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『부가가치세법』은 대학에서 회계학이나 경영학을 전공하는 학생들과 다른 전공 학생들을 포함하는 부가가치세를 처음 접하는 대학생을 대상으로 부가가치세에 대한 기초지식, 부가가치세법에 대한 기초 지식과 부가가치세 관련 세법의 내용을 부가가치세법의 법전체계를 중심으로 이해하기 쉽도록 설명하였다. 따라서 이 책의 내용을 이해한다면 부가가치세의 핵심내용을 이해하는데 충분할 것으로 생각되며, 이후 법인세, 소득세 등을 공부하여 세무회계학과 세법학을 심화할 수 있을 것이다.

이 책은 부가가치세법과 관련 세법의 내용을 6개 편으로 나누어 설명하였다. 제1편 부가가치세법 기초에서는 부가가치세 기초이론과 부가가치세법의 총칙을, 제2편 과세거래에서는 과세거래, 거래시기와 거래장소, 면세거래와 영세율거래를, 제3편 과세표준과 세액의 계산에서는 과세표준의 계산, 매출세액의 계산, 매입세액의 계산, 납부세액의 계산, 거래징수와 세금계산서, 겸영사업자의 안분계산에 대해, 제4편 신고와 납부에서는 신고와 납부, 결정ㆍ경정ㆍ징수와 환급과 부가가치세법의 보칙에 대해, 제5편 간이과세에서는 간이과세제도에 대해, 제6편 회계처리에서는 부가가치세의 회계처리에 대해 살펴보았다.

또한, 각 장에 예제를 제시하여 설명하고 연습문제를 용어설명, 논술문제와 객관식문제(사례문제)로 나누어 제시하여 부가가치세에 대한 학습을 돕도록 하였다. 예제와 객관식문제는 부가가치세 관련 자격시험 문제(공인회계사와 세무사 자격시험 객관식 문제)를 제시하여 부가가치세에 대한 이해는 물론 자격시험에 대해 대비할 수 있도록 하였다. 이 책으로 부가가치세를 공부하는 이들은 부가가치세에 대한 본문의 내용을 학습한 후 예제와 연습문제를 통하여 익힌 내용을 숙달할 수 있을 것이다.

이 책은 다음과 같은 점에 중점을 두어 설명하였다.

첫째, 부가가치세에 대한 이해를 구체화하기 위하여 가능한 부가가치세법의 각 조문을 법령의 조문 순으로 설명하여, 실무에서 (조)세법전을 사용하여 업무를 수행하는데 도움을 줄 수 있도록 하였다. 또한 법령은 각 법령부분에 조문번호를 표시하여 해당 법령이 세법전의 어느 조항에 해당하는지 알 수 있도록 하였다. 그리고 부가가치세법 시행령, 시행규칙과 기본통칙은 가능한 각주로 처리하여 부가가치세법의 내용을 체계적으로 이해하는데 도움이 될 수 있도록 하였다.

둘째, 부가가치세의 내용을 충실하게 설명하였다. 이 책을 쓰면서 부가가치세를 처음 배우는 이들이 부가가치세의 기초와 실무를 쉽게 이해할 수 있도록 자세하게 설명하였다. 이 과정에서 책의 분량이 생각보다 많이 늘어났으나 분량을 줄이기 위해 요약하면 부가가치세의 기초를 이해하기 어려우므로 이해가능성에 중점을 두어 자세하게 설명하였다. 또한, 이 책을 쓰면서 어느 범위까지 부가가치세법을 반영하고 이 책의 범위에 포함시킬 것인지를 결정하는 것이 어려운 문제였다. 너무 자세하고 많은 내용을 이 책에 포함하면 부가가치세의 기초에 대한 책이 부가가치세 실무에 대한 책과 비슷하게 되고, 반면에 너무 적은 내용을 이 책에 포함시키면 부가가치세의 기초에 대한 책이 부가가치세 실무에 대한 책으로 이어지도록 하는 가교 역할을 하지 못하게 된다. 이 책을 쓰면서 부가가치세의 기초를 배운 후에 부가가치세 실무와 연결하는 데 도움이 되기를 바라면서, 부가가치세의 기초를 벗어나는 내용에 대해서는 각주를 달아 부가가치세 실무와 연결할 수 있도록 하였다.

