추가 적립 안내

초보자도 경리업무에서 바로 썩 먹을 수 있는 지식
경리실무자가 사장님과 경리 초보자의 입장에서 만든 생생한 업무서
경리업무를 할 때 꼭 알아야할 내용만을 엄선한 핵심 실무서
물어볼 곳 없는 1인 경리, 경리업무를 알고자 하는 CEO의 지침서
왕초보자를 위한 경리 세무 상식의 모든 것

1. 1년간의 경리업무 일정을 파악한다.(제1장)
2. 업무 전에 미리 알아야할 회계지식을 익힌다.(제2장)
3. 거래의 전표발행과 장부작성을 위해 반드시 알고, 외우고 있어야할계정과목(제3장, 제4장)
4. 실전에서 자주 발생하는 분개사례(제6장)
5. 분개내역을 정리하고 분석하는 재무제표 기초 지식(제3장, 제4장, 제5장)
6. 전표의 발행방법과 각종 장부의 작성방법(제7장)
7. 급여업무와 관련해서 알아야할 세금과 4대 보험(제11장, 제8장)
8. 절세의 기본인 철저한 증빙의 관리방법(제10장)
9. 스스로 할 수 있는 부가가치세 신고방법(제12장)
10. 상대방에게 돈을 빌리거나 인적용역을 제공받았을 때 세금신고(제13장)
11. 창업하는 사장님의 세금업무 준비과정(제9장)

제1장

경리의 시작은 일정파악부터
한 눈에 보는 경리흐름
1년간 경리업무일정

제2장

알수록 재미있는 실전회계
회계는 기업의 재무상태를 한눈에 보기위해 필요
회계는 필요에 따라 여러 종류로 분류한다.
회계의 기록대상은 거래다.
장부를 적는 원칙은 차변과 대변으로 나누어 적기
복식부기는 차변과 대변의 편 나누기
·▶ 대차평균의 원리
·▶ 재무상태표 등식
회계는 기업 가치를 측정해서 수치로 표현한 값
·▶ 거래의 기록 원칙은 발생주의
·▶ 수익은 실현주의
·▶ 비용은 수익비용대응의 원칙
·▶ 현실적 기록은 현금주의
·▶ 회계 상 금액의 측정기준과 평가시점
모든 거래는 회계연도 단위로 묶는 것이다
회계를 통일되게 해주는 회계기준
·▶ 한국채택국제회계기준
·▶ 일반기업회계기준
·▶ 중소기업회계기준
알아두면 유익한 회계 속 기본 개념들
·▶ 단기와 장기, 유동과 비유동(고정)의 구분은 1년
·▶ 영업과 영업외
·▶ 평가와 측정
세무상 손금과 비용의 익금과 수익의 차이
계정과목을 모르면 회계하지 마라

제3장

반드시 외워라 01 재무상태표와 계정과목
재무상태표(대차대조표)
·▶ 재무상태표의 구성
·▶ 자산과 부채는 유동과 비유동으로 구분
유동자산 계정과목해설
·▶ 당좌자산
현금및현금성자산
Level Up 예금의 분류
보통예금
당좌예금
외화예금
단기금융상품
단기매매증권(단기매매유가증권)
매출채권
Level Up 장부에 매출채권과 매입채무계정이 없던데 ·
외상매출금(매출채권)
받을어음(매출채권)
단기대여금
미수금
미수수익
선급금
선급비용
Level Up 선급비용과 미지급비용은 비용 ·
선납세금
부가가치세대급금
가지급금
전도금
이연법인세 자산
·▶ 재고자산
취득원가
기말재고금액의 결정
재고수량의 파악방법(계속기록법과 실제재고조사법)
기말재고자산의 단가결정방법(원가흐름의 가정)
재고자산의 평가(저가법)
재고자산평가손실과 재고자산감모손실의 처리
재고자산의 기장
비유동자산 계정과목해설
·▶ 투자자산
투자부동산
장기금융상품
장기투자증권
매도가능증권
만기보유증권
지분법적용투자주식
장기대여금
·▶ 유형자산
토지
설비자산
건물
구축물
기계장치
비품
건설중인자산
차량운반구
선박
공기구
Level Up 장부가액의 계산 시 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하는 이유
·▶ 무형자산
영업권
산업재산권
개발비
라이선스와 프랜차이즈
저작권
컴퓨터 소프트웨어
광업권
어업권
·▶ 비유동자산
장기성매출채권
보증금
장기선급비용
장기미수수익
장기선급금
장기미수금
유동부채 계정과목해설
단기차입금
매입채무
외상매입금
지급어음
미지급금
선수금
선수수익
예수금
부가가치세예수금
미지급비용
미지급법인세
미지급배당금
가수금
단기충당부채
Level Up 퇴직급여충당금만 있으면 기업이 부도가 나도 퇴직금을 받을 수 있나 ·
유동성장기부채
이연법인세부채
비유동부채 계정과목해설
사채
신주인수권부사채
전환사채
장기차입금
퇴직급여충당부채
장기제품보증충당부채
장기미지급금
장기선수금
장기선수수익
장기법정소송충당부채
반품충당부채
경품충당부채
채무보증계약충당부채
복구충당부채
공사손실충당부채
자본 계정과목해설
·▶ 자본금
보통주자본금
우선주자본금
·▶ 기타자본구성요소
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금(또는 결손금)

