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영리한 직장인의
53가지 연말정산 기술

연말정산,
누구에게는 13월의 월급
그런데 나는 왜 13월의 폭탄?!

날씨가 추워지면 연말정산 환급금을 기대하지 않을 수가 없다. ‘13월의 월급’으로 불리는 연말정산 환급금, 하지만 아마 특별히 큰돈을 돌려받은 기억은 없을 것이다. 도리어 월급 일부를 떼여왔을지도 모른다. 왜일까? 그동안 우리가 연말정산의 공식과 규칙을 몰랐기 때문이다. 무작정 돈을 많이 쓴다고 해서 많이 돌려받는 것은 아니다. 마찬가지로 아무리 서류를 제출해도, 부양가족이 많아도 공제되지 않는 부분이 있다. 이 책에는 이러한 낭패를 피하는 기술이 담겨 있다. 우선순위가 무엇인지, 항목별 한도와 조건은 무엇인지, 제출 서류에는 무엇이 있는지 등. 택스코디가 콕 집어 알려주는 연말정산 기술로 13월의 월급을 향해 가보자.

연말정산,
피할 수 없다면 즐겨라

대한민국에 거주하며 일하는 직장인이라면 거의 누구나 연말정산을 한다. 그러나 연말정산의 원리와 구조를 제대로 이해하고 있는 사람은 드물다. 떠올려보면 환급금을 받고도 왜 환급됐는지, 왜 이만큼인지 알아보려고 하지 않았을 것이다. 마찬가지로 더 내야 할 세금이 생겼을 때에도 잠시 투덜댔을 뿐 어떤 부분에서 실수가 발생했는지, 다음 해에 반복하지 않으려면 어떻게 해야 하는지 구태여 묻지 않았을 것이다. 하지만 생각해 보자. 세금을 안 낼 수는 없다. 연말정산, 종합소득세 신고 등 세금 신고 및 정산을 안 할 수도 없다. 이왕 해야 한다면 꼼꼼히 따져보고 설계해서 환급금을 많이 받는 편이 좋지 않을까? 절세는 불안정한 시장에서 최고의 재테크이며 동시에 필수적이다.
절세라고 하면 대단히 많은 공부를 하고 특별한 일을 해야 할 것 같지만, 아니다. 우리는 세무 공무원도, 세무사도 아닌 평범한 직장인이므로 세법을 달달 외울 필요 없이 우리에게 꼭 필요한 것만 알아두면 된다. 이를테면 공제 대상, 공제 항목, 공제 한도액 등이다. 보다 실제적으로는 어떤 방식으로 지출하는 것이 이득인가, 누가 부모님의 부양자로 이름 올리는 편이 이득인가 하는 것이다. 이처럼 이 책은 ‘세알못’도 어려움 없이 상황에 맞는 세테크를 할 수 있도록 돕는다. 이 책으로 간담한 맞춤 절세법을 익혀 직장인의 소소한 즐거움, 13월의 월급을 쟁취하자.

연말정산을 위한
다섯 가지 관문

연말정산이 이루어지기 위해서는 총급여, 근로소득 금액. 과세표준, 산출세액, 결정세액 이 다섯 가지 관문을 거쳐야 한다. 이 책은 이 관문들을 차분히, 또 친절히 따라가고 있다. 앞서 말했듯 우리는 세금 전문가가 아닌 평범한 직장인이므로 불필요하고 어려운 내용은 차치하고 다소 기본적이고 사소할 수 있는 궁금증을 해결하는 데에 집중했다. 예를 들어 부양가족 개념에서 부양가족이란 누구까지를 말하는가? 자녀까지? 부모님까지? 형제자매까지? 교육비로 공제되는 사항에는 무엇이 있는가? 유치원 비용? 교과서 구매 비용? 대학교, 대학교 등록금?
뿐만 아니라 연봉별 고민 또한 담아냈다. 상대적으로 벌이가 적은 청년들이 신경 써야 할 공제 항목에는 무엇이 있는지, 추가로 챙길 수 있는 혜택의 종류는 무엇인지 정리했다. 그리고 세금 문제로 가장 골머리를 앓을 고액 연봉자들을 위한 연말정산 설계, 퇴사자를 위한 연말정산 가이드 또한 소개하고 있다.
마지막으로 2023년부터 바뀔 세법에 대하여 간략하고 알기 쉽게 설명하고 있으니 미리 공부해 돌려받을 수 있는 세금은 꼼꼼히 돌려받고 현명한 재테크 기초를 쌓도록 하자.

