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이 책은 법인세에 대해 다룬 도서입니다. 기초적이고 전반적인 내용을 학습할 수 있습니다.

파트1 법인세법-이론편
1 총 칙
1. 납세의무자 ㆍ 3
1.1 개 요 3
1.2 비영리법인의 특징 3
1.3 영리성의 판단 4
2. 과세대상 ㆍ 4
2.1 각사업연도소득 4
2.2 청산소득: 해산으로 소멸시 청산과정에서 발생한 소득 4
2.3 토지 등 양도소득 5
2.4 투자상생협력촉진세제 5
3. 사업연도 ㆍ 7
3.1 개 요 7
3.2 최초사업연도의 개시일 7
3.3 사업연도의 변경 8
3.4 사업연도의 의제 8
4. 납세지 ㆍ 10
4.1 개 요 10
4.2 원천징수한 법인세 10
4.3 납세지의 지정 11
4.4 납세지의 변경신고 11

2 세무조정과 소득처분
1. 세무조정 ㆍ 12
1.1 개요 12
2. 신고조정사항과 결산조정사항 ㆍ 13
2.1 신고조정과 결산조정 13
2.2 신고조정사항과 결산조정사항 14
2.3 결산조정사항의 유형 15
2.4 신고조정사항의 유형 16
3. 소득처분 ㆍ 19
3.1 개 요 19
3.2 유보(또는 △유보) 20
3.3 사외유출 22
3.4 기 타 27

3 법인세의 계산구조 및 주요신고서식
법인세의 계산구조 및 주요신고서식 30

4 익금과 익금불산입
1. 익금 ㆍ 35
1.1 일반적인 익금항목 35
1.2 특수한 익금항목 37
2. 익금불산입항목 ㆍ 37
2.1 자본거래 37
2.2 이중과세방지 38
2.3 기타의 익금불산입 39
3. 간주임대료 ㆍ 45
3.1 추계결정하는 경우의 간주임대료 45
3.2 부동산임대업을 주업으로 하는 차입금과다법인의 간주임대료 46
4. 의제배당소득 ㆍ 49
4.1 피투자회사의 잉여금의 자본전입으로 인한 의제배당소득I 49
4.2 피투자회사의 자본감소·해산·합병·분할 등으로 인한 의제배당소득Ⅱ 55
5. 수입배당금의 익금불산입 ㆍ 58
5.1 계산방법 58
5.2 적용배제 59
5.3 주의사항 60

5 손금과 손금불산입
1. 손금 ㆍ 64
1.1 개 요 64
1.2 손금항목 64
2. 손금불산입항목 ㆍ 66
2.1 자본거래 등 66
2.2 과다경비 등 66
2.3 업무무관비용 68
2.4 업무용승용차 관련비용 70
2.5 자산의 평가차손 72
2.6 주요손금과 손금불산입항목 72
3. 손금배분의 원칙과 입증책임 ㆍ 73
3.1 손금배분의 원칙 73
3.2 손금배분의 세무조정 73
3.3 손금의 입증책임 74
4. 주요손금과 손금불산입 ㆍ 74
4.1 세금과 공과금 74
4.2 인건비 78
4.3 기업업무추진비 81
4.4 기부금 93
4.5 지급이자 102

6 손익의 귀속시기
1. 원 칙 ㆍ 111
2. 거래형태별 ㆍ 112
2.1 자산의 판매손익 112
2.2 용역제공 116
2.3 이자수익 및 이자비용 120
2.4 임대료 등 123
2.5 전기오류수정손익 124

7 자산과 부채의 평가
1. 자산의 취득가액 ㆍ 128
1.1 일반원칙 129
1.2 특수한 경우 130
2. 자산·부채의 평가 ㆍ 138
2.1 재고자산 138
2.2 유가증권 143
2.3 기타문제 147

8 감가상각비
1. 감가상각제도의 특징 ㆍ 151
1.1 개 요 151
1.2 감가상각의 시부인계산구조 152
2. 감가상각대상자산 ㆍ 153
3. 감가상각범위액의 결정요소 ㆍ 156
3.1 취득가액 156
3.2 잔존가액 157
3.3 상각방법 158
3.4 내용연수 159
4. 감가상각시부인의 계산 ㆍ 164
4.1 개 요 164
4.2 회사계상 감가상각비 164
4.3 상각범위액 168
4.4 감가상각자산의 평가증과 양도 172
5. 특수한 상황에서의 감가상각 ㆍ 175
5.1 감가상각방법을 변경하는 경우 175
5.2 감가상각의제 177
5.3 특수관계인으로부터 자산을 양수한 경우 180
5.4 국제회계기준도입기업의 감가상각비인 경우 181

