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[표지글]

잘 생기지 않는 특수한 경우의 세무를 생략하고 경리실무자가 꼭 알아야할 내용만을 엄선해 한 눈에 세무의 큰 틀을 볼 수 있게 만든 책.

복잡한 세무
어떻게 정리할 줄 모르는 분들을 위한 책!

잘 생기지 않는 특수한 경우의 세무를 생략하고
경리실무자가 꼭 알아야할 내용만을 엄선해
한 눈에 세무의 큰 틀을 볼 수 있게 만든 책

정리노트 시리즈의 첫 작품인 세무회계 정리노트는 방대한 세법 중 꼭 알아야할 내용만을 정리해 두었다.

◆ 세법의 흐름이 어떻게 되는 지 매일 봐도 모르는 분
◆ 급여와 부가가치세 등 간단한 세금신고 정도는 혼자서 해보고자 시도하시는 분
◆ 결산 후 세무조정을 한 번 해보고자 하시는 분
◆ 매일 신고날짜를 놓쳐 가산세 걱정을 하시는 분
◆ 그리고 내가 지출한 비용이 세법에서 진짜 얼마까지 비용인정이 되는지 알고자 하시는 분들은 위한 책

제1장 세무달력

용어로 살펴보는 세금의 기본원리
2009년도 세금달력
2009년 적용 4대 보험료율
국세청 홈택스(www.nts.go.kr)로 전자신고가 가능한 세금

제2장 증빙관리 노트

법적으로 인정받는 증빙과 인정받지 못하는 증빙
■ 법정지출증빙
1. 세금계산서
2. 계산서
3. 신용카드매출전표(또는 현금영수증)
4. 지로영수증과 각종 청구서
5. 간이영수증
■ 비법정지출증빙
■ 법정지출증빙 규정을 지키지 않아도 되는 사업자
1. 법인
2. 개인
법정지출증빙을 받지 않아도 되는 예외거래
법정지출증빙 대신 송금명세서로 대체가능한 거래
간이과세자로 부터 부동산중개 및 부동산임대를 받은 경우
접대비 100% 비용인정 받는 관리법
■ 접대비 지출액의 증빙관리
■ 접대목적의 지출 중 접대비로 보지 않는 경우
법정지출증빙을 받지 않으면 어떤 불이익이 생기나?
신용카드매출전표를 받으면 세금계산서를 안 받아도 된다

제3장 갑근세와 퇴직소득, 원천징수 노트

급여업무를 위한 사전지식
■ 급여에서 공제하는 금액
■ 공제한 금액의 납부시기
급여에 대한 세금은 갑근세
■ 일반근로자의 갑근세 공제
■ 상여금지급시 갑근세 공제
1. 정기적으로 주는 상여
2. 추석이나 설 등 가끔 비정기적으로 주는 상여
3. 지급대상기간의 중간에 지급되는 상여
■ 일용근로자의 갑근세 공제
■ 급여반납 및 급여삭감시 원천징수 문제
과세되는 급여에서 차감되는 비과세급여
■ 일반근로자가 적용받는 비과세소득
■ 일용근로자가 적용받는 비과세소득
중도퇴사자의 연말정산
■ 중도입사자
■ 중도퇴사자
연말정산 표준 스케줄
■ 회사의 연말정산 표준스케줄
1. 연말정산 관련 개정세법 및 서식, 자료 확인
2. 연말정산 프로그램 업데이트
3. 근로자에게 연말정산 일정 등 정보 제공
4. 연말정산 관련 내부자료 정리
5. 소득공제신청서 및 첨부서류 검토
6. 근로소득 세액계산 및 원천징수영수증 교부
7. 연말정산 환급금 신청서류 작성
8. 원천징수이행상황신고서, 지급명세서 제출
■ 근로자의 연말정산 표준 스케줄
■ 연말정산 정보 확인
■ 소득공제 증빙서류 수집
1. 소득공제 신청서 작성 및 제출
2. 소득공제 증빙서류 및 소득공제
3. 원천징수영수증 수령 및 연말정산 결과 확인
4. 연말정산 환급금 수령
직계존속과 직계비속의 개념
근로자가 1년간 납부하는 세금계산과 정산(연말정산)
■ 기본공제
■ 다자녀추가공제
■ 추가공제
■ 특별공제
맞벌이부부의 연말정산 체크포인트
■ 배우자공제
■ 부양가족공제
■ 자녀양육비 공제
■ 보험료·의료비·교육비 공제
■ 기부금공제
■ 신용카드공제
미리 세금을 띠어가는 원천징수 대상과 원천징수세율
세금을 차감하지 않고 지급하는 경우 원천징수세액 계산
퇴직소득세의 원천징수
■ 퇴직소득금액(퇴직수입금액-비과세 퇴직소득)
■ 퇴직소득공제
■ 산출세액의 계산
■ 퇴직소득세액공제

