추가 적립 안내

[제1부] 세금개요 및 세금절세
세금과 관련하여 개인사업자가 반드시 알아야 하는 사업자등록과 세금개요에 대한 전반적인 내용, 세금절세는 어떻게 가능한 것인가?
세금 납부일정표, 국세청 홈페이지 활용등 다양한 내용을 수록하였습니다.

[제2부] 부가가치세 실무 및 전자신고
부가가치세의 전반적인 내용 및 신고실무, 전자세금계산서 및 세금계산서 발행과 관련하여 주의할 점, 부가가치세 수정신고, 경정청구, 기한 후 신고방법, 2021년 하반기부터 개정된 간이과세자와 관련개정 세법등에 대한 실무 사례를 상세히 수록하였습니다.

[제3부] 종합소득세 실무, 종합소득세 신고
종합소득세 세금 계산 절차, 종합소득세 신고유형, 복식부기의무자, 간편장부대상자, 성실신고확인대상자, 추계신고대상자, 종합소득세 신고 관련 유의사항, 사업용계좌 신고, 각종 소득공제 및 감면제도 및 세액공제 등과 관련한 내용을 수록하였습니다.

[제4부] 지출증빙 및 세무조사, 증빙관리
정규영수증 제도, 정규영수증 수취대상 거래, 정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래, 정규영수증 과소 수취에 대한 관할 세무서의 해명 요구, 세무조사 및 세무조사 선정기준, 영수증의 보관 및 관리방법 등에 대하여 수록하였습니다.

[제5부] 근로소득세 등 원천세 신고
급여·임금·상여금 및 퇴직금 지급과 관련한 세무신고, 일용근로자의 임금 지급에 대한 노무 및 세무실무, 기타 원천징수대상 소득 지급에 대한 세무실무 내용을 수록하였습니다.

[제6부] 장부기장 및 재무제표 이해
개인사업자의 장부기장 방법, 손익계산과정, 계정과목 분류, 개인사업자의 자본금 관리, 재무제표인 손익계산서, 재무상태표에 대한 내용을 쉽게 이해할 수 있도록 체계적인 방법으로 관련 내용을 수록하였습니다.

[1] 수시로 개정되는 세법내용은 어떻게 하나요?
도서 발행일 이후 개정된 세법이 있는 경우 도서안에 별지로 수록하여 드립니다.

[2] 이 책에서 지면 관계상 수록하지 못한 내용들은 경영정보사 홈페이지를 통하여 모든 내용을 제공하여 드리고 있습니다.

[3] 이 책은 개인사업자와 관련한 세금문제를 즉시 해결할 수 있도록 부가가치세, 개인사업자의 사업소득 계산과정 및 종합소득세, 원천세 등의 내용으로 구성이 되어 있습니다. (480 페이지)

[4] 이 책은 저자가 20여년 간 경리세무실무 상담(이지분개, 삼일인포마인)을 하면서 대표자 및 경리실무자가 꼭 알아야만 하는 내용 및 세무적 실수를 하여 세금 문제로 낭패를 겪을 수 있는 사안들을 사전에 방지하기 위하여 정성을 다하여 집필한 도서입니다.
창업 개인사업자 세금 실무 150선, 절세 및 경리업무창업 개인사업자 세금 실무 150선, 절세 및 경리업무“세금 절세는 절세할 수 있는 세법 내용을 아는 것이 전부입니다.”

■ 사업자등록 세무일정

CHAPTER 01 개인사업자 사업자등록

01 사업자등록 신청은 어떻게 하나요?
02 통신판매업자의 경우 통신판매업 신고는 어떻게 하나요?
03 일반사업자로 하여야 하나요? 간이사업자로 하여야 하나요?
04 직원이 없는 경우 세금 신고는?
05 직원이 있는 경우 세금 신고 및 4대보험 신고는?
06 세무사사무소에 세무신고 및 장부기장을 맡겨야 하나요?
07 사업장 임차보증금도 확정일자를 받을 수 있나요?
□ 창업연도 매출액과 관련한 세무상 유의사항
08 창업연도 매출에 따라 다음 연도에 달라지는 것이 있나요?
09 복식부기의무자에 해당하면 사업용계좌를 신고하나요?
10 복식부기의무자에 해당하면 승용차 운행기록부를 작성하나요?
11 창업연도 매출이 8천만원 이상이 되면 어떻게 되나요?
12 창업연도 매출이 8천만원에 미달하면 어떻게 되나요?