9 충당금과 준비금
1. 충당금 ㆍ 185
1.1 퇴직급여충당금 185
1.2 퇴직연금충당금 191
1.3 대손금과 대손충당금 197
1.4 일시상각충당금 및 압축기장충당금 208
2. 준비금 ㆍ 215
2.1 준비금의 세무조정구조 215
2.2 준비금의 설정방법 216

10 부당행위계산의 부인
1. 의의 ㆍ 217
2. 적용요건 ㆍ 218
3. 판단기준 ㆍ 218
1.1 일반원칙 218
1.2 자산 또는 용역수수거래의 경우 219
1.3 금전대차거래의 경우 219
4. 자산의 고가매입·저가양도 ㆍ 221
4.1 자산의 고가매입 221
4.2 자산의 저가양도 223
4.3 공익단체에 고가매입·저가양도 223
5. 가지급금의 인정이자 ㆍ 225
5.1 의 의 225
5.2 계산방법 225
5.3 인정이자율 225
5.4 특수관계인에 대한 업무무관가지급금 229
6. 불공정자본거래로 인한 이익분여 ㆍ 232
6.1 유 형 232
6.2 세무조정 및 소득처분 232

11 과세표준
1. 계산구조 ㆍ 242
2. 결손금공제 ㆍ 242
2.1 결손금의 이월공제 242
2.2 결손금의 소급공제 244
3. 비과세소득 ㆍ 246
4. 소득공제 ㆍ 247

12 세액계산
1. 계산구조 ㆍ 248
2. 산출세액의 계산 ㆍ 248
2.1 일반적인 경우 248
2.2 사업연도가 1년미만인 경우 249
3. 세액감면 ㆍ 249
4. 세액공제 ㆍ 251
4.1 의 의 251
4.2 외국납부세액공제 252
4.3 재해손실세액공제 256
4.4 사실과 다른 회계처리에 기인한 경정에 따른 세액공제 258
4.5 연구 및 인력개발비세액공제 259
5. 감면·공제의 적용순서, 중복적용의 배제 및 공제·감면세액의 추징 ㆍ 261
5.1 감면·공제의 적용순서 261
5.2 중복적용의 배제 261
5.3 공제·감면세액의 추징 262
6. 최저한세 ㆍ 263
6.1 최저한세적용대상인 조세특례 263
6.2 계산구조 264
6.3 조세특례의 배제순위 265

13 합병 및 분할의 과세특례
1. 합병에 대한 과세체계 ㆍ 270
1.1 비적격합병 270
1.2 적격합병 271
1.3 피합병법인의 주주에 대한 과세 285
2. 분할에 대한 과세체계 ㆍ 287
2.1 인적분할에 대한 과세체계 287
2.2 적격분할의 요건 287
2.3 물적분할에 대한 과세체계 288
3. 현물출자에 대한 과세체계 ㆍ 292
3.1 현물출자의 과세문제 292
3.2 적격현물출자의 요건 293
4. 자산교환으로 인한 양도차익에 대한 과세체계 ㆍ 293
4.1 적용요건 293
4.2 손금산입액 293

14 절차규정
1. 법인세의 신고와 납부 ㆍ 294
1.1 법인세의 신고 294
1.2 법인세의 납부 295
2. 기납부세액 ㆍ 298
2.1 중간예납세액 298
2.2 원천납부세액 300
2.3 수시부과세액 301
3. 가산세 ㆍ 302
3.1 국세기본법상 가산세 302
3.2 법인세법상 가산세 304
4. 감면분추가납부세액 ㆍ 305
4.1 업무무관부동산관련 비용의 손금부인에 따른 증가세액 305
4.2 기공제된 원천납부세액의 추가납부 306
4.3 기타의 감면분추가납부세액 306
5. 법인세의 결정 및 경정 ㆍ 306
5.1 결정 및 결정의 사유 306
5.2 결정 및 경정의 방법 307

15 기타사항
1. 청산소득에 대한 법인세 ㆍ 310
1.1 납세의무자 310
1.2 과세표준과 세율 310
1.3 신고납부 311
1.4 결정·경정 및 징수 312
2. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 ㆍ 313
2.1 과세대상 및 세액 313
2.2 비과세소득 314
2.3 계산방법 315
2.4 귀속시기 315
3. 비영리법인에 대한 법인세 ㆍ 316
3.1 납세의무의 범위 316
3.2 수익사업의 범위 316
3.3 비영리법인에 대한 과세특례 317
3.4 구분경리 318
4. 외국법인에 대한 법인세 ㆍ 318
4.1 의 의 318
4.2 국내원천소득의 범위 319
4.3 국내사업장 319
4.4 과세방법 320
4.5 지점세 320
4.6 조세조약에 의한 과세특례 321

