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세법은 우리들의 실생활과 밀접한 관계가 있습니다. 그리고 세법은 매년 변경됩니다. 이러한 변경은 수험생들에게 짜증날 정도입니다. 그러나 큰 틀에서 세법은 똑같습니다. 뼈대를 공부하십시오. 지엽적인 것에 너무 깊게 공부하지 마시고, 큰 흐름에서 세법의 흐름을 이해하십시오.
저 역시 세법을 외우고 세무사가 되었습니다. 그러나 여러분은 저처럼 무식하게 공부하지 마십시오.
세법은 시대의 흐름을 반영합니다. 외우지 마시고 이해할려고 노력하십시오.
LOGIN세무회계2급은 한국세무사회 주관 세무회계 2급/1급 뿐만 아니라, 나중에 공인회계사/세무사를 도전하는 수험생을 위하여 집필하였습니다.

제1편 부가가치세
제1장 부가가치세의 기본개념
제1절 부가가치세의 특징
제2절 납세의무자
제3절 납세지(사업장별 과세원칙)
제4절 과세기간
제5절 사업자등록
제2장 과세거래
제1절 과세거래의 개념
제2절 재화의 공급
제3절 용역의 공급
제4절 부수재화 또는 용역
제5절 재화의 수입
제6절 거래시기(= 공급시기)
제7절 거래 장소(재화 또는 용역의 공급장소)
제3장 영세율과 면세
제1절 영세율
제2절 면세
제4장 과세표준과 세금계산서
제1절 과세표준
제2절 세율
제3절 세금계산서
제5장 납부세액의 계산
제1절 납부세액의 계산
제2절 매출세액의 계산
제3절 매입세액의 계산
제4절 자진납부세액의 계산
제6장 신고와 납부
제1절 예정신고와 납부
제2절 확정신고와 납부
제3절 결정·경정
제4절 환급
제5절 대리납부
제6절 가산세
제7장 간이과세자
제1절 개요
제2절 과세유형의 변경
제3절 간이과세자의 세액계산
제4절 과세유형변경시의 세액계산 특례

제2편 법인세
제1장 총 설
제1절 법인세란?
제2절 사업연도와 납세지
제2장 법인세의 계산구조
제1절 세무조정
제2절 소득처분
제3장 익금 및 익금불산입
제1절 익금
제4장 손금 및 손금불산입
제1절 손금 및 손금불산입
제2절 인건비
제3절 세금과공과금
제4절 업무무관경비
제5장 손익의 귀속
제1절 귄리의무확정주의
제2절 자산의 판매손익 등의 귀속사업연도
제3절 용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도
제4절 이자소득 등의 귀속사업연도
제6장 자산ㆍ부채의 평가
제1절 자산의 취득가액
제2절 자산ㆍ부채의 평가기준
제3절 재고자산의 평가
제4절 유가증권의 평가
제5절 기타 자산ㆍ부채의 평가
제7장 감가상각비
제1절 감가상각제도의 특징
제2절 감가상각자산의 범위
제3절 감가상각 시부인 계산구조
제4절 감가상각방법
제5절 상각범위액의 결정요소
제6절 상각범위액의 계산(정액법과 정률법)
제7절 감가상각의제
제8장 접대비와 기부금
제1절 접대비
제2절 기부금
제9장 지급이자
제1절 지급이자 손급불산입의 의의
제2절 채권자불분명사채이자
제3절 비실명 채권ㆍ증권이자
제4절 건설자금이자
제5절 업무무관자산 등에 대한 지급이자
제10장 충당금과 준비금
제1절 퇴직급여충당금
제2절 퇴직연금부담금
제3절 대손금 및 대손충당금
제4절 일시상각충당금과 압축기장충당금
제5절 기타 충당부채
제6절 준비금
제11장 부당행위계산부인
제1절 의의
제2절 자산의 고가양수 및 저가양도
제3절 가지급금 인정이자
제12장 과세표준과 세액의 계산
제1절 과세표준의 계산
제2절 산출세액 및 총부담세액의 계산
제3절 최저한세
제4절 자본금과 적립금조정명세서
제5절 가산세
제13장 납세절차
제1절 법인세의 신고 및 납부
제2절 사업연도 중의 신고ㆍ납부
제3절 결정ㆍ경정
제4절 비영리법인에 대한 법인세

제3편 소득세
제1장 소득세 기본개념
제1절 소득세의 의의
제2절 소득세의 계산구조
제2장 종합소득
제1절 금융소득(이자·배당소득)
제2절 사업소득
제3절 근로소득
제4절 연금소득
제5절 기타소득
제3장 소득금액계산의 특례
제1절 부당행위계산의 부인
제2절 공동사업
제3절 결손금과 이월결손금의 공제
제4장 종합소득 과세표준 및 세액계산
제1절 종합소득 과세표준의 계산구조
제2절 종합소득인적공제
제3절 소득공제
제4절 종합소득세액의 계산
제5장 퇴직소득
제1절 퇴직소득의 범위
제2절 퇴직소득의 계산
제6장 납세절차 등
제1절 원천징수
제2절 연말정산(근로소득)
제3절 소득세 신고ㆍ납부절차
제4절 결정ㆍ경정
제7장 양도소득세
제1절 양도소득세 과세대상자산
제2절 양도소득세 과세표준
제3절 양도소득세액의 계산
제4절 양도소득세액의 납세절차

