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세무회계 Actual Test(2017) : 공인회계사 세무사 2차시험 최종정리서
2013년 9월 9일 이후 누적수치입니다.
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책소개
- 독자대상 : 공인회계사. 세무사 시험 준비생
- 구성 : 문제+해설
- 특징 :
① 기출문제는 물론, 시험에 출제되지 않았던 새로운 형태의 문제도 수록
② 본서만으로 공인회계사와 세무사 시험의 2차 세무회계 대비
③ 상세한 해설과 핵심정리로 세무회계 이론 정리
목차
PARTⅠ PROGRESS TEST
ㆍ01：법인세(1)익금_3
해답 및 해설
ㆍ02：법인세(2)손금_39
해답 및 해설
ㆍ03：법인세(3)손익귀속시기ㆍ자산의 평가ㆍ감가상각비_87
해답 및 해설
ㆍ04：법인세(4)충당금ㆍ부당행위계산 부인_129
해답 및 해설
ㆍ05：법인세(5)법인세 과세표준과 세액의 계산_185
해답 및 해설
ㆍ06：법인세(6)합병ㆍ연결ㆍ청산소득ㆍ미환류소득ㆍ토지 등 양도소득_223
해답 및 해설
ㆍ07：소득세(1)금융ㆍ사업ㆍ근로ㆍ연금ㆍ기타소득_263
해답 및 해설
ㆍ08：소득세(2)종합소득 과세표준ㆍ세액의 계산_315
해답 및 해설
ㆍ09：소득세(3)퇴직소득ㆍ양도소득ㆍ동업기업 과세특례_361
해답 및 해설
ㆍ10：부가세(1)매출세액ㆍ매입세액_413
해답 및 해설
ㆍ11：부가세(2)겸영사업자ㆍ가산세ㆍ간이과세_445
해답 및 해설
ㆍ12：상속세 및 증여세_479
해답 및 해설
PARTⅡ ACTUAL TEST
ㆍ01：전범위 실전모의고사_533
해답 및 해설
ㆍ02：전범위 실전모의고사_567
해답 및 해설
ㆍ03：전범위 실전모의고사_593
해답 및 해설
ㆍ04：전범위 실전모의고사_613
해답 및 해설
ㆍ부 록_643
Ⅰ. 공인회계사 2차 시험 세법 출제 현황
Ⅱ. 세무사 2차 시험 회계학 2부 출제 현황
Ⅲ. 공인회계사 2차 시험 점수분포 현황
Ⅳ. 세무사 2차 시험 채점 통계
Ⅴ. 세무사 2차 시험 회계학 2부 채점평
본문중에서
[머리말]
공인회계사 시험과 세무사 시험의 2차 세무회계과목(공인회계사 시험의 ‘세법’과 세무사 시험의 ‘회계학 2부’)은 법인세, 소득세, 부가가치세 등 전 분야에 걸쳐 문제가 출제되므로 내용이 복잡하고 문제가 길어서 주어진 시간에 다 풀기 어렵습니다. 세무회계과목에서 좋은 성적을 얻으려면 세무회계를 공부한 다음 실전과 같이 시간을 측정하고 실전과 유사한 문제를 풀어서 실전에 대비한 연습을 해야 합니다. 세무회계를 공부한 다음 실전과 같은 문제풀이 연습을 할 수 있는 교재의 필요성을 절감(切感)한 저자들이 본서를 집필하게 되었습니다.
“연습은 실전처럼, 실전은 연습처럼”이라는 말이 있습니다. 문제풀이 연습을 할 때에도 대충하지 말고 실제 시험을 보는 것처럼 긴장하고 집중해서 문제를 푸는 연습을 해야 합니다. 그러면 충분한 연습이 있었기에 실전에는 그냥 연습하던 대로 편하게 풀면 충분히 합격할 수 있습니다. 세무회계과목에서 “연습은 실전처럼”을 실천할 수 있게 하는 교재가 바로 『세무회계 ACTUAL TEST』입니다. 독자들은 본서의 문제를 실전과 같이 풀어 보는 연습을 함으로써 2차 시험의 세무회계에 대한 문제풀이 능력을 획기적으로 향상시킬 수 있을 것입니다.
본서의 특징과 장점은 다음과 같습니다.
첫째,법인세 6회, 소득세 3회, 부가가치세 2회, 상속세 및 증여세 1회에 세무회계의 모든 내용을 담았습니다. 본서에 수록된 문제만 풀어도 공인회계사와 세무사 시험의 2차 세무회계를 대비하는 데 부족함이 없도록 하였습니다.
둘째,문제별로 문제, 해답, 해설, 핵심정리로 구분하였습니다. 해답에는 실전에서 답안에 쓸 내용만 표시하고, 해설에서는 문제풀이에 필요한 내용을 설명하여 해답과 해설이 혼동되지 않도록 하였습니다. 핵심정리에는 문제와 관련된 세법의 이론을 설명함으로써, 본서의 핵심정리만으로도 세무회계의 이론을 정리할 수 있도록 하였습니다.