16 연결납세제도
1. 개요 ㆍ 322
2. 연결납세방식의 적용대상과 연결사업연도 ㆍ 323
2.1 적용대상 323
2.2 연결사업연도 323
3. 연결납세방식의 적용 및 승인 ㆍ 325
3.1 연결납세방식의 최초적용 325
3.2 연결납세방식의 추가적용 325
3.3 연결납세방식의 적용배제 325
3.4 연결납세방식의 포기 326
3.5 연결납세방식의 승인취소 326
3.6 연결납세방식의 적용 및 취소·포기·배제의 효과 326
4. 계산구조 ㆍ 327
4.1 연결소득금액의 계산 328
4.2 연결과세표준의 계산 333
4.3 연결산출세액의 계산 334
4.4 신고 및 납부 336

파트 2 법인세법 - 문제편
Chapter 1 총칙 340
Chapter 2 세무조정과 소득처분 349
Chapter 3 법인세의 계산구조 및 주요신고서식 356
Chapter 4 익금과 익금불산입 360
Chapter 5 손금과 손금불산입 369
Chapter 6 손익의 귀속시기 382
Chapter 7 자산과 부채의 평가 389
Chapter 8 감가상각비 396
Chapter 9 충당금과 준비금 404
Chapter 10 부당행위계산의 부인 410
Chapter 11 과세표준 416
Chapter 12 세액계산 419
Chapter 13 합병 및 분할의 과세특례 425
Chapter 14 절차규정 431
Chapter 15 기타사항 438
Chapter 16 연결납세제도 444

세법은 우리의 실생활과 아주 밀접하게 관련되어 있음에도 불구하고, 이를 공부하는 학생들뿐만 아니라 일반인들에게도 학습하기에 매우 어려운 학문분야이다. 이는 저자들이 세법을 처음 공부하면서 느낀 점이기도 한데, 그 이유에 대해 저자들은 다음과 같이 생각한다.
첫째, 세법은 명문화된 법을 공부하는 분야이고, 이의 학습을 위해서는 난해한 법조문이 그대로 포함된 교재를 보아야 하는데, 그 내용을 그대로 읽더라도 그것이 의미하는 바를 정확히 이해하기가 쉽지 않다.
둘째, 세법은 우리의 경제생활 전반을 다루고 있기 때문에 이에 대한 상당한 지식이 없는 상태로 단순히 책을 읽는다고 해서 세법내용을 충분히 습득하기가 어렵다.
이러한 어려움을 본 저자들도 알고 있기 때문에 난해한 세법의 내용을 독자들이 가급적 쉽게 이해할 수 있도록 다음과 같은 사항에 역점을 두어 본서를 집필하였다.
먼저, 세법의 골격을 그대로 유지하면서 법률적인 지식이 부족한 독자들도 이를 스스로 이해할 수 있도록 최대한 쉽게 기술했다. 두 번째로 세법의 내용을 일목요연하게 학습할 수 있도록 가급적 표와 그림을 많이 사용함으로서 독자들의 이해도를 높이고자 했다. 세 번째, 각 항목별 내용의 중요도를 5단계로 표시하여 학습강도의 강약을 조절할 수 있도록 하였다. 마지막으로 중요한 세법 개념들을 사례를 통하여 설명함으로써, 독자들이 짧은 시간에 세법내용을 정확하게 이해하는데 도움을 주고자 하였다.
한편, 본서는 세법에 관한 전문학술도서로서 다음과 같은 독자들에게 유용할 것이다.
첫째, 세법을 처음으로 공부하는 학생이나 심화된 세법내용을 학습하려는 학생
둘째, 조문형식의 기존 교재를 통해 학습하였지만 세법내용의 이해가 어려웠던 학생
셋째, 기업에서 세법관련 업무를 담당하고 있지만 세법의 전체적인 틀을 이해하지 못한 실무자
저자들은 최신의 세법학이론이나 경제흐름을 최대한 반영하여 본서를 집필하였으며, 향후에도 계속적인 연구와 실무경험을 토대로 최선을 다해 본서를 개정할 것을 약속드린다. 마지막으로, 본서가 나오기까지 가까이에서 응원해 준 가족들에게 고마움과 미안한 마음을 전하며, 본서를 출간하는데 도움을 주신 출판사 사장님과 편집부 여러분들에게 감사의 말씀을 드린다.
2024년 2월 저자 일동