CHAPTER 02 개인사업자 세금 개요

13 종합소득세는 언제까지 신고납부하여야 하나요?
14 부가가치세란 무엇인가요?
15 사업자의 경우 신고ㆍ납부하여야 하는 지방세 및 지방소득세는?
16 개인사업자의 세금 신고 및 납부일정은 어떻게 되나요?

CHAPTER 03 세금 절세 오해 및 가이드

17 합법적으로 절세를 한다는 것이 무슨 의미인가요?
18 탈세는 어떻게 이루어지나요?
19 부가가치세는 어떻게 절세할 수 있나요?
20 종합소득세는 어떻게 절세할 수 있나요?

CHAPTER 04 개인사업자 4대보험료, 건강보험료 부과

21 창업을 하였는데 4대보험 가입은 어떻게 하나요?
22 직원 유무에 따른 4대보험 가입은?
23 직원이 없는 경우 건강보험료는 어떻게 부과되나요?
24 배우자를 직원으로 등록하는 경우 좋은 점이 있나요?
25 2022년 9월 이후 건강보험료 개편 내용은?

■ 부가가치세 실무

CHAPTER 01 부가가치세 개요

26 과세사업자 및 면세사업자는 어떻게 구분되나요?
27 부가가치세 신고 및 납부기한은 어떻게 되나요?
28 일반과세자 최초 부가가치세 신고는 언제까지 하여야 하나요?
29 간이과세자 최초 부가가치세 신고는 언제까지 하여야 하나요?

CHAPTER 02 세금계산서 발급 및 수정발급

30 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?
31 신용카드로 결제받은 경우 세금계산서를 발급하여야 하나요?
32 소매업의 경우에도 세금계산서를 발급하여야 하나요?
33 부동산을 매각한 경우 세금계산서를 발급하여야 하나요?
34 세금계산서를 발급하지 않아도 되는 업종은?
35 세금계산시 발급시 유의할 내용은?
36 세금계산서는 언제 발급하여야 하나요?
37 세금계산서를 제 때 발급하지 못한 경우 어떻게 되나요?
38 당초 세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정발급할 수 있나요?

CHAPTER 03 전자세금계산서 발급 및 관리

39 과세사업자는 반드시 전자세금계산서를 발급하여야 하나요?
40 전자세금계산서는 어디에서 발급하나요?
41 전자세금계산서는 어떻게 발급하나요?
42 전자세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정발급할 수 있나요?

CHAPTER 04 현금영수증 발급

43 현금영수증가맹점으로 가입을 하여야 하는 업종은?
44 현금영수증가맹점으로 가입하지 않는 경우 어떻게 되나요?
45 현금영수증을 의무적으로 발급하여야 하는 경우는?
46 현금영수증 의무발급자가 현금영수증을 발급하지 않은 경우
47 부가세 신고시 현금매출명세서를 제출하여야 하는 업종은?

CHAPTER 05 부가가치세 과세표준

48 부가가치세 과세표준이란?
49 간주공급이 무엇인가요?
50 부가가치세 과세대상이 아닌 것?

CHAPTER 06 영세율 및 면세제도

51 영세율이란 무엇인가요?
52 영세율이 적용되는 재화 또는 용역은?
53 면세란 무엇이며, 면세사업자 세무신고는 어떻게 되나요?