제4장

반드시 외워라 02 (포괄)손익계산서와 계정과목
(포괄)손익계산서
·▶ 포괄손익계산서의 구성
수익
비용
이익
·▶ 포괄손익계산서의 표시방법
매출액과 매출원가 계정과목 해설
·▶ 매출액
매출에누리
매출환입
매출할인
Level Up 매출에누리와 매출환입의 차이점
·▶ 매출원가
매입에누리
매입환출
매입할인
관세환급금
재고자산감모손실
판매비와관리비 계정과목 해설
급여
퇴직급여
명예퇴직금
복리후생비
임차료
접대비
감가상각비
무형자산상각비
세금과공과
광고선전비
연구비
대손상각비
경상연구개발비
여비교통비
차량유지비
교육훈련비
통신비
수선비
수도광열비
도서인쇄비
포장비
소모품비
지급수수료
보험료
협회비
보관료
견본비
운반비
회의비
판매수수료
외주비
잡비
Level Up 종업원급여비용 계정과목 해설
영업외수익(금융수익과 기타수익) 계정과목 해설
이자수익
배당금수익(주식배당액 제외)
임대료
단기투자자산처분이익
단기투자자산평가이익
외환차익
외화환산이익
파생금융상품거래이익
파생금융상품평가이익
지분법이익
투자자산처분이익
장기투자증권손상차손환입
유형자산처분이익
사채상환이익
법인세환급액
채무면제이익
자산수증이익
보험차익
잡이익
영업외비용(금융비용과 기타비용) 계정과목 해설
이자비용
기타의 대손상각비
단기투자자산처분손실
단기투자자산평가손실
외환차손
외화환산손실
파생금융상품거래손실
파생금융상품평가손실
기부금
지분법손실
장기투자증권손상차손
매도가능증권처분손실
유형자산처분손실
사채상환손실
매출채권처분손실
재고자산감모손실
법인세추납액
잡손실

제5장

반드시 외워라 03 자본변동표와 현금흐름표
자본변동표
·▶ 자본변동표의 의미
·▶ 자본변동표의 구성
자본금의 변동
자본잉여금의 변동
자본조정의 변동
기타포괄손익누계액의 변동
이익잉여금의 변동
현금흐름표
·▶ 현금흐름표의 의미
·▶ 현금흐름표의 구성
·▶ 현금흐름표의 작성방법