제4편 국세기본법
제1장 총 칙
제1절 국세기본법 개요
제2절 기간과 기한
제3절 서류의 송달(과세관청⇒납세자)
제4절 인격
제2장 국세부과와 세법적용의 원칙
제1절 국세부과의 원칙
제2절 세법적용의 원칙
제3장 납세의무의 성립ㆍ확정ㆍ소멸
제1절 납세의무의 성립(=추상적납세의무)
제2절 납세의무의 확정(=구체적납세의무)
제3절 납세의무의 소멸
제4장 납세의무의 확장
제1절 납세의무의 승계
제2절 연대납세의무
제3절 제2차 납세의무
제4절 양도담보권자의 물적납세의무
제5장 국세와 일반채권의 관계
제1절 국세 우선의 원칙
제6장 과세와 환급
제1절 관할관청
제2절 수정신고
제3절 경정청구
제4절 기한후신고
제5절 가산세
제6절 국세의 환급
제7장 납세자권리구제
제1절 조세불복절차 개요
제2절 불복청구의 구체적 내용
제3절 조세심판관회의
제8장 납세자권리
제1절 납세자 권리헌장
제2절 납세자의 권리
제3절 보칙

제5편 기출문제(96회~94회)
제96회 세무회계2급(합격율 31%)
제95회 세무회계2급(합격율 27%)
제94회 세무회계2급(합격율 38%)
제93회 세무회계2급(합격율 34%)

● 머리말 ●
회계는 기업의 언어입니다. 또한 이러한 회계의 자료를 가지고 기업의 경영성과에 대하여 기업은 사회적 책임을 집니다.

회계는 매우 논리적인 학문이고, 세법은 회계보다 상대적으로 비논리적이나, 세법이 달성하고자 목적이 있으므로 세법의 이면에 있는 법의 취지를 이해하셔야 합니다.

회계와 세법을 매우 잘하시려면
왜(WHY) 저렇게 처리할까? 계속 의문을 가지세요!!!
1. 회계는 이해하실려고 노력하세요.
2. 세법은 법의 제정 취지를 이해하십시오.
3. 이해가 안되시면 동료들과 전문가에게 계속 질문하십시요.

회계를 잘하시는 분이 세무회계도 잘합니다. 세무회계도 회계입니다.
특히 법인세는 회계이론이 정립된 상태에서 공부하셔야 합니다. 법인세는 세무회계의 핵심입니다. 법인세는 회계나 마찬가지입니다. 법인세는 세법의 꽃입니다. 법인세를 모르면 세법을 안다고 할 수 없을 정도로 우리나라의 가장 중요한 세법입니다.
또한 부가가치세법과 소득세법도 회계에서 나왔을 정도로 회계는 세법의 뿌리입니다. 마냥 암기하는게 세무회계가 아닙니다. 회계라고 생각하시면서 공부하시면 됩니다.

세법은 우리들의 실생활과 밀접한 관계가 있습니다. 그리고 세법은 매년 변경됩니다. 이러한 변경은 수험생들에게 짜증날 정도입니다. 그러나 큰 틀에서 세법은 똑같습니다. 뼈대를 공부하십시오. 지엽적인 것에 너무 깊게 공부하지 마시고, 큰 흐름에서 세법의 흐름을 이해하십시오.
저 역시 세법을 외우고 세무사가 되었습니다. 그러나 여러분은 저처럼 무식하게 공부하지 마십시오.
세법은 시대의 흐름을 반영합니다. 외우지 마시고 이해할려고 노력하십시오.
LOGIN세무회계2급은 한국세무사회 주관 세무회계 2급/1급 뿐만 아니라, 나중에 공인회계사/세무사를 도전하는 수험생을 위하여 집필하였습니다.

자신을 이기십시요!!
그리고 회계와 세법의 전문가가 되실 여러분의 미래를 상상하십시오. 여러분들의 무한한 능력과 저의 LOGIN세무회계 2급이 밑거름이 되어,
여러분이 장차 미래 회계/세무 전문가가 될 것이라고 확신합니다.

그리고 조세특례제한법은 별도의 장으로 구성되어 있지 않고 각 세법에 포함되어 있으므로 참고하시기 바랍니다. 그리고 이 책의 오류사항에 대해서 저의 카페 “로그인과 함께하는 전산회계/전산세무” 게시판에 올려주시면 매우 고맙겠습니다. 저 역시 오류사항과 추가 세법개정사항을 수시로 카페에 올리므로 시험 전에 확인 부탁드립니다.

마지막으로 이 책 출간을 마무리해 주신 도서출판 어울림 임직원에게 감사의 말을 드립니다.

2022년 2월
김 영 철