▣ 부가세 신고서 작성 (과세표준 및 세액)
전자세금계산서 또는 종이세금계산서 발급분
매출처별세금계산서합계표 작성
과세 → 신용카드ㆍ현금영수증발행분
과세 → 기타

CHAPTER 07 매입세액공제, 매입세액불공제

54 사업자등록 신청전 매입세액도 공제받을 수 있나요?
55 간이과세자로부터 현금영수증을 받은 경우 매입세액공제는?
56 신고 누락한 매입세금계산서의 매입세액을 공제받는 방법은?
57 신용카드전표, 현금영수증 매입세액을 공제받을 수 있나요?
58 신용카드전표로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출은?
59 사업용신용카드 및 현금영수증 홈택스 등록 및 조회 방법은?
60 의제매입세액이 무엇인가요?
61 거래대금을 받을 수 없는 경우 납부한 부가세 공제는?
62 매입세액 중 공제를 받을 수 없는 것은?

▣ 부가세 신고서 작성 (매입세액)
전자세금계산서 또는 종이세금계산서 수취분
매입처별세금계산서합계표 작성
일반매입과 고정자산매입을 구분하는 이유
부가율 계산

CHAPTER 08 부가가치세 경감 공제세액 및 기타

63 매출대금을 신용카드로 결제받은 경우 세액공제는?
64 결제대행업체를 통하여 신용카드결제를 받은 경우 세액공제는?
65 부가가치세 예정고지세액이란?
66 부가가치세 신고서의 과세표준명세란 작성방법은?
67 면세 계산서 발급 및 수취금액 부가세 신고서 작성방법은?

CHAPTER 09 일반환급, 조기환급, 기한후 신고, 경정청구

69 일반환급 또는 조기환급이란?
69 매입세액이 매출세액보다 많은 경우 매입세액공제는?
70 부가세 신고를 기한내 하지 못한 경우 어떻게 하나요?
71 매입세금계산서를 누락한 경우 공제를 받을 수 있나요?

CHAPTER 10 간이과세자 부가세 신고 및 납부 특례

72 간이과세 적용대상 사업자는?
73 간이과세자도 세금계산서를 발급할 수 있는 경우가 있나요?
74 간이과세자 관련 개정 세법내용은?
75 간이과세자의 납부할 세액 계산 방법은?
76 간이과세자도 예정신고를 하여야 하는 경우가 있나요?
77 간이과세자의 경우 부가세 납부가 면제될 수 있나요?
78 일반과세자의 연간 매출이 8천만원에 미달하게 되는 경우?

▣ 홈택스에서 부가가치세 신고하기

■ 종합소득세 실무 및 사업자 지원제도

CHAPTER 1 종합소득세 개요

79 종합소득세 신고시 합산하여야 하는 소득은?
80 사업자의 경우 소득은 어떻게 계산하나요?
81 사업소득 신고유형은? (복식부기, 간편장부, 추계)
82 종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약
83 창업한 연도에도 장부기장하여 소득세 신고를 하여야 하나요?
84 종합소득세 홈택스 전자신고
85 종합소득세에 대한 지방소득세 신고 및 납부기한은?
86 종합소득세 신고시 유의할 사항은 어떤 것들이 있나요?
87 복식부기사업자가 자산을 처분한 경우 수입금액에 포함하나요
88 공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항

CHAPTER 2 간편장부대상자 소득세 신고

89 간편장부대상자란?
90 간편장부대상자의 사업소득금액은 어떤 방법으로 계산하나요?
91 총수입금액 및 필요경비명세서는 어떻게 작성하나요?
92 간편장부대상자 종합소득세 신고서 작성절차는?
93 장부기장을 하지 않는 경우 사업소득금액 계산 방법은?
94 간편장부대상자의 추계소득금액 계산
95 복식부기의무자의 추계소득금액 계산
96 단순경비율, 기준경비율 적용 대상사업자 및 무기장가산세
97 기준경비율에 의한 추계소득금액계산서 작성
98 기준경비율에 의한 소득금액 계산
99 기준경비율 적용시 매입비용의 범위