제6장

실무에서 써먹는 실전 분개사례
급여 관련 분개 사례
·▶ 급여지급 시 분개
·▶ 급여의 미지급 시 분개
·▶ 급여의 가불시 분개
·▶ 급여의 압류 시 분개
·▶ 급여 연말정산시 분개
·▶ 연말정산 환급액을 미환급 한 경우 분개
·▶ 회사에서 근로소득세와 4대 보험료를 대납 시 분개
·▶ 급여의 반납 또는 삭감 시 분개
·▶ 일용근로자 급여의 분개
퇴직급여 관련 분개 사례
·▶ 퇴직급여충당부채의 설정 분개
·▶ 퇴직금 지급 시 분개
·▶ 퇴직금전환금(국민연금전환금)의 분개
복리후생비 관련 분개 사례
·▶ 사무실 커피, 음료수 구입비용의 분개
·▶ 정수기 임차료의 분개
·▶ 직원 경조사비의 분개
·▶ 직원 회식비, 간식비의 분개
·▶ 건강보험료, 고용보험료 회사부담액의 분개
·▶ 직원 체육대회, 야유회비용의 분개
·▶ 직원의 병원치료비 및 위로금의 분개
여비교통비 관련 분개 사례
·▶ 출장비용의 지급 시 분개
·▶ 시내버스, 지하철, 택시요금, 교통카드 구입비용의 분개
·▶ 대리운전비용의 분개
접대비 관련 분개 사례
·▶ 거래처 식사, 향응, 선물제공비용의 분개
·▶ 거래처 경조사 관련 분개
·▶ 특정 거래처에 대한 매출할인 분개
·▶ 노동조합 지출경비의 분개
·▶ 거래처 행사찬조 및 사은품 지출경비 분개
통신비 관련 분개 사례
·▶ 전화사용료 및 인터넷 사용료 분개
·▶ 전화료, 핸드폰 요금 연체료와 연체가산금 분개
·▶ 전화이전비용 분개
·▶ 휴대폰(핸드폰) 사용료 분개
·▶ 등기·소포비용 및 수취인 불능으로 반송되는 비용 분개
·▶ 등기발송 시 할인금액의 분개
수도광열비 관련 분개 사례
·▶ 전기료, 전력비, 전력기금 납부 및 연체료의 분개
·▶ 냉·난방비용의 분개
·▶ 가스 관련 구입비용의 분개
·▶ 가스난로 등 용품의 구입 시 분개
·▶ 부탄가스 구입액에 대한 분개
·▶ 임차인에게 수도료·전기료를 징수해서 대신납부 시 분개
세금과공과 관련 분개 사례
·▶ 취득세 납부 시 분개
·▶ 재산세 납부 시 분개
·▶ 협회비(조합가입비) 분개
·▶ 자동차세 납부 시 분개
·▶ 벌금·과료·과태료 지출시 분개
·▶ 가산세·가산금 지출시 분개
감가상각비 관련 분개 사례
소모품비 관련 분개 사례
·▶ 서류봉투, 볼펜 등의 사무용품 구입분개
·▶ 복사용지(프린트 용지)구입 분개
·▶ 도장(인장)비용 분개
·▶ 열쇠구입비용의 분개
·▶ 열쇠 수리 출장비용의 분개
임차료 관련 분개 사례
·▶ 임차보증금과 임차료 분개
·▶ 관리비, 주차료, 청소비 분개
·▶ 전기료와 수도료 분개
·▶ 인테리어, 수선비용의 분개
·▶ 인테리어 철거(원상복구)비용의 분개
·▶ 차량 렌트 비용의 분개
·▶ 사무실 페인트칠 비용의 분개
·▶ 사택 임차료의 분개
수선비 관련 분개 사례
·▶ 차량 수리비용의 분개
·▶ 인테리어비용의 분개
·▶ 건물의 페인트 비용의 분개
보험료 관련 분개 사례
·▶ 책임보험료, 종합보험료 가입 시 분개
·▶ 차량사고로 보험료 수령 시 분개
·▶ 보증보험료 분개
·▶ 임직원 보장성보험 대납액의 분개
·▶ 도난 차량의 보험금 수취 시 분개
차량유지비 관련 분개 사례
·▶ 차량 구입 및 할부구입 시 분개
·▶ 차량을 리스해서 사용하는 경우 분개
·▶ 차량 유지·관리 비용의 분개
·▶ 책임보험료, 종합보험료의 분개
·▶ 교통신호, 주차위반 시 과태료의 분개
·▶ 채권의 매입 시 분개
교육훈련비 관련 분개 사례
·▶ 고용보험 환급과정 수강 후 고용보험 환급금의 분개
·▶ 사설 영어 학원 지원비의 분개
·▶ 교육비 선급액의 분개
·▶ 강사료 지급액의 분개
·▶ 워크숍 비용의 분개
·▶ 동영상 강의료의 분개
·▶ 해외 연수비의 분개
도서인쇄비 관련 분개 사례
·▶ 도서구입, e-Book 구입비용의 분개
·▶ 인터넷 정보이용료의 분개
·▶ 신문구독료의 분개
·▶ 명함 인쇄비용, 복사비, 사진 인화료의 분개
·▶ 도장, 법인인감, 사용인감, 고무인을 파는 비용의 분개
·▶ 서류봉투 및 복사비의 분개
지급수수료 관련 분개 사례
·▶ 송금수수료 지출시 분개
·▶ 법무사, 세무사 등 전문가 이용대가(결산조정료 등) 분개
·▶ 도메인 등록비용 및 연장비용, 호스팅비 분개
·▶ 기술도입료 등 로열티 지급 시 분개
·▶ 청소대행업체 용역대가 지급 시 분개
·▶ 이사비용 분개
·▶ 공증인증료 분개
·▶ 무인경비(보안) 시스템 설치·이용 시 분개
광고선전비 관련 분개 사례
·▶ 신문사나 다른 광고매체에 광고를 게재하는 경우 분개
·▶ 간판제작비의 분개
·▶ 법인결산 공고료의 분개
·▶ 전단지 배포비용의 분개
·▶ 자사의 상호와 심벌이 있는 진열장을 제공한 경우 분개
·▶ 자사 방문 견학 생에게 제공하는 견본품에 대한 분개
·▶ 박람회, 전시회 참가(부스설치)비용에 대한 분개
·▶ 구인 · 구직광고 비용에 대한 분개
·▶ 경품 제공비용(추첨당첨고객)에 대한 분개
·▶ 구매실적에 따른 사은품 증정에 대한 분개
대손상각비 관련 분개 사례
·▶ 대손충당금 설정 시 분개
·▶ 전기 대손액의 회수 시 분개
·▶ 대손발생시 분개
·▶ 대손충당금 설정액 부족 분개
·▶ 당기 대손액의 회수 시 분개
운반비 관련 분개 사례
·▶ 퀵서비스 비용의 분개
·▶ 택배비용의 분개
·▶ 물건구매 시 운반비의 분개
·▶ 수신자부담 운반비를 우선 대납한 경우 분개
