와 증여추정(2017. CPA) 864
실전문제 05 증여재산가액 - 저가양수·고가양도(Ⅰ)(2004. CPA) 865
실전문제 06 증여재산가액 - 저가양수·고가양도(Ⅱ)(2007. CPA) 866
실전문제 07 증여재산가액 - 저가양수·고가양도(Ⅲ) 867
실전문제 08 증여세 과세표준(2022. CPA) 869
실전문제 09 증여세산출세액(1999. CPA) 871
실전문제 10 증여세와 양도소득세(2010. CPA) 873
실전문제 11 증여세차감납부세액(Ⅰ) 879
실전문제 12 증여세차감납부세액(Ⅱ) 881
실전문제 13 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅰ)(2012. CPA) 882
실전문제 14 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅱ) 884
실전문제 15 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅲ) 877
실전문제 16 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅳ)(2013. CPA) 890
실전문제 17 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제(2014. CPA) 890
실전문제 18 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제 등 (2019. CPA) 892
실전문제 19 초과배당에 따른 이익의 증여 (2018. CPA) 895
실전문제 20 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여 (2020. CPA) 897
실전문제 21 재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여(2021. CPA) 898
CHAPTER 03 상속 및 증여재산의 평가 900
실전문제 01 상속재산의 평가 913
실전문제 02 주식의 평가 916
실전문제 03 비상장주식의 평가(Ⅰ)(2003. CPA) 918
실전문제 04 비상장주식의 평가(Ⅱ)(2018. CPA) 920
실전문제 05 비상장주식의 평가(Ⅲ)(2021. CPA) 922