CHAPTER 3 복식부기기장자 소득세 신고

100 간편장부대상자에서 복식부기의무자로 변경된 경우 주의사항
101 사업용계좌란 무엇이며, 신고대상사업자는?
102 세무사에게 외부조정을 받아야 하는 사업자는?
103 성실신고확인대상 사업자란
104 사업소득금액 및 종합소득금액 확정
105 접대비 한도초과액 필요경비불산입
106 기부금 한도초과액 필요경비불산입
107 종합소득금액 및 산출세액 확정

CHAPTER 4 소득공제, 과세표준, 산출세액, 세액공제

108 사업소득금액에서 공제를 받을 수 있는 것들이 있나요?
109 배우자공제 및 부양가족공제를 받을 수 있는 조건은?
110 국민연금불입액 및 소상공인 공제부금 공제
111 종합소득세 과세표준이란 무엇을 말하나요?
112 소득세 세율은 어떻게 되나요?
113 소득세 산출세액은 어떻게 계산하나요?
114 자녀세액공제는 어떤 경우에 받을 수 있나요?
115 연금불입액이 있는 경우 세액공제를 받을 수 있나요?

▣ 연금계좌 세제혜택 확대

CHAPTER 5 세금 절세의 핵심 세금 감면제도

116 특정한 업종의 창업중소기업에 대한 감면
117 특정한 업종의 중소기업특별세액감면
118 창업사업자 및 직원 증가시 공제받는 고용증대세액공제
119 직원 증가시 공제받는 사회보험료 세액공제
120 연구개발비 지출시 공제받는 연구개발세액공제
121 ‘23년 이후 통합고용세액공제 신설

CHAPTER 6 업무용 승용차 비용 한도 및 증빙

122 복식부기의무자의 업무용승용차 관련 비용 필요경비 산입
123 업무용승용차 적용대상 차량 및 비용인정 범위
124 승용차 운행기록 작성
125 업무용승용차 관련비용 등에 관한 명세서 작성
126 승용차 감가상각비 한도액
127 업무용차량을 매각한 경우 세무회계

CHAPTER 7 소득이 적은 사업자에 대한 지원제도

128 사업소득이 적은 경우 근로장려금을 지원받을 수 있나요?
129 근로장려금 지원기준은 어떻게 되나요?
130 근로장려금 지원금액은 얼마나 되나요?
131 사업자가 만18세 미만 자녀가 있는 경우 자녀장려금은?
132 자녀장려금 지원기준 및 지원금액은 어떻게 되나요?

■ 지출증빙, 과세자료, 세무조사, 가산세

CHAPTER 1 정규영수증 제도

133 사업 경비 지출시 왜 정규영수증 수취를 의무화하고 있나요?
134 세법에서 인정하는 증빙에는 어떤 것이 있나요?
135 어떤 경우 정규영수증을 수취하여야 하나요?
136 정규영수증 수취하지 않아도 되는 경우가 있나요?
137 간이과세자와 거래시 어떤 증빙을 받아야 하나요?
138 정규영수증을 과소 수취한 경우 어떤 문제가 발생하나요?

CHAPTER 2 정규영수증 등 지출증빙 관리

139 세금계산서 관리 및 보관 방법
140 면세 계산서 관리 및 보관 방법
141 신용카드매출전표 관리 및 보관 방법
142 현금영수증 관리 및 보관 방법
143 간이영수증, 기타영수증 관리 및 보관 방법

CHAPTER 3 과세자료 해명안내 및 세무조사

144 세무조사란?
145 탈세 및 탈세 사례
146 세무조사를 최소화하기 위한 방법은?
147 세무조사와 관련하여 알아 두어야 하는 사항
148 세무조사 선정 기준은?
149 세무조사 선정시 성실도는 어떻게 분석되고 있는가요?
150 간편장부대상자도 세무조사를 받을 수 있나요?
151 과세자료 해명 안내가 무엇인가요?
152 부가세 신고한 내용도 과세자료 해명안내문을 받게 되나요?
153 종합소득세 신고 내용도 해명안내문을 받게 되나요?
154 수정신고하는 경우 가산세 적용은 어떻게 되나요?