·▶ 운반 중 파손에 따른 손해배상액의 분개
협회비 관련 분개 사례
·▶ 협회비 반환조건의 경우 분개
·▶ 협회비 비반환조건의 경우 분개
·▶ 매월 협회비를 지불하는 경우 분개
이자수익과 배당금수익 관련 분개 사례
·▶ 이자를 받은 경우 분개
·▶ 배당금을 받은 경우 분개
임대료 관련 분개 사례
외환차익과 외환환산이익 관련 분개 사례
·▶ 외환차익의 분개
·▶ 외화환산이익의 분개
이자비용 관련 분개 사례
·▶ 일반적인 이자비용 분개
·▶ 마이너스 통장 사용 시 분개
외환차손 및 외환환산손실 관련 분개 사례
·▶ 외환차손의 분개
·▶ 외화환산손실의 분개
현금, 보통예금, 당좌예금 관련 분개 사례
·▶ 가계수표, 당좌수표의 수취 시 분개
·▶ 장부상 잔액과 실제 잔액의 차이 분개
·▶ 현금의 보통예금 입금 시 분개
·▶ 결산이자의 분개
·▶ 당좌예금의 입금과 당좌차월 분개
·▶ 수표의 입금 분개
·▶ 받을어음의 입금 분개
·▶ 타 예금으로 부터의 이체 시 분개
·▶ 선일자수표의 분개
·▶ 미인도수표의 분개
·▶ 당좌차월의 분개
외화예금 관련 분개 사례
·▶ 외화통장에서 보통예금 통장으로 이체 시 분개
·▶ 외화예금 분개
·▶ 미지급 외화예금 지급분개
·▶ 정기예금 관련 분개 사례
·▶ 정기예금 입금 및 인출 시 분개
·▶ CMA(어음관리구좌)를 개설시 분개
·▶ 펀드 가입 후 분개
단기매매금융자산 관련 분개 사례
·▶ 단기매매금융자산의 일반적 분개
·▶ 적립식 펀드에 가입한 경우 분개
·▶ 지역개발공채 매입 시 분개
매출채권(외상매출금과 받을어음) 관련 분개 사례
·▶ 외상매출금의 일반적인 경우 분개
·▶ 신용카드 결제를 받은 경우 분개
·▶ 이체수수료 차감 후 외상대금 입금 시 분개
·▶ 이체수수료 차감 후 외상대금 지급 시 분개
·▶ 외상대금의 할인 시 분개
·▶ 외상대금을 어음으로 받은 경우 분개
·▶ 어음할인 시 분개
·▶ 어음부도 시 분개
·▶ 어음추심료의 분개
·▶ 견질어음 제공시 분개
·▶ 지점에 어음을 보내는 경우 분개
단기대여금 관련 분개 사례
·▶ 단기대여금 분개
·▶ 사장 또는 대표이사가 회사자금을 유용한 경우 분개
미수금 및 미수수익 관련 분개 사례
·▶ 유형자산처분 미수금 분개
·▶ 부가가치세 환급액 분개
·▶ 연말정산 환급액 분개
·▶ 계약파기 후 돌려받지 못한 금액의 분개
·▶ 임대료를 받지 못한 경우 분개
·▶ 결산 시 미수취 이자의 분개
선급금 및 선급비용 관련 분개 사례
·▶ 계약체결 시 선지급액 분개
·▶ 임대차 계약 시 계약금 분개
·▶ 자동차보험료의 납부액 분개
·▶ 급여가불액 분개
부가가치세대급금(선급부가세) 관련 분개 사례
·▶ 부가가치세 납부 시 분개
·▶ 물건의 현금판매 시 분개
·▶ 물건의 외상판매 시 분개
·▶ 물건의 장기할부판매 시 분개
·▶ 조건부기한부금판매 분개
·▶ 완성도기준 지급판매·중간지급 조건부판매 분개
·▶ 위탁판매 시 분개
·▶ 면세전용 시 분개
·▶ 자가공급(총괄납부 승인을 받지 않은 경우)시 분개
·▶ 개인적 공급 시 분개
·▶ 사업상 증여 시 분개
·▶ 간주임대료의 분개
·▶ 매입세액불공제 되는 매입세액의 분개
·▶ 부가가치세 세액공제액(기타 공제액)이 있는 경우 분개
·▶ 부가가치세 환급액의 분개
·▶ 대손세액공제의 분개
선납세금 관련 분개 사례
·▶ 이자소득 원천징수 시 분개
·▶ 법인세 중간예납세액 분개
가지급금과 전도금 관련 분개 사례
·▶ 출장비용 분개
·▶ 급여가불액 분개
·▶ 부서운영비 지급시 분개
·▶ 법인카드를 임직원이 개인용도로 사용한 경우 분개
·▶ 본사에서 지사에 전도금 지급시 분개
대손충당금 관련 분개 사례
상품과 제품 관련 분개 사례
·▶ 미착상품(=운송중인 상품) 분개
·▶ 적송품(=위탁판매 상품) 분개
·▶ 기타 상품관련 분개
·▶ 제품 관련 분개
공채 관련 분개 사례
·▶ 공채 매입즉시 매각 시 분개
·▶ 공채 할인 매각 시 분개
부채 관련 분개 사례
·▶ 매입채무 관련 분개
·▶ 단기차입금 관련 분개
·▶ 미지급금 관련 분개
·▶ 미지급비용 관련 분개
·▶ 선수금 관련 분개
·▶ 예수금 관련 분개
·▶ 미지급법인세 관련 분개
·▶ 미지급배당금 관련 분개
·▶ 선수수익 관련 분개
·▶ 유동성장기차입금 관련 분개
·▶ 가수금 관련 분개
사채 관련 분개 사례
·▶ 발행 시 분개
·▶ 상각 시 분개
·▶ 상환 시(만기상환 및 조기상환) 분개
퇴직급여충당부채, 퇴직연금 보험료 관련 분개 사례
·▶ 퇴직급여충당부채 설정 시 분개
·▶ 퇴직금의 지급 시 분개
·▶ 확정급여형 퇴직연금제도
·▶ DB제도에서 회사가 연금지급의무를 부담하지 않는 경우
제품보증충당부채 관련 분개 사례
자본 관련 분개 사례
·▶ 회사설립 시 자본금 분개
·▶ 현물출자에 의한 주식발행 분개
·▶ 유상증자 분개
·▶ 무상증자 분개
·▶ 우선주의 소각 시 분개
·▶ 보통주의 소각 시 분개
·▶ 개인회사 출자금의 분개
·▶ 주식발행초과금의 분개
·▶ 감자차익의 분개
·▶ 자기주식처분이익의 분개
·▶ 이익준비금의 분개
·▶ 기업합리화적립금의 분개
·▶ 임의적립금의 분개
·▶ 자기주식의 분개
·▶ 수증 받은 자기주식의 분개
·▶ 주식할인발행차금의 분개
·▶ 배당건설이자의 분개
·▶ 미교부주식배당금의 분개