프롤로그 5

1장. 30분 만에 연말정산 흐름 이해하기
연봉이 5,000만 원이면 세금은 얼마나 나올까? 15
누구는 환급받고 나는 추가 납부하는 이유, 뭘까? 19
납세자와 납세의무자가 다른 연말정산, 이 구조가 문제다! 25
연말정산 간소화 서비스, 조회 안 되는 자료는 어떻게 할까? 28

2장. 30분 만에 연말정산 절세 메커니즘 이해하기
연말정산 절세 메커니즘을 알아보자 35
총급여액이 중요하다 39
근로소득과 근로소득 금액은 다른 말이다 45
과세표준×세율, 이 공식에 답이 있다 48
누구나 받는 혜택, 근로소득 세액공제 52
청년은 소득세가 감면된다 55

3장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 부양가족공제
소득공제, 이해가 먼저다 61
부양가족은 누구를 말하는 걸까? 64
매달 연금 받는 부모님, 부양가족으로 넣을 수 있다? 68
여성이면 추가로 받을 수 있는 공제가 있다? 70

4장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 신용카드 소득공제
신용카드 소득공제, 절약이냐? 절세냐? 77
연봉별로 신용카드 공제액이 다르다 81
학원비 신용카드 결제, 추가 소득공제 가능할까? 87
2022년 하반기분 대중교통비 공제율 확대된다 91

5장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 특별소득공제
국민연금, 건강보험료도 공제된다 97
무주택자 직장인, 주택청약종합저축 가입은 필수다 100
전월세보증금 대출 원금과 이자 상환액도 공제받는다 103

6장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 자녀세액공제
성인이 되지 않은 자녀가 있다면 113
출산 시 세금이 줄어든다 116

7장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 의료비 세액공제
지출한 모든 의료비가 세액공제 되는 것은 아니다 121
다양한 의료비 세액공제 대상 사례 124

8장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 교육비 세액공제
교육비는 얼마나 공제받을 수 있을까? 131
통학버스비, 기숙사 비용도 공제 가능할까? 135
교육비 세액공제 금액은 얼마인가? 138

9장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 보험료 세액공제
계약자-피보험자 설정 잘못하면 큰일 난다? 143
장애인 전용 보장성 보험료는 추가 공제받는다 146

10장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 연금저축 세액공제
연금저축, 꼭 가입해야 할까? 153
연금저축 계좌 중도 해지 시 불이익은? 155
연말에 해도 바로 세액공제 받는 연금저축 159
늘어나는 연금저축 세액공제 한도 162

11장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 월세액 세액공제
월세 사는 직장인, 최대 90만 원 돌려받는다 167
월세 세액공제, 현금영수증공제, 뭐가 좋을까? 171

12장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 기부금 세액공제
정치후원금, 10만 원까지 전액 돌려받는다고? 177
종교단체에 기부하고 환급도 받자 181
부모·자녀·형제자매 기부금도 잊지 말자 184
표준세액공제가 더 유리할 수도 있다 186

13장. 모르면 세금 폭탄, 연말정산 상식
연말정산, 이런 실수는 무조건 걸린다 191
세금 추징 1위! 소득 100만 원 넘는 부양가족을 주의하라고? 193
소득공제액이 남아요 196
보험금 받고 의료비도 공제받았다면 추징당한다? 199
연금을 중간에 해지하거나 한 번에 받으면 세금 폭탄? 204

