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이 책은 공인회계사ㆍ세무사 시험을 준비하기 위한 세무회계 연습서입니다. 이 책에는 지난 십여년 간의 기출문제 위주로 각 챕터별 중요한 문제들을 모두 수록하였습니다. 실전에 대비하여 이 책에 수록된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 고득점으로 합격하기 위한 길라잡이가 되고자 이 책을 집필하였습니다.

PART 1. 소득세법

■CHAPTER 1 총 설 ㆍ 3

1. 거주자와 비거주자의 구분 4

■CHAPTER 2 금융소득 ㆍ 9

1. 금융소득(1) 10
2. 금융소득(2) 18
3. 금융소득(3) 24
4. 금융소득(4) 30
5. 금융소득(5) 34
6. 금융소득(6) 36
7. 금융소득(7) 39
8. 금융소득(8) 44
9. 금융소득(9) 46
10. 금융소득(10) 49

■CHAPTER 3 사업소득 ㆍ 51

1. 사업소득(1) 52
2. 사업소득(2) 58
3. 사업소득(3) 60
4. 사업소득(4) 64
5. 사업소득(5) 66
6. 사업소득(6) 75
7. 사업소득(7) 77
8. 사업소득(8) 80

■CHAPTER 4 근로ㆍ연금ㆍ기타소득 ㆍ 85



1. 근로소득(1) 86
2. 근로소득(2) 88
3. 근로소득(3) 92
4. 근로소득(4) 96
5. 근로소득(5) 98
6. 근로소득(6) 100
7. 연금소득(1) 104
8. 연금소득(2) 115
9. 연금소득(3) 119
10. 기타소득(1) 123
11. 기타소득(2) 132
12. 기타소득(3) 136
13. 기타소득(4) 138
14. 기타소득(5) 140
15. 근로소득, 기타소득 142
16. 연금소득, 기타소득 146
17. 종합문제 149
18. 근로소득, 기타소득 156
19. 종합문제 160

■CHAPTER 5 소득금액계산의 특례 ㆍ 169

1. 부당행위계산의 부인 170
2. 소득금액계산의 특례(금융소득 결손금 공제) 173
3. 소득금액계산의 특례(공동사업 1) 177
4. 소득금액계산의 특례(공동사업 2) 180
5. 소득금액계산의 특례(공동사업합산과세) 183
6. 소득금액계산의 특례(결손금,이월결손금 특례) 185

■CHAPTER 6 종합소득과세표준 ㆍ 187

1. 종합소득과세표준(1) 188
2. 종합소득과세표준(2) 194
3. 종합소득과세표준(3) 197
4. 종합소득과세표준(신용카드소득공제) 199

■CHAPTER 7 종합소득세액의 계산 ㆍ 207

1. 종합소득산출세액(1) 208
2. 종합소득산출세액(2) 214
3. 종합소득산출세액(3) 218
4. 종합소득산출세액(4) 230
5. 종합소득산출세액(5) 232
6. 종합소득산출세액(6) 234
7. 종합소득산출세액(7) 236
8. 종합소득산출세액(8) 238
9. 종합소득산출세액(9) 241
10. 성실사업자 245
11. 소득공제, 세액공제(1) 247
12. 소득공제, 세액공제(2) 251
13. 소득공제, 세액공제(3) 255
14. 소득공제, 세액공제(4) 258
15. 종합소득금액 및 양도소득 262
16. 종합소득금액 269
17. 종합소득금액 275
18. 종합문제(연말정산) 285

■CHAPTER 8 퇴직소득세 ㆍ 291

1. 퇴직소득세(1) 292
2. 퇴직소득세(2) 296
3. 이연퇴직소득세(퇴직금제도) 299
4. 이연퇴직소득세(퇴직연금제도) 301

■CHAPTER 9 양도소득세 ㆍ 305

1. 양도소득세 306
2. 양도소득세(고가주택) 313
3. 양도소득세(이월과세 (1)) 318
4. 양도소득세(이월과세 (2)) 320
5. 양도소득세(양도차손 통산) 323
6. 양도소득세(겸용주택) 326
7. 양도소득세(부담부증여) 328
8. 양도소득세 331
9. 양도소득세(부담부증여) 335
10. 양도소득세(겸용주택의 양도) 338
11. 양도소득세(국외주택의 양도) 340
12. 양도소득세(고가주택) 343
13. 이월과세 345
14. 양도소득세 347

■CHAPTER 10 신고와 납부 ㆍ 349

1. 자진납부할 세액 350
2. 가산세 354
3. 근로소득연말정산과 자진납부할세액 356

■CHAPTER 11 동업기업과세특례 ㆍ 359



1. 동업기업과세특례(1) 360
2. 동업기업과세특례(2) 365

PART 2. 부가가치세법

■CHAPTER 1 총 설 ㆍ 371



1. 부가가치세 총설 372
2. 사업자 374
■CHAPTER 2 과세거래ㆍ시기ㆍ장소 ㆍ 379

1. 간주공급 380
2. 재화ㆍ용역의 공급시기 392

■CHAPTER 3 영세율과 면세 ㆍ 399

1. 영세율 400

■CHAPTER 4 과세표준과 매출세액 ㆍ 411

1. 과세표준 412
2. 과세표준(1) 421
3. 과세표준(2) 428
4. 과세표준(3) 431
5. 과세표준(4) 433
6. 과세표준(5) 447
7. 과세표준(6) 451
8. 과세표준(7) 453
9. 과세표준(8) 456
10. 과세표준(9) 459
11. 과세표준(10) 462
12. 과세표준(11) 464
13. 과세표준(12) 467
14. 과세표준(13) 469
15. 과세표준(14) 473
16. 과세표준(15) 476
17. 과세표준(16) 480
18. 과세표준(17) 483
19. 과세표준(18) 486