제7장

전표발행과 경리장부작성법
경리장부의 흐름
입금전표, 출금전표, 대체전표의 작성방법
·▶ 분개전표의 작성법
·▶ 입금전표의 작성법
·▶ 출금전표의 작성법
·▶ 대체전표의 작성법
전표의 총계정원장 전기
일반전표와 매입매출전표의 작성방법
현금출납장의 작성
외상매출금명세서와 받을어음기입장의 작성
·▶ 외상매출금명세서
·▶ 받을어음기입장
재고수불부의 작성
매출장과 매입장의 작성
·▶ 매출장
·▶ 매입장
급여명세서의 작성
경리일보의 작성
경리의 업무 마감
·▶ 일 마감 때 해야 할 것들(현금시재 등)
·▶ 월 마감 때 해야 할 것들
프로그램을 활용한 장부 기장업무
·▶ 세금계산서 등 증빙자료의 입력
·▶ 신용카드 등 증빙자료의 입력
·▶ 기장의뢰 시에는 통장거래내역에 유의한다.
증빙자료를 관리하는 요령
기장의뢰 시 준비서류와 유의사항
·▶ 기장의뢰 시 준비서류
·▶ 기장의뢰 시 유의사항

제8장

초보자도 한 번에 아는 4대 보험 업무
연간 4대 보험 일정표
·▶ 국민연금
·▶ 건강보험
·▶ 고용보험
4대 보험의 적용대상과 적용제외대상
·▶ 국민연금
·▶ 건강보험
·▶ 고용보험
·▶ 산재보험
일용근로자의 4대 보험
·▶ 일용근로자의 4대 보험 가입의무
Level Up 세법과 4대 보험에서 말하는 일용근로자의 차이
·▶ 일용근로자의 4대 보험 적용제외대상
국민연금 가입대상 근로자에서 제외되는 자
건강보험 가입대상 근로자에서 제외되는 자
Level Up 근로계약에 따른 국민연금과 건강보험 적용
고용보험 ·산재보험 가입대상 근로자에서 제외되는 자
Level Up 고용보험법상 일용근로자의 판단
Level Up 일용근로자 업무처리와 관련해서 꼭 알아야할 사항
일용직 근로내용확인신고
·▶ 근로내용확인신고서 작성방법
·▶ 근로내용확인신고서 제출 방법
시간제(월 60시간) 근로자의 4대 보험
·▶ 근로(고용)계약서가 있는 경우
·▶ 근로(고용)계약서가 없는 경우
보수(급여)가 변경된 경우 4대 보험 신고
·▶ 국민연금
·▶ 건강보험
급여에서 공제하는 4대 보험
·▶ 국민연금
자격취득 및 납부재개 시 기준소득월액
신규 취득자의 기준소득월액 결정 시 유의사항
가입기간 중 기준소득월액 결정
Level Up 연금보험료를 조정하고 싶은데 어떻게 해야 하나
·▶ 건강보험
건강보험료 납부액 계산
노인장기요양보험료 계산
신규 취업자의 보수월액
개인사업장 사용자의 보수월액 결정
2개 이상의 적용사업장에서 보수를 지급 받고 있는 경우
·▶ 고용보험
·▶ 4대 보험 자동계산 이용
Level Up 이직 시 국민연금과 건강보험의 기준소득월액 기준은 ·
입사자의 4대 보험 공제
·▶ 국민연금
·▶ 건강보험
·▶ 고용보험
·▶ 산재보험
Level Up 입사 일에 따른 4대 보험료 부과 기준
퇴사자의 4대 보험 공제
·▶ 국민연금
·▶ 건강보험
·▶ 고용보험
두루누리 사회보험
·▶ 지원 대상
·▶ 지원 금액
·▶ 가입·신청방법
·▶ 두루누리 사회보험을 지원자의 4대 보험료
근로자 휴직 시 4대 보험
·▶ 휴직기간 각 보험료 부과 여부
·▶ 신청방법
출산전후휴가 및 육아휴직 4대 보험
·▶ 출산전후휴가 기간
건강보험
국민연금
고용/산재보
·▶ 육아휴직기간

제9장

사업의 시작과 사업자등록
사업자등록 절차와 서류
·▶ 사업자등록 방법과 유의사항
·▶ 사업자등록 시 준비서류
Level Up 사업시작과 동시에 세무대리인을 선임하는 경우 유의사항
Level Up 명의를 빌려주는 경우 받는 불이익
사업용 계좌신고
·▶ 사업용 계좌를 사용해야 하는 거래범위
거래대금을 금융회사 등을 통해서 결제하거나 결제 받는 경우
인건비 및 임차료를 지급하거나 지급받는 경우
·▶ 사업용 계좌 신고대상 사업자
복식부기의무자
전문직 사업자
·▶ 사업용 계좌 신고방법
Level Up 사업용 계좌의 개설에서 신고까지
·▶ 사업용 계좌 신고기한
개인 사업용 카드등록과 법인카드
·▶ 사업용 신용카드 등록방법
·▶ 사용내역 조회 및 부가가치세 신고방법
업무용승용차 관리
·▶ 대상차량
·▶ 공제요건
·▶ 감가상각비
·▶ 업무용승용차 처분손실