셋째, 가능한 부가가치세를 쉽게 배울 수 있도록 쉬운 용어를 사용하여 자세하게 설명하려 하였다. 또한 수업 이외에도 혼자서도 책을 보고 부가가치세를 학습할 수 있도록 가능한 내용을 쉽게 설명하려고 노력하였으며 각주를 많이 사용하여 이해하기 어려운 부분에 대해 추가로 설명하였다.

넷째, 가능한 표나 그림을 많이 사용하여 설명하였으며, 핵심적인 내용만 본문에 언급하고 보충설명은 가급적 각주로 처리하여 한눈에 알아볼 수 있도록 설명하였고 본문의 군더더기를 줄이려 하였다.

다섯째, 부가가치세에 대한 지식을 습득하는 데 도움을 주려고 각 장마다 예제를 사용하여 설명하고 연습문제를 용어설명, 논술문제와 객관식문제(사례문제)로 나누어 제시하였다. 본문의 내용을 학습한 후 예제와 연습문제를 통해 익힌 내용을 숙달하고, 학생들이 배운 내용을 구체적으로 이해하였는지를 스스로 점검할 수 있을 것이다. 객관식문제(사례문제)는 학생들이 직접 문제를 손으로 풀어보고 숙달되기를 바라는 마음에서 풀이과정을 제시하였다. 먼저 문제를 풀어보고 풀이와 비교해 보면 어느 부분에서 틀렸는지를 알 수 있을 것이고, 틀린 부분을 본문의 설명에서 확인한 후 다시 풀어보면 이해할 수 있을 것으로 생각된다.

ㆍ 세법을 가르친다는 것, 그리고 세법을 배운다는 것

회계학 분야 중 세무회계(세법)를 강의하면서 느끼는 것이 세법이 학생들이 가장 어려워하는 과목 중의 하나라는 사실이다. 이것은 세법의 특성상 기업과 관련된 경제활동을 거의 경험해 보지 못한 학생들이 세법을 한 번에 이해하기 쉽지 않기 때문에 생기는 것이 아닌가 한다. 이러한 상황에서 어떻게 하면 학생들이 세법을 쉽게 이해할 수 있도록 가르칠 수 있을까 하는 고민의 결실이 이 책이라 할 것이다. 그러나 이 책을 출간하는 지금도 고민은 해결되지 않고 있고 그저 열심히 가르치고 있다고 위안하고 있는 것 같다.

세법을 이해하는 것은 쉽지 않은 일이다. 특히 부가가치세와 부가가치세법을 처음으로 배우는 것은 더욱 쉽지 않은 일이다. 처음으로 부가가치세와 부가가치세법을 배우거나 이 책을 처음 읽는 사람들은 먼저 부가가치세법(괄호 안에 부가법 및 조문번호 표시) 부분만 먼저 읽고 부가가치세법의 개요를 익히거나 부가가치세법을 개관한 후 본문의 전체 내용[부가가치세법 시행령, 시행규칙 및 기본통칙(괄호 안에 부가령, 부가칙 또는 부기통 및 조문번호 표시)]을 읽어 부가가치세법 시행령, 시행규칙 및 기본통칙을 익히는 방식으로 단계적으로 공부하면 부가가치세와 부가가치세법을 충분히 이해할 수 있을 것으로 생각한다.

제1편 부가가치세법 기초

제1장 부가가치세 기초
제2장 부가가치세법 총칙

제2편 과세거래

제3장 과세거래
제4장 면세거래
제5장 영세율거래

제3편 과세표준과 세액의 계산

제6장 과세표준의 계산
제7장 매출세액의 계산
제8장 매입세액의 계산
제9장 납부세액의 계산
제10장 거래징수와 세금계산서
제11장 겸영사업자의 안분계산

제4편 신고와 납부

제12장 신고와 납부
제13장 결정과 경정, 징수와 환급 및 보칙

제5편 간이과세

제14장 간이과세

제6편 회계처리

제15장 회계처리