■CHAPTER 5 매입세액과 차감납부세액 ㆍ 489

1. 매입세액(1) 490
2. 매입세액(2) 495
3. 매입세액(3) 500
4. 매입세액(4) 505
5. 매입세액(5) 507
6. 매입세액(6) 510
7. 매입세액(7) 512
8. 신고서 양식 515
9. 매출세액, 매입세액 521
10. 매입세액(8) 524

■CHAPTER 6 겸영사업자의 세액계산 ㆍ 527

1. 겸영사업자의 세액계산(1) 528
2. 겸영사업자의 세액계산(2) 530
3. 겸영사업자의 세액계산(3) 534
4. 겸영사업자의 세액계산(4) 536
5. 겸영사업자의 세액계산(5) 539
6. 겸영사업자의 세액계산(6) 542
7. 겸영사업자의 세액계산(7) 545
8. 겸영사업자의 세액계산(8) 551
9. 겸영사업자의 세액계산(9) 557
10. 겸영사업자의 세액계산(10) 559
11. 겸영사업자의 세액계산(11) 560
12. 겸영사업자의 세액계산 (12) 563
13. 겸영사업자의 세액계산 (13) 572
14. 겸영사업자의 세액계산 (14) 576
15. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (15) 579
16. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (16) 583
17. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (17) 589
18. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (18) 592

■CHAPTER 7 거래징수 ㆍ 597

1. 거래징수 598

■CHAPTER 8 절차규정 ㆍ 599

1. 가산세(1) 600
2. 가산세(2) 607
3. 가산세(3) 609
4. 대리납부 611
5. 환급세액 617
6. 겸영사업자의 부가가치세 확정신고 621


■CHAPTER 9 간이과세 ㆍ 625



1. 간이과세(1) 626
2. 간이과세(2) 628
3. 간이과세(3) 633
4. 재고매입세액 636
5. 간이과세(4) 639
6. 간이과세(5) 642
7. 간이과세(6) 645
8. 간이과세(7) 648
9. 간이과세(8) 650
PART 3. 상속세 및 증여세법

■CHAPTER 1 상속세 ㆍ 655

1. 상속세(1) 656
2. 상속세(2) 663
3. 상속세(3) 665
4. 상속세(4) 669
5. 상속세(5) 671
6. 상속세(6) 674

■CHAPTER 2 증여세 ㆍ 679

1. 증여세(1) 680
2. 증여세(2) 685
3. 증여세(3) 688
4. 증여세(4) 690
5. 증여세(5) 692
6. 증여세(6) 695
7. 증여세(7) 699
8. 증여세(8) 700
9. 증여세(9) 702
10. 증여세(10) 705

■CHAPTER 3 재산의 평가 ㆍ 707

1. 비상장주식의 평가(1) 708
2. 비상장주식의 평가(2) 713
3. 비상장주식의 평가(3) 717

머리말
이 책은 공인회계사ㆍ세무사 시험을 준비하기 위한 세무회계 연습서입니다. 이 책에는 지난 십여년 간의 기출문제 위주로 각 챕터별 중요한 문제들을 모두 수록하였습니다. 실전에 대비하여 이 책에 수록된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 고득점으로 합격하기 위한 길라잡이가 되고자 이 책을 집필하였습니다.

이 책의 특징은 다음과 같습니다.
첫째, 첫째, 소득세 세율, 법인세 세율, 매입자발행세금계산서 발급대상 확대, 수입배당금 익금불산입률 조정, 해외자회사 배당 익금불산입 도입, 간접외국납부세액공제 적용대상 완화, 이월결손금 공제한도 상향, 중간예납 의무 면제대상 확대, 비실명채권 이자 원천징수세율 인상, 식대 비과세 확대, 복권 당첨금 과세최저한 상향, 신용카드 등 소득공제 지원강화, 월세세액공제율 상향, 근로소득세액공제 축소, 연금계좌 세액공제 한도 상향, 퇴직소득세 근속연수공제 증가, 양도소득세 이월과세, 우회양도 10년 내 양도시 적용 등 출간일까지 개정된 세법내용을 충실히 반영하였습니다.
둘째, 2002년부터 출제된 공인회계사ㆍ세무사 2차 시험 중 중요한 문제를 대부분 수록하였습니다. 시험에 대비하는 가장 좋은 방법 중의 하나는 이미 출제된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 실전 감각을 높이는 것입니다.
셋째, 여러 개의 공식 틀을 제시하여 틀만 정확히 기억하고 있으면 공식 전체를 쉽게 파악할 수 있도록 교재를 구성하였습니다.
넷째, 접대비ㆍ기부금ㆍ감가상각비ㆍ퇴직급여충당금ㆍ퇴직연금충당금 등 수험생들이 어려워하는 항목에 대해서는 문제 풀이 순서 및 공식을 한 눈에 볼 수 있게 하여 수험생들의 학습 효율을 높이고자 하였습니다.

나름대로의 최선을 다했으나, 미처 발견하지 못한 실수나 또는 내용정리에 있어 부족한 부분에 대해서는 수험생들의 의견 및 기탄없는 질책과 충고를 경청하여 계속 수정 및 보완에 최선을 다 할 것을 약속드립니다.
끝으로, 이 책의 출간을 흔쾌히 허락해주신 나우퍼블리셔의 김대명 대표님과 관계자 분들에게 감사의 말씀을 드리고 바쁘다는 핑계로 많은 시간을 같이 보내지 못해도 한결같이 나를 믿고 묵묵히 지원해주는 가족에게 이 글을 통해 미안함과 사랑의 마음을 가득 전합니다.

2023년 4월
저자 장 민