제10장

경비지출과 세금증빙
지출비용처리를 위한 일반원칙
·▶ 특수관계자 간의 지출규제
·▶ 특정비용에 대한 한도규제
세금신고를 위해 반드시 챙겨야 하는 증빙과 장부
·▶ 세금신고를 위해 챙겨야할 증빙
·▶ 세금신고를 위해 챙겨야할 장부
법정지출증빙과 비법정지출증빙
·▶ 법정지출증빙
세금계산서
계산서
신용카드매출전표(또는 현금영수증)
지로영수증과 각종 청구서
간이영수증
원천징수영수증
·▶ 비법정지출증빙
세금계산서 주고받을 때 주의사항
·▶ 증빙규정은 모든 사업자가 적용대상인가요
·▶ 사업자와의 거래일 것
·▶ 사업과 관련한 재화나 용역의 구입 시 지출한 대가
·▶ 일정금액을 초과하는 경우
법정지출증빙을 받지 않아도 문제되지 않는 경우
·▶ 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래
·▶ 법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 거래
Level Up 지출증빙을 철하는 순서
증빙을 수취하지 않은 경우 부담하는 가산세
·▶ 증빙불비가산세
·▶ 영수증수취명세서 제출불성실 가산세(법인 제외)
Level Up 면세사업자도 꼭 세금계산서를 받아야 세금을 적게 낸다.
·▶ 간이과세자와 거래할 때 증빙처리방법
·▶ 여비교통비를 지출한 경우 증빙처리방법
·▶ 시내교통비의 법정지출증빙
·▶ 국내출장비의 법정지출증빙
·▶ 해외출장비의 법정지출증빙
·▶ 기타 출장 관련 비용의 법정지출증빙
렌터카 비용
고속도로 통행료
유료주차장 이용료
거래처 직원을 동행하는 업무상 출장(고용관계 없는 자에게 교통비 지급 시)
접대비를 지출한 경우 증빙처리방법
·▶ 일반 접대비의 법정지출증빙
·▶ 상품권을 접대용으로 구입한 경우 법정지출증빙
·▶ 경조사 접대비의 법정지출증빙
·▶ 회사방문 손님에 대한 음료수, 주차비의 증빙관리
음료수 제공비용
방문고객 주차료
·▶ 거래처 손님의 대리운전비용의 증빙처리
영업사원의 대리운전비용
거래처 대리운전비용
개인카드사용 회사경비 증빙처리방법
개인과 거래 시 회사경비 증빙처리방법
·▶ 일반과세사업자와의 거래
·▶ 미등록사업자와의 거래
·▶ 간이과세자와의 거래
·▶ 면세사업자와의 거래
·▶ 개인과의 거래

제11장

급여수당과 원천징수
급여와 관련한 세금의 신고일정
급여세금 업무처리 흐름도
법에서 정한 수당과 임의적인 수당
·▶ 법정수당
연차수당의 계산
월차성격의 연차수당의 계산
연장근로수당의 계산
야간근로수당의 계산
휴일근로수당의 계산
Level Up 휴일, 연장, 야간근로가 중복될 때 중복되는 가산임금 계산공식(방법)
Level Up 추석이나 설날 근무 시 휴일근로수당 지급
주휴수당의 계산
주중입사자의 주휴수당
·▶ 비법정수당
일용근로자의 근로소득세 원천징수방법
·▶ 일용근로자 원천징수세액의 계산
·▶ 일용근로소득지급명세서 작성·제출
·▶ 일용근로자 성격의 알바생 소득과 세금처리 대안들
상용근로자의 근로소득세 원천징수방법
·▶ 근로소득세공제 절차도
·▶ 근로소득세의 과세대상인 근로소득(급여)의 종류
근로소득으로 보지 않는 경우
비과세 근로소득
·▶ 상용근로자의 근로소득세 원천징수방법
상여금이 있는 경우 원천징수
근로소득세의 신고·납부기간
근로소득세의 적용사례
급여 지급항목과 급여 공제항목의 체크
·▶ 급여 지급항목
기본급(본봉)
상여금
수당
·▶ 급여 공제항목
중소기업 취업청년 소득세 감면
·▶ 감면대상
·▶ 감면금액
·▶ 감면신청
잘못 신고한 근로소득세의 수정과 경정
퇴직 시 업무처리
퇴직금의 계산방법
·▶ 퇴직금의 지급요건
·▶ 퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음날인지)
·▶ 퇴직금의 계산방법
계속근로기간
평균입금
·▶ 평균임금의 산정방법
·▶ 퇴직금의 지급
·▶ 퇴직금 계산서
퇴직소득세 신고와 납부
·▶ 퇴직소득의 범위
퇴직소득에는 아래에 해당하는 금액을 포함한다.
해고예고수당 소득구분
국민연금법에 의해서 지급받는 반환일시금 또는 사망일시금을 제외한 퇴직소득은 거주자·비거주 또는 법인의 종업원이 현실적으로 퇴직함으로써 받는 소득에 한함
Level Up 임원퇴직금에 대한 소득구분
·▶ 비과세 퇴직소득
·▶ 원천징수의무자
·▶ 원천징수시기와 방법
·▶ 퇴직소득세 계산구조
퇴직소득금액
퇴직소득 산출세액(종전규정에 의한 산출세액 + 개정규정에 의한 산출세액)
종전규정에 의한 산출세액
개정규정에 의한 산출세액
납부할 산출세액
퇴직소득공제
정률공제
근속연수공제
환산급여공제
·▶ 이연퇴직소득세 계산
·▶ 퇴직소득세 계산사례
·▶ 퇴직소득세 원천징수영수증 작성