■ 원천세 신고납부, 국세청 자료, 홈택스

CHAPTER 1 원천징수제도, 원천세 신고ㆍ납부

155 원천징수제도
156 지급명세서 제출
157 근로소득 간이지급명세서 제출
158 간이세액표에 의한 근로소득세 징수
159 식대 비과세 한도 확대 10만원 → 20만원
160 인적공제대상자의 소득금액과 공제 대상 여부
161 원천징수이행상황신고서 신고 및 세금납부
162 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법
163 중도퇴사자 연말정산 및 유의사항
164 원천세 수정신고 및 수정신고서 작성방법
165 원천세 가산세
166 근로소득세 및 4대보험료를 회사가 모두 부담하는 경우?
167 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면
168 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수
169 확정급여형 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수
170 퇴직소득 및 퇴직소득세 계산
171 퇴직소득세 과세이연 및 지급명세서 제출
172 퇴사자 4대보험 정산 등
173 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부
174 연말정산
175 이자소득세 원천징수
176 기타소득세 원천징수
177 원천징수대상 사업소득 원천징수

CHAPTER 2 일용근로자 원천징수 세무실무와 4대보험

178 일용직 근로자란?
179 일용직 근로자의 법정수당 및 퇴직금
180 일용직 근로자의 연장ㆍ야간ㆍ휴일근로 가산수당
181 일용직 근로자 4대보험 가입대상 및 제외자
182 일용직 근로자의‘근로내용확인신고서’제출
183 일용직 근로자 근로소득세 원천징수
184 배우자가 일용근로자인 경우 배우자공제를 받을 수 있나요?
185 일용근로자 지급명세서 제출

▣ 국세청 홈페이지 살펴보기
▣ 국세청 홈택스 살펴보기
▣ 국세법령정보시스템

■ 장부기장 및 재무제표

CHAPTER 1 개인기업 장부기장

186 복식부기의무자 장부기장
187 간편장부대상자 및 간편장부기장

CHAPTER 2 사업자 소득계산, 손익계산서, 재무상태표

188 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요?
189 매출원가 및 기말상품재고액
190 자산인 상품과 비용인 매출원가
191 자산인 차량운반구와 비용인 감가상각비
192 자산의 취득과 관련한 비용 계정과목
193 계정과목은 어떻게 정하며, 법적 근거가 있나요?
194 손익계산서
195 표준손익계산서
196 손익계산서에서 이익이 발생하면, 재무상태표의 영향은?
197 인출금과 자본금
198 자본금이 마이너스가 되는 경우 어떤 문제가 있나요?
199 재무상태표 구성항목인 자산, 부채, 자본
200 표준재무상태표

■ 세금과 관련한 법률 이해

대한민국의 모든 법률은 법제처 홈페이지에서 확인할 수 있으며, 한글문서로 다운로드받아 생활 및 업무에서 유용하게 사용할 수 있습니다.
한편, 국세 관련 세법 및 기본통칙, 집행기준, 예규 심판사례, 판례등은 국세법령정보시스템에서 확인할 수 있습니다.

▣ 세금 납부의무 근거 법령

헌법 (제38조)
모든 국민은 법률이 정하는 바에 의하여 납세의 의무를 진다.

법률
국회의원과 정부는 법률안을 제출할 수 있으며, 법률은 국회에서 의결합니다.

소득세법, 법인세법, 부가가치세법, 조세특례제한법 등

대통령령
대통령은 법률에서 구체적으로 범위를 정하여 위임받은 사항과 법률을 집행하기 위하여 필요한 사항에 관하여 대통령령을 발할 수 있습니다.

소득세법 시행령, 법인세법 시행령, 부가가치세법 시행령, 조세특례제한법 시행령 등

총리령ㆍ부령
국무총리 또는 행정각부의 장은 소관사무에 관하여 법률이나 대통령령의 위임 또는 직권으로 총리령 또는 부령을 발할 수 있습니다.