셋째,대부분의 세무회계 교재는 기출문제를 위주로 구성되어 있으나, 본서에는 기출문제뿐만 아니라 실제 시험에서 출제되지 않았던 새로운 형태의 문제도 수록하였습니다. 법인세분야에서 간주임대료, 간접외국납부세액, 손익의 귀속시기, 합병, 청산소득, 소득세분야에서는 부동산매매업, 양도소득세 감면 등과 관련된 새로운 형태의 문제를 수록하였습니다. 또한 상속세는 기존의 세무회계 교재에서는 볼 수 없는 완전히 새로운 유형(실무에서는 상속세 신고시 사용해야 하는 내용)의 문제를 수록하였습니다.
넷째,2017년 개정세법을 충실히 반영하였습니다. 2017년 개정세법의 내용과 관련하여 소득세의 고배당기업주식의 배당, 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제, 자녀세액공제 등 각종 세액공제의 개정내용을 반영한 문제를 수록하였으며, 부가가치세의 마일리지와 관련된 문제도 수록하였습니다.
공인회계사 2차 시험의 세법은 120분간 풀어야 하고, 세무사 2차 시험의 회계학 2부는 90분에 풀어야 합니다. 본서로 연습할 때, 처음에는 본서에 주어진 시간 내에 문제를 풀고, 그 다음 한 번 더 풀 때마다 5분씩 시간을 줄어서 풀 것을 권장합니다.
본서를 이용하는 수험생 모두, 회독 수가 늘수록 “시간을 더 짧게, 점수는 더 높게”하는 것을 목표로 해서 연습하면 실전에서 모르는 문제가 나와도 당황하지 않고 자기의 실력을 십분 발휘할 수 있을 것입니다.
저자소개
| 생년월일 | - |
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서울시립대학교 회계학과 졸업. 서울대학원 경영학과 수료. 제24회 세무사시험 수석 합격. 제23회 공인회계사 시험 합격. 안건회계법인 근무. 성균관대, 연세대학교, 한양대대학원 강사. 한국증권연수원, 한국금융연수원 강사. 재정경제부 세법특화과정강사. 현 삼덕회계법인 공인회계사/세무사. 현 중앙대학교 겸임교수. 현 사법연수원 법관연수 세법강사. 현 국세청 인트라넷 세법강사. 현 한국공인회계사회 회계연수원 강사. 현 우리경영아카데미 세법/세무회계 강사. 세제발전심의위원회 및 조세개혁추진위원회 위원, 서울행정법원 전문심리위원, 중부지방국세청 심 판대리인, 조세심판원ㆍ기획재정부ㆍ사법연수원 세법 강사, 위너스경영아카데미 세법 강사. 2008 기획재정부장관표창. 2007 한국공인회계사회 사이버연수 최우수강사 표창. 저서로는 '객관식 세법', '핵심정리 세법', '세무회계연습 2', '세법강의', '기업의 세무실무', '조세법과 세무회계', '세무사 시험강의록', '세법해설 1, 2'
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위너스경영아카데미의 세법(세무회계) 강사이며, 아주대학교 경영대학의 겸임교수이다. 아주대학교 경영학부를 졸업하고, 서강대학교 대학원에서 경영학석사 학위를, 아주대학교 대학원에서 경영학박사 학위를 취득하였다. 국세청 국세공무원교육원 고급연구과정에서 세무회계를 강의하였고, 서강대학교, 서강대학교 경영전문대학원, 숙명여자대학교, 아주대학교 경영대학원 등에서 학생들을 가르쳤고, ㈔한국세무학회의 이사와 감사를 역임하였으며, 서강대학교에서 우수강의상을 수상한 바 있다. 현재 세무법인그린의 세무사이고, ㈔한국조세연구포럼의 총무이사 및 편집 이사, ㈔한국감사인연합회의 사무총장을 맡고 있으며, 국세청에서도 세법 및 세무회계 강의를 진행하고 있다.
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| 생년월일 | - |
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위너스경영아카데미의 세법(세법학) 강사이다. 한양대학교를 졸업하였고, 제40회 세무사자격시험에 합격하였다. 태종세무사아카데미에서 세법학을 가르쳤으며, 중소기업지원센터에서 기업의 실무자들에게 법인세실무를 가르치기도 했다. 국세청 국세공무원교육원 고급연구과정에서 세법을 강의하였고, 서울지방국세청에서는 세무공무원을 위한 조사요원실무 강좌를 담당한 바 있다. 현재 국세청 인트라넷에서 세법과 세법학 강의를 진행하고 있으며, 휴넷 사이버평생교육원에서도 세법 강의를 진행하고 있다. 주요 저서로는 『세법 START』 (공저, 상경사), 『세법강의』 (공 저, 세경사), 『세법워크북』 (공저, 상경사), 『객관식 세법』 (공저, 상경사), 『Edge 세법』 (공저, 상경사), 『세법 기출실록』 (공저, 세경사), 『세법학 Ⅰ·Ⅱ』 (상경사), 『Impact 세법학』 (상경사), 『Core 세법학』 (상경사), 『세법학 모의고사집』 (상경사) 외 다수가 있다.
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