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이 책은 공인회계사와 세무사 1차시험 수험생이 세법의 최신 개정내용을 반영한 그 동안의 기출문제 등을 통해 효과적으로 1차시험을 준비할 수 있도록 쓰여진 1차시험 대비 연습서입니다.

2023년 12월에 법률은 국회를 통과하였으나, 그 시행령은 2024년 1월 25일 입법예고만 되어 있고 아직까지 확정되지 않은 상황입니다. 얼마 남지 않은 1차시험에 이 책으로 마지막 정리를 하고자 하는 학생들을 위하여 책의 발간을 더 이상 늦출 수 없기에 2023년 말에 확정된 법률의 내용은 모두 반영하고 시행령 내용은 2024년 1월에 입법예고된 것을 기초로 수험목적에 필요한 사항은 모두 반영하여 “2024년 객관식세법 1500제”를 출간하게 되었습니다. 추후 2월 중순경에 시행령이 확정되어 입법예고된 내용과 다르게 되는 경우에는 즉시 정오표를 발간하도록 하겠습니다.

2024년 객관식세법 1500제의 특징은 다음과 같습니다.

첫째, “객관식 세법 1500제”는 법인세, 소득세, 부가가치세 뿐만 아니라 국세기본법, 상속세 및 증여세법, 국세징수법, 국제조세조정에관한범률, 조세범처벌법의 객관식 기출문제를 위주로 구성되었습니다. 또한, 모든 세목에 대한 핵심내용을 빠른 시간 내에 정리할 수 있도록 각 세목의 핵심내용과 OX문제로 구성된 “Final 핵심정리 세법”은 별도의 교재로 출간하였습니다.
둘째, 세목별 핵심내용 정리 및 관련된 객관식 문제풀이를 병행하여 핵심정리 후에 학습성과에 대한 점검이 정확히 이루어지도록 “객관식 세법 1500제”와 “Final 핵심정리 세법”의 단원 구성을 동일하게 하였습니다.
셋째, 최근 11개년(법인세, 소득세, 부가가치세는 11개년, 국세기본법 등 기타세법은 13개년)간 회계사와 세무사 1차시험에 출제된 부분을 세밀하게 분석한 출제경향분석표를 각 장의 앞부분에 게재하였습니다.
넷째, 문제를 풀 때에는 보이지 않게 하고 문제를 풀고 나서는 바로 확인을 할 수 있도록 하기 위해 해답과 해설부분을 별도로 분권화 하였습니다. 또한 해설부분에서 주요 개정내용을 바로 확인할 수 있도록 개정된 법률 내용은 개정으로, 입법예고 되어 있어 곧 개정될 시행령(안) 내용은 시행령안으로 표시하였습니다.
다섯째, 모든 문제를 기출문제로 구성하였습니다. 1차 시험에 출제가 될 수 있는 내용임에도 아직 출제가 되지 않은 부분은 2차 기출문제 중에서 1차시험 형태로 수정하여 수록하였고, 총 1475문제의 기출문제를 수록하여 자주 출제되는 부분을 직접 확인하면서 공부할 수 있도록 하였습니다.
여섯째, 각 장의 문제들을 난이도에 따라 ①기본문제와 ②심화문제로 구성하였습니다. 시간이 부족한 수험생들은 기본문제만 풀어도 1차 시험 준비에 충분할 것으로 생각됩니다.

매년 많은 노력을 들여 책을 출간하는 것임에도 언제나 부족한 부분이 많다고 느껴집니다. 매년 더 노력하고 더 노력하겠습니다.

이 책은 많은 이들의 도움으로 만들어졌습니다. 공동저자인 이병현 세무사님의 노고는 말할 것도 없고, 휴일도 반납하고 혼을 담아 책 교정에 힘써준 전수빈 세무사와 장미라 세무사에게도 깊은 감사를 드립니다.
또한, 교재의 완성도를 높이기 위해 밤낮으로 고생하신 도서출판 가치산책의 서정범 대표님과 편집부 실장님께도 진심으로 감사드립니다.