제4장 부가가치세 노트

부가가치세 언제 신고·납부 하나요
■ 신규사업자의 과세기간
■ 폐업자의 과세기간
■ 간이과세 포기시 과세기간
부가가치세 신고·납부시 제출서류
■ 일반과세자 제출서류
■ 간이과세자 제출서류
간이과세자의 부가가치세 신고·납부
■ 신고구분
■ 과세표준
■ 공제세액
■ 가산세계
■ 차감납부할 세액
■ 과세표준명세 및 면세수입금액
■ 국세환급금계좌신고, 폐업신고, 세무대리인
일반과세자의 부가가치세 신고·납부
■ 과세
1. 대손세액 공제사유
2. 대손세액의 계산
■ 매입세액
1. 기타공제매입세액
2. 신용카드매출전표수취명세서제출분
3. 의제매입세액공제
4. 재활용폐자원등매입세액공제
5. 과세사업전환매입세액
6. 재고매입세액
7. 변제대손세액
8. 공제받지 못할 매입세액
9. 기타 공제·경감세액
10. 신용카드매출전표발행공제등
■ 예정신고미환급세액
■ 예정고지세액
■ 가산세액
■ 국세환급금계좌신고
■ 폐업신고
■ 과세표준명세
■ 세무대리인
■ 면세사업수입금액
무조건 매입세액을 공제받지 못하는 지출
■ 매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우
■ 세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우
■ 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
■ 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액
■ 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
■ 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액
■ 토지관련 매입세액
■ 사업자 등록을 하기 전의 매입세액(등록신청일로부터 역산하여 20일 이내의 것 제외)
부가가치세 신고시 부가율 계산

제5장 개인 사업소득 세금노트

개인 사업소득은 언제 신고·납부를 하나요
■ 사업소득세의 계산 기간
■ 사업소득세를 내야하는 사람
1. 거주자
2. 비거주자
■ 사업소득세를 신고·납부하는 장소
■ 사업소득세를 신고·납부해야 하는 날
1. 중간예납
2. 확정산고·납부
개인 사업소득 세금의 계산법
■ 기장을 한 경우
■ 기장을 안 한 경우
■ 총수입금액산입·필요경비불산입
■ 필요경비산입·총수입금액불산입
■ 필요경비와 총수입금액 항목
1. 총수입금액
2. 필요경비
■ 소득공제
■ 기본세율
■ 세액감면과 세액공제
■ 가산세
■ 기납부세액
부동산임대소득의 계산법
개인 사업소득과 법인 사업소득의 차이