소득세법 시행규칙, 법인세법 시행규칙, 부가가치세법 시행규칙 등

예규, 통칙, 판례
예규란 세법적용에 대한 질의에 대하여 행정관청의 해석한 것을 말합니다.
통칙이란 예규 중에서 중요한 내용 등에 대하여 세법의 조문에 따라 체계화한 것으로 세법의 경우 기본통칙 및 세법집행기준이 있습니다.
판례란 조세쟁송에 대한 법원의 판결내용을 말합니다.

▣ 법령자료 및 주의할 사항
해당 법령의 ‘부칙’에서 반드시 시행일을 확인하여야 하며, 개정된 법률 중 그 시행시기를 따로 정하고 있는 경우가 많이 있습니다.

▣ 소득세법의 가산세 규정 개정 및 시행시기

시행시기
시행시기란 해당 법률의 효력이 발생하는 날로 예를 들어 “주택임대소득이 있는 사업자가 소득세법 제168조제1항 및 제3항에 따라 「부가가치세법」 제8조제1항 본문에 따른 기한까지 등록을 신청하지 아니한 경우에는 사업 개시일부터 등록을 신청한 날의 직전일까지의 주택임대수입금액의 1천분의 2에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 결정세액에 더한다.”는 개정 규정은 개정 소득세법 부칙 조항에 의하여 2020년 1월 1일부터 시행하는 것입니다.

？ 소득세법 제81조(가산세) ⑮ 주택임대소득이 있는 사업자가 제168조제1항 및 제3항에 따라 「부가가치세법」 제8조제1항 본문에 따른 기한까지 등록을 신청하지 아니한 경우에는 사업 개시일부터 등록을 신청한 날의 직전일까지의 주택임대수입금액의 1천분의 2에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 결정세액에 더한다. 〈신설 2018. 12. 31.〉

？ 부칙 〈제16104호, 2018. 12. 31.〉
제1조(시행일) 이 법은 2019년 1월 1일부터 시행한다. 다만, 제2조, 제81조제15항, 제118조의11(제94조제1항제3호나목에 따른 중소기업의 주식등에 한정한다), 제119조의2, 제129조제1항제1호나목, 제156조의2제2항, 제156조의6제2항, 제165조의3제2항ㆍ제3항(같은 조 제2항 관련 부분만 해당한다) 및 제176조제2항의 개정규정은 2020년 1월 1일부터 시행한다.

경과조치
경과조치란 기존의 법령이 개정, 폐지되거나 새로운 법령이 제정된 경우에 구법과 신법의 대체를 원활하게 하기 위한 규정으로 대부분 개정법(신법) 마지막 부분에 부칙으로 규정됩니다.

？ 부가가치세법
[시행 2019. 1. 1] [법률 제16101호, 2018. 12. 31, 일부개정]

？ 부칙 〈제16101호, 2018. 12. 31.〉
제1조(시행일) 이 법은 2019년 1월 1일부터 시행한다. 다만, 제53조의2제1항의 개정규정은 2019년 7월 1일부터 시행한다.
제10조(가산세에 관한 경과조치) ① 이 법 시행 전에 재화나 용역을 공급하는 분에 대해서는 제60조제2항제3호 및 제4호의 개정규정에도 불구하고 종전의 규정에 따른다.
② 이 법 시행 전에 재화나 용역을 공급받는 분에 대해서는 제60조제5항의 개정규정에도 불구하고 종전의 규정에 따른다.

세법 관련 법령 자료
세법에 관한 법률 및 대통령령, 시행규칙, 기본통칙. 세법집행기준, 예규, 개정세법 해설 등은 ‘국세청법령정보시스템’에서 모든 내용을 확인할 수 있습니다.

▶ 세법은 다음의 과정을 거쳐 개정됩니다.
(1) 매 년 8월 기획재정부에서 다음해 세법 및 시행령 개정안 보도
기획재정부 홈페이지 → 정책 → 세제
(2) 매 년 12월 세법 관련 법률을 국회 기획재정위원회에서 의결
(3) 다음해 2월 경 세법 관련 시행령(대통령령)을 국무회의 심의를 거쳐 개정
(4) 세법 및 시행령(대통령령)과 관련한 시행규칙 개정