14장. 알아두면 유용한 연말정산 상식
12월에 꼭 알아두어야 하는 연말정산 ‘세테크’ 10가지 211
사회 초년생, 똑똑하게 환급받는 법 215
맞벌이 부부, 몰아주고 공제받는 2가지 방법 219
고액연봉자 연말정산 설계 222
공제 한도를 신경 쓰자 224
퇴직자 연말정산은 어떻게 해야 할까? 229
경정청구보다 더 빨리 환급받으려면? 233
연말정산 개별환급 제도 236

부록
2023년 연말정산 세법 이렇게 개정된다 241

연말정산이란, 요약하자면 ‘한 해 동안 낸 세금을 다시 계산하는 과정’입니다. 직장인은 매월 급여를 받을 때 간이세액표에 따라 산출된 세금을 미리 공제하고 급여를 받습니다. 그리고 한 해 동안 쌓인 급여와 세금을 각종 공제 항목을 반영해 다시 세액 계산을 하게 되죠.
〈1장. 30분 만에 연말정산 흐름 이해하기〉
누구는 환급받고 나는 추가 납부하는 이유, 뭘까? 중에서

회사가 임직원에게 지급한 경조사비 중 사회 통념상 타당하다고 인정되는 범위 내의 금액은 총급여액에 포함되지 않습니다. 축의금, 부의금까지 모두 세금을 매기는 것은 너무 매정합니다. 세법도 이 부분에 대해 같은 생각입니다. 이처럼 순수한 경조사비로 일회성 지급되는 금액은 총급여액에 포함되지 않습니다.
〈2장. 30분 만에 연말정산 메커니즘 이해하기〉
총급여액이 중요하다 중에서

인적공제란 소득이 거의 없고 일정 나이와 요건을 갖춘 가족과 생계를 같이할 때 가족 한 명당 기본 150만 원을 소득공제해 주는 것을 말합니다. 인적공제 사항을 따져볼 때 생계를 같이 하는지, 나이 요건이 되는지, 소득 요건이 되는지, 공제 대상 관계인지 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다.
〈3장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 부양가족공제〉
부양가족은 누구를 말하는 걸까? 중에서

신용카드는 가장 많이 쓰이는 결제 수단입니다. 신용카드는 많이 사용하는 만큼 그 항목이 다양하므로 연말정산에서 공제 여부에 대한 확인이 필요한 항목들이 있습니다. 신용카드로 결제한 내역 중 어느 범위까지 공제받을 수 있는지, 여러 가지 질문에 답하며 살펴봅시다.
〈4장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 신용카드 소득공제〉
학원비 신용카드 결제, 추가 소득공제 가능할까? 중에서

참고로 주택청약종합저축에 가입한 무주택자가 주택마련저축에 대한 소득공제를 적용받기 위해서는 저축을 가입한 금융기관을 통해 무주택 세대주임을 확인하는 무주택 확인서를 발급받아야 합니다. 2022년 급여액에 대한 연말정산 시 소득공제를 적용받으려면 2023년 2월 말까지 무주택 확인서를 발급받으면 됩니다.
〈5장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 특별소득공제〉
무주택자 직장인, 주택청약종합저축 가입은 필수다 중에서

직장인이 기본공제 대상자에 해당하는 자녀를 두고 있으면 앞서 살펴본 인적공제와 같은 기본적인 소득공제가 적용됨은 물론이고, 추가로 지금부터 살펴보는 자녀세액공제 혜택까지 주어집니다. 이 혜택은 소득공제와 동일하게 자녀는 물론 위탁 아동과 입양 자녀도 그 대상에 포함됩니다.
〈6장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 자녀세액공제〉
성인이 되지 않은 자녀가 있다면 중에서