끝으로, 계속되는 밤샘작업으로 너무 소홀했던 소중한 나의 가족들, 특히 어린 나이에도 아빠를 이해하고 기다려주는 멋진 상남자 민석이에게 이 기회를 빌어 사랑한다는 말을 전하고 싶습니다.

문제편

1편/법인세법

01 법인세법 총론 1－6
02 손익의 귀속시기와 자산？부채의 평가 1－42
03 익금 1－84
04 손금Ⅰ(손금 일반) 1－120
05 손금Ⅱ(유？무형자산의 감가상각) 1－172
06 손금Ⅲ(충당금과 준비금) 1－204
07 부당행위계산의 부인 1－238
08 과세표준과 세액계산 1－264
09 납세절차 및 그 밖의 법인세 1－294
10 합병 및 분할의 과세특례 1－320

2편/소득세법

01 소득세법 총론 2－4
02 이자소득과 배당소득 2－14
03 사업소득 2－36
04 근로？연금？기타소득 2－70
05 소득금액계산의 특례 2－112
06 종합소득 과세표준의 계산 2－132
07 종합？퇴직소득세의 계산 2－144
08 종합？퇴직소득세의 납세절차 2－186
09 양도소득세의 계산과 납세절차 2－210
10 소득세법의 기타사항 2－248

3편/부가가치세법

01 부가가치세법 총론 3－4
02 과세거래와 영세율 및 면세 3－18
03 과세표준과 매출세액의 계산 3－52
04 매입세액의 계산 3－108
05 부가가치세의 납세절차 3－152
06 간이과세 3－172

4편/국세기본법

01 국세기본법 총론 4－4
02 납세의무와 과세 및 환급 4－20
03 조세채권의 보전 4－50
04 조세불복제도와 납세자의 권리 4－72

5편/상속세 및 증여세법

01 상속세 5－4
02 증여세 5－18
03 상속 및 증여재산의 평가 5－32


6편/국세징수법

01 총칙 및 보칙 6－4
02 임의적 징수절차 6－12
03 강제적 징수절차 6－26


7편/기타세법

01 국제조세조정에 관한 법률 7－4
02 조세범처벌법 및 조세범처벌절차법 7－34
03 지방세법 7－48
04 종합부동산세법 7－60



해설편

1편/법인세법

01 법인세법 총론 1－2
02 손익의 귀속시기와 자산？부채의 평가 1－14
03 익금 1－32
04 손금Ⅰ(손금 일반) 1－48
05 손금Ⅱ(유？무형자산의 감가상각) 1－74
06 손금Ⅲ(충당금과 준비금) 1－90
07 부당행위계산의 부인 1－106
08 과세표준과 세액계산 1－118
09 납세절차 및 그 밖의 법인세 1－132
10 합병 및 분할의 과세특례 1－144


2편/소득세법

01 소득세법 총론 2－2
02 이자소득과 배당소득 2－6
03 사업소득 2－20
04 근로？연금？기타소득 2－36
05 소득금액계산의 특례 2－56
06 종합소득 과세표준의 계산 2－66
07 종합？퇴직소득세의 계산 2－74
08 종합？퇴직소득세의 납세절차 2－92
09 양도소득세의 계산과 납세절차 2－102
10 소득세법의 기타사항 2－122


3편/부가가치세법

01 부가가치세법 총론 3－2
02 과세거래와 영세율 및 면세 3－6
03 과세표준과 매출세액의 계산 3－20
04 매입세액의 계산 3－44
05 부가가치세의 납세절차 3－62
06 간이과세 3－70

4편/국세기본법

01 국세기본법 총론 4－2
02 납세의무와 과세 및 환급 4－10
03 조세채권의 보전 4－22
04 조세불복제도와 납세자의 권리 4－32


5편/상속세 및 증여세법

01 상속세 5－2
02 증여세 5－10
03 상속 및 증여재산의 평가 5－16

6편/국세징수법

01 총칙 및 보칙 6－2
02 임의적 징수절차 6－6
03 강제적 징수절차 6－12

7편/기타세법

01 국제조세조정에 관한 법률 7－2
02 조세범처벌법 및 조세범처벌절차법 7－14
03 지방세법 7－22
04 종합부동산세법 7－28