제6장 법인 사업소득 세금노트

법인 사업소득은 언제 신고·납부를 하나요
■ 법인세의 계산 기간
■ 법인세를 내야하는 사람
■ 법인세를 신고·납부하는 장소
■ 법인세를 신고·납부해야 하는 날
1. 중간예납
2. 확정신고·납부
법인 사업소득 세금의 계산법
■ 익금산입·손금불산입
■ 손금산입·익금불산입
■ 손금과 익금항목
1. 익금
2. 손금
■ 이월결손금, 비과세소득, 소득공제
■ 기본세율
■ 세액공제
■ 세액감면
■ 가산세
■ 기납부세액
1. 중간예납세액
2. 원천징수
3. 수시부과
세무조정과 소득처분
■ 세무조정
1. 결산조정사항
2. 신고조정사항
■ 소득처분
주요 지출비용의 세무조정
■ 인건비의 비용처리
1. 급 여
2. 상여금
3. 퇴직급여
4. 복리후생비
5. 잉여금처분에 의한 상여금
■ 조세와 공과금의 비용처리
1. 조세와 가산금
2. 벌금·과료·과태료
3. 공과금
4. 부가가치세
5. 조합·협회비
■ 자산의 평가
1. 재고자산
2. 유가증권
3. 외화자산(부채)
■ 접대비의 비용처리와 한도액 계산
1. 접대비의 범위
2. 접대비 시부인 계산
3. 접대비 한도액 계산
■ 기부금의 비용처리와 한도액 계산
1. 기부금의 개념상 구분
2. 기부금의 종류
3. 기부금 한도액 계산
4. 기부금의 평가
5. 기부금의 귀속시기
■ 감가상각비의 비용처리와 한도액 계산
1. 감가상각 대상
2. 취득가액(취득가액+자본적 지출)
3. 잔존가액
4. 내용연수
5. 감가상각방법
6. 회사계상감가상각비
7. 감가상각시부인(세무조정)
8. 고정자산의 양도
9. 즉시상각
10. 감가상각의제
■ 지급이자의 비용처리와 한도액 계산
1. 채권자 불분명 사채이자
2. 수령자가 불분명한 채권・증권의 이자
3. 건설자금이자
4. 업무무관자산 및 가지급금 등의 지급이자
■ 대손금과 대손충담금의 비용처리와 한도액 계산
1. 대손금
2. 대손충당금
■ 퇴직급여충당금의 비용처리와 한도액계산
1. 한도액 계산
2. 세무조정
■ 퇴직보험료(퇴직보험충당금)의 비용처리와 한도액계산
가지급금 인정이자
■ 가지급금 적수
■ 이자율
■ 세무조정

제7장 각종 가산세 세금노트

가산세
■ 국세기본법 가산세
■ 부가가치세 가산세
■ 소득세 가산세
■ 법인세 가산세

[용어로 살펴보는 세금]

어떤 세금을 세무서에서 걷는다고 하면 ❶ 언제 발생한 것에 대해 ❷ 누구에게서 ❸ 무엇을 대상으로 ❹ 어떤 기준에 따라 ❺ 얼마를 ❻ 언제 ❼ 어디다 납부해야 하는가가 문제일 것이다.
여기서 ❶ 언제 발생했는가가 전문용어로 과세기간이고 ❷ 누구에게서가 납세의무자이며 ❸ 무엇을 대상으로가 과세대상 ❹ 어떤 기준이 과세표준 ❺ 얼마가 납부세액 ❻ 언제가 납부기한(또는 신고기한) ❼ 어디다가 납세지가 되는 것이다.

[법정지출증빙]

법정지출증빙을 흔히 적격증빙, 적격지출증빙이라고도 하는데 세법에서 인정하는 법정지출증빙은 세금계산서와 계산서, 신용카드매출전표 및 현금영수증, 일정요건을 갖춘 지로용지 및 청구서 등이다.
따라서 모든 거래를 할 때에는 이중하나를 받는 것이 확실한 증빙이 된다. 다만, 3만원까지(접대비는 1만원, 거래처 경조사비는 20만원)의 지출에 대해서는 세금계산서와 계산서, 신용카드매출전표 및 현금영수증뿐만 아니라 영수증(금전등록기 영수증 포함)도 법정지출증빙으로 인정을 해주고 있다.

[비업무용소형승용차]

비영업용이란 운수업·자동차 판매(대여)업 등과 같이 승용차가 직접 자기사업의 목적물이 되는 것을 제외한 모든 것을 말한다.

종업원(직원)차량을 업무용으로 이용시 매입세액공제 여부
사업자가 직원의 출퇴근용 또는 회사업무용으로 사용하는 비영업용 소형승용자동차를 주차하는 주차장임차료에 관련된 매입세액은 공제받지 못한다.

[접대비 한도액 계산]
접대비 한도액 = ❶ + ❷
❶ 1,200만원(중소기업의 경우에는 1,800만원) × 당해 사업연도의 월수/12
❷ (수입금액 × 적용률) + (특정수입금액(특수관계자 거래)× 적용률 × 20%)
주 월수는 역에 따라 계산하며 1월 미만은 1월로 본다. 예를 들어 09년 6월 14일에 신설한 법인으로서 첫 사업연도가 09년 6월 14일부터 09년 12월 31일이라면 사업연도 개시일인 6월이 포함되므로 사업연도 월수는 7개월이다.