따로 살고 계신 부모님을 위해 쓴 의료비는 어떨까요? 주거 형편상 부모님과 따로 살지만, 실제로 생계를 같이 하고 있다면 나이, 소득 요건을 충족하지 않아도 부모님을 위해 지출한 의료비는 공제 가능합니다. 단, 부모님이 다른 사람의 기본공제 대상자이면 안 됩니다.
〈7장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 의료비 세액공제〉
지출한 모든 의료비가 세액공제 되는 것은 아니다 중에서

각종 교육기관에 지출하는 교육비는 교육기관의 종류만큼이나 다양합니다. 흔히 말하는 등록금부터 교재비, 기숙사비, 심지어 통학버스 이용료까지 수많은 명목으로 지출됩니다. 이 모든 지출액에 세액공제 혜택을 받으면 정말 좋겠지만, 안타깝게도 그렇지 않습니다.
〈8장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 교육비 세액공제〉
통학버스비, 기숙사 비용도 공제 가능할까? 중에서

부부 중 근로소득이 5,000만 원인 남편이 암 보험에 가입했습니다. 이 보험의 계약자는 아내이고 남편은 피보험자일 경우, 세액공제를 받을 수 없습니다. 남편의 근로소득 총급여액이 500만 원을 초과하기 때문에 다른 사람의 기본공제 대상자가 될 수 없습니다.
〈9장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 보험료 세액공제〉
장애인 전용 보장성 보험료는 추가 공제받는다 중에서

세제 혜택은 재원, 그리고 소득 금액, 연령에 따라 다릅니다. 퇴직연금과 연금저축 납입액을 합해서 연 700만 원 한도로 15퍼센트를 세액공제해 주는데, 이 중에서 연금저축에 납입한 금액은 연 400만 원까지만 공제 대상이 됩니다.
〈10장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 연금저축 세액공제〉
연금저축 계좌 중도 해지 시 불이익은? 중에서

월세 세액공제를 받으려면 우선 본인 명의의 집을 갖고 있지 않아야 합니다. 또한 거주 중인 월셋집의 크기가 국민주택규모(85㎡) 이하여야 합니다. 혹은 기준시가가 3억 원 이하인 주택이면 국민주택규모를 넘어도 공제를 받을 수 있습니다. 월급이 너무 많아도 안 됩니다.
〈11장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 월세액 세액공제〉
월세 사는 직장인, 최대 90만 원 돌려받는다 중에서

특히 2016년에 기부한 기부금부터는 공제 대상 부양가족 명의의 기부금을 세액공제 신청할 때 그 부양가족의 나이를 따지지 않고 공제 가능한 기부금으로 인정해 줍니다. 따라서 20세가 넘은 자녀 이름으로 교회에 감사헌금을 한 경우에도 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다.
〈12장. 당신만 모르는 연말정산 절세법, 기부금 세액공제〉
부모·자녀·형제자매 기부금도 잊지 말자 중에서

연말정산이 복잡하고 어렵긴 하지만 이를 다음 해 소비를 계획하는 계기로 삼는 것도 방법입니다. 혼자서 생활하든 부부가 함께 생활하든 어느 항목에 얼마나 돈을 써야 할지, 또 어디에서 아낄 수 있는지 미리 챙겨보는 것이 세금을 아끼는 지름길이라는 겁니다.
〈13장. 모르면 세금 폭탄, 연말정산 상식〉
연말정산, 이런 실수는 무조건 걸린다 중에서

따라서 중소기업 취업 청년 세액공제를 적용할 때에는 취업 연도와 나이를 확인하는 것이 중요합니다. 그동안 세법개정으로 감면 대상 연령과 감면율, 감면 기간, 감면 한도가 계속해서 바뀌었기 때문입니다.
〈14장. 알아두면 유용한 연말정산 상식〉
사회 초년생, 똑똑하게 환급받는 법 중에서