제12장

부가가치세 신고와 납부
부가가치세 신고 및 납부 방법
·▶ 부가가치세를 신고·납부해야 하는 사업자
·▶ 언제의 실적을 신고해야 하는지 ·
·▶ 납부하지 않은 경우 불이익은 ·
·▶ 사업부진 등으로 실적이 없는데도 신고해야 하는지 ·
·▶ 부가가치세 신고는 어떻게 하는지 ·
·▶ 부가가치세 신고를 전자신고로 하는 경우 이점은 ·
·▶ 부가가치세신고 관련서식은 어디서 구할 수 있는지 ·
·▶ 간이과세자의 부가가치세 신고
·▶ 간이과세자 납부의무면제
·▶ 간이과세자 예정고지
·▶ 부가가치세 신고서에 첨부해야 하는 서류 ·
·▶ 거래처 휴·폐업여부 확인방법
·▶ 신고기한 내에 신고를 하지 못한 경우 신고방법
·▶ 부가가치세 납부는 어떻게 하는지 ·
·▶ 부가가치세 환급금은 언제 나오는지 ·
·▶ 납부기한 내에 납부 할 수 없는 경우
·▶ 신고서식 구하는 방법
·▶ 서면신고서 작성요령 조회 방법
전자신고 방법
부가가치세의 신고 및 납부 기간
·▶ 신규사업자
·▶ 계속사업자
·▶ 폐업자
부가가치세 예정신고 및 납부
·▶ 예정신고대상자
·▶ 예정신고 대상기간 및 신고·납부기한
부가가치세 확정신고 및 납부
·▶ 확정 신고대상
·▶ 확정 신고 대상기간 및 신고·납부기한
부가가치세 신고서 작성과 납부
·▶ 부가가치세 신고 시 제출해야 할 서류
·▶ 부가가치세 신고서 제출(접수)방법
·▶ 부가가치세 납부(환급) 방법
·▶ 부가가치세 환급
부가세신고 시 실무자가 준비해야 할 서류

제13장

기타소득과 사업소득의 원천징수
기타소득과 사업소득을 원천징수하는 방법
·▶ 개인이나 계열사(법인)에게 돈을 빌려 쓰고 이자지급 세금
·▶ 사람을 쓰고 돈을 주는 경우 세금납부
근로소득에 해당하는 경우
사업소득에 해당하는 경우
기타소득에 해당하는 경우
세금을 대신 부담할 때 역산하는 방법

[회계상 거래 중에서]
회계 씨는 7만원이라는 현금(자산)이 지갑에서 나가고 사무용품이라는 소모품(자산)이 들어옴으로써 자산사이에 변동이 이루어졌으므로 이를 회계에서는 거래라고 한다. 반면 회계 씨가 사옥을 짓기 위해서 공인중개사의 중개로 토지구입계약을 체결한 경우 계약금을 지불하지 않아도 일상적으로는 매매(거래)가 이루어졌다고는 하지만 회계 상으로는 계약금을 지불하지 않았다면 회계 씨가 계약에 따른 계약금을 지불하지도 않았고 토지가 회계 씨 명의로 이전된 것도 아니므로 이는 회계에서 말하는 거래라고 할 수 없는 것이다. 즉, 일상적으로 말하는 거래와 회계 상 거래의 차이는 일상적인 거래의 경우 구두계약이든 다른 무엇이 오고가든 서로간의 약속을 하는 모든 것을 말하는 반면 회계상 거래는 단순한 약속으로 끝나는 것이 아니라 구체적으로 돈이 오고가야 하는 것이다.

[매출채권 계정과목 해설 중에서]
일반적 상거래에서 발생한 외상매출금과 받을어음을 매출채권이라고 하며, 결산 시 재무상태표에는 외상매출금계정의 잔액과 받을어음 계정의 잔액을 통합하여 '매출채권'으로 표시한다.
· 매출자 입장 ⇒ 매출채권
= 외상매출금 + 어음수취 분(받을어음)(자산)
1. 1년 이내의 도래 분 : 매출채권
2. 1년 이후의 도래 분 : 장기성 매출채권
· 매입자 입장 ⇒ 매입채무
= 외상매입금 + 어음지급 분(지급어음)(부채)
1. 1년 이내의 도래 분 : 매입채무
2. 1년 이후의 도래 분 : 장기성 매입채무

[매입매출전표 발행방법 중에서]
매입매출거래(세금계산서, 계산서, 수입세금계산서, 신용카드거래, 카드매출 등) 등 부가가치세신고와 관련된 거래에 대해서 발행. 따라서 부가가치세 신고관련 거래를 일반전표발행 시 신고누락 발생한다.

[입사자의 4대 보험 중에서]
국민연금
국민연금은 1일이 지나서 입사한 경우 해당 월 납부예외 여부를 선택할 수 있다. 즉, 입사 일에 국민연금을 납부할지 안할지를 근로자가 선택가능하다는 것이다. 보통은 '부'로 많이 해서 그달은 공제하지 않는다.
≫ 만 60세 이상이라면 국민연금 가입제외
≫ 월 60시간미만 근로자, 1개월 미만 8일 미만 일용근로자 적용 제외
≫ 정산하지 않기 때문에 고지되는 금액만큼을 공제

건강보험
건강보험은 1일 입사자 외에는 해당월 보험료는 납부하지 않아도 된다. 이는 1일이 포함된 소속(지역 또는 전 직장)에서 보험료를 납부하는 것이 원칙이다.
≫ 월 60시간미만 근로자, 1개월 미만 일용근로자 적용 제외
≫ 매년 2월에 전년도분에 대해서 정산방법에 따라 보험료를 산정, 정산한다.

고용보험
고용보험은 만65세 이상, 월 60시간미만 근로자는 적용 제외된다. 단, 월 60시간미만 근로자라도 생업을 목적으로 1개월 이상 근로제공 시에는 적용이 가능하다.
고용보험료는 정산방법이 연간총급여액에 요율만큼을 부과하는 것이므로 차후에 정산을 할 필요가 없도록 보통 매월 급여에서 요율만큼을 공제한다.

[법정지출증빙 중에서]
지로영수증 또는 각종 청구서를 받아 세금계산서로 활용하기 위해서는 다음의 4가지 필수적 기재사항이 기재되어 있는 지 반드시 확인해야 한다. 만일 4가지 사항이 모두 기재되어 있는 경우 이는 세금계산서와 동일한 것이며, 이 중 하나라고 기재가 누락되어 있는 경우에는 일반영수증과 같다고 보면 된다.
· 공급하는 자의 사업자등록번호와 성명 또는 명칭
· 공급받는 자의 사업자등록번호
· 공급가액과 부가가치세액
· 작성연월일
예를 들어 전화 등이 회사 명의로 되어 있지 않고 개인 명의로 되어 있는 경우 ·, ·, ·는 모두 기재되어 있으나 ·가 개인으로 되어 있어 4가지 요건을 충족하지 못해 부가가치세를 그냥 손해 보는 것이다. 따라서 이를 사전에 방지하기 위해서는 반드시 모든 사항을 회사 명의로 변경해 두어 ·의 사항이 지로용지에 표기가 되도록 해야 한다.
부가가치세 신고방법은 지로용지 = 세금계산서이므로 그냥 세금계산서로 생각하면 된다. 따라서 신고서상의 매입세액에 기재하고 매입처별세금계산서 합계표에 기재해서 신고하면 된다.

[연장근로수당 중에서]
연장근로란 1일 8시간 이상 근무하거나 1주 40시간 이상 근무하는 경우를 말한다.
연장근로를 하는 경우에는
첫째, 당사자 간의 합의에 의해야 하고,
둘째, 1주일에 12시간을 한도로 해야 하며,
셋째, 통상임금의 50%이상을 가산하여 수당으로 지급해야 한다. 즉, 연장근로의 경우 통상임금의 1.5배를 지급해야 한다.
일·숙직근무는 일·숙직근무 내용이 평상시 근로의 내용과 동일하다면 연장근로로 인정되어 연장근로수당을 지급해야 하나 사무직에 종사하는 사람이 숙직근무를 하는 경우로서 평상시 근로의 내용과 상이한 경우에는 숙직시간에 대한 연장근로수당을 지급하지 않아도 된다.
또한 근로자가 지각을 해서 지각한 시간만큼 연장근무를 시킨 경우 비록 지각한 시간에 대해서는 급여에서 공제할 수 있으나 연장근로시간에 대한 연장근로수당은 지급해야 한다.

[사례]
회사는 채용 시 근로자에게 근로시간 09시부터 20시까지(토요일은 13시까지이고, 일요일은 휴일), 임금 200만원으로 하기로 약속했었다. 이 경우 A회사가 지급해야 할 연장근로수당의 합계액은 ·
[해설]
1. 1일 실제 근로시간 : 10시간(중식 및 휴게시간 포함 1시간 공제)
2. 1주 실제 근로시간 : 10시간 × 5일 + 4시간 = 54시간
3. 1주 연장근로시간 : 14시간
4. 월 연장근로수당 : 200만원/209 × 60.7시간 × 1.5 = 871,290원

[일용근로자의 원천징수 중에서]
· 총지급액 = 일용근로소득 - 비과세소득 주
· 근로소득금액 = 총지급액 - 근로소득공제(일 15만원)
· 산출세액 = 근로소득금액(과세표준) × 원천징수세율(6%)
· 원천징수세액 = 산출세액 - 근로소득 세액공제(산출세액의 55%)
[주] 생산 및 그 관련 직에 종사하는 경우 야간근로수당은 비과세
[주] 원천징수세액 간편 계산 = (총지급액 · 15만원) × 2.7%

[기타소득 중에서]
기타소득은 사업소득과 달리 일시적·비반복적인 대가를 지급할 때 원천징수 후 지급액의 8.8%를 원천징수 해서 신고·납부를 하면 된다.
· 일시적 인적용역(강연료, 방송 해설료, 심사료 등)
· 다수가 순위 경쟁하는 대회에서 입상자가 받는 상금·부상
· 창작품에 대한 원작자로서 받은 원고료, 인세 등
· 상표권, 영업권, 산업상 비밀 등의 자산이나 권리의 대여금액
원천징수할 세액 = (지급액 · 필요경비(지급액의 60%)) × 20%

그런데 기타소득과 관련해서 세금계산 시 유의할 사항은 과세최저한이라고 해서 기타소득금액이 건당 5만 원이하인 경우에는 세금납부를 면제해 주고 있다는 점이다. 그 금액은 대가로 건당 125,000원 이하를 지급하는 경우가 해당한다.

강연료 125,000원 지급 시 필요경비는 지급금액의 60%에 해당하는 것으로 가정
기타소득금액 5만원 = 125,000원 - 125,000원 × 60%(과세 최저한)

반면, 기타소득은 소득금액이 연 300만원 미만이라면 본인 의사에 따라 종합과세나 분리과세(원천징수) 중 유리한 것을 선택하도록 하고 있다. 즉, 연 300만 원 이상이면 무조건 종합과세를 해야 하나 연 300만원 미만이라면 분리과세(원천징수)로 모든 세금의무를 끝낼 수 있게 해주고 있다. 따라서 세율이 20%이상을 적용받는 자는 분리과세(원천징수)로 모든 세금의무를 끝내는 것이 유리할 수 있다.
그리고 그 판단기준금액은 연간 대가로 750만 원 이하이다.