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경리회계에서 노무 급여 세금 4대 보험 까지 : 개인사업자 CEO 재무 인사 담당자 바이블

소득공제

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  • 저 : 손원준
  • 출판사 : 지식만들기
  • 발행 : 2019년 03월 21일
  • 쪽수 : 512
  • 제품구성 : 전1권
  • ISBN : 9788993943962
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책소개

개인사업자, CEO, 경리와 인사담당자
드디어 궁금한 회사업무의 답을 찾다.
실무자가 가장 궁금해 하는 내용을 명쾌한 해설 + 계산공식 + Q&A로 쉽게 해결!


어려운 숫자계산은 공식으로 풀어서 가르쳐주고
업무에 필요한 내용은 사례와 함께 이해를 도와주는
내 업무에 꼭 맞게 설계된 노무·회계·세금·급여·4대 보험 등 없는 게 없는 실무서

출판사 서평

[주52시간 중에서]
월~토요일 격일근무로 일 13시간(월, 수, 금)씩 근무한 경우 월, 수, 금은 8시간 초과로 각각 5시간씩 총 15시간의 연장근로가 발생한다. 총 15시간 근로는 주 12시간 연장근로 한도를 초과했으므로 법위반에 해당한다. 예를 들어 개정 전 법에서는 월요일~금요일 각각 10시간을 근무하고 일요일 8시간을 근무한 경우, 월요일~금요일에 각각 2시간의 연장근로가 발생해 1주일간 총 10시간의 연장근로가 발생했으나, 주 12시간 연장근로 한도를 초과한 것은 아니다.
그러나 개정법에서는 휴일근로를 포함해서 주 12시간을 초과하지 못하도록 규정했으므로 월요일~금요일 10시간(2시간 × 5일) + 휴일근로 8시간을 합해 총 18시간으로 법위반에 해당한다. 다만, 그 적용시한은 다음과 같다.
'주 52시간'은 '1주(월~일) 40시간의 기준근로시간 + 1주 최대 12시간의 연장근로'로 이해하면 된다.

[시급의 계산방법 중에서]
평일 오전 8시부터 오후 6시까지 근무를 하고, 토요일 2, 4주를 제외하고 9시간씩 근무를 하였다. 월급으로 300만원을 받는 경우 시급은?
평일 9시간 × 5일 근무를 하여 주 45시간 근로를 하였다면 평일 5시간 연장 5시간 × 1.5배 = 7.5시간
토요일 근무는 모두 연장근로에 해당하며, 9시간씩 2, 4주를 제외한 나머지 토요일에 근로를 하였다면 9시간 × 4.34주(월평균주수) - 18시간(2,4주) = 약 21.06시간
따라서 21.06시간 × 1.5배 = 31.59시간의 연장근로가 매월 토요일 발생하게 된다.
총연장근로시간 = 7.5시간 + 31.59시간 = 약 39.1시간
총근로시간 = 209시간 + 39.1시간 = 248.1시간
월급이 300만원 ÷ 248.1시간 = 12,090원

[연차수당이 있는 경우 평균임금의 계산방법 중에서]
연차수당도 상여금과 같이 3개월분을 포함시켜야 한다.
연차수당은 전전연도에 발생한 연차수당 보상 분을 퇴직금의 평균임금에 산입하고, 퇴사와 동시에 발생하는 연차수당은 퇴직금 산정에서 제외한다.
1. 퇴직하기 전 이미 발생한 연차유급휴가 미사용 수당
퇴직 전전연도 출근율에 의해서 퇴직 전년도에 발생한 연차유급휴가 중 미사용하고 근로한 일수에 대한 연차유급휴가 미사용 수당의 3/12을 퇴직금 산정을 위한 평균임금 산정 기준임금에 포함한다.

2. 퇴직으로 인해 비로소 지급사유가 발생한 연차유급휴가 미사용 수당
퇴직전연도 출근율에 의해서 퇴직연도에 발생한 연차유급휴가를 미사용하고 퇴직함으로써 비로소 지급사유가 발생한 연차유급휴가 미사용 수당은 평균임금의 정의상 산정사유 발생일 이전에 그 근로자에 대해서 지급된 임금이 아니므로 퇴직금 산정을 위한 평균임금 산정 기준임금에 포함되지 않는다.

[연장근로, 야간근로, 휴일근로가 중복되는 경우 중에서]
평일의 수당계산 = ➊ + ➋ + ➌(단, (-)가 나오는 경우 0으로 처리한다)
➊ [(총근무시간 – 총휴게시간) × 통상시급]
➋ [(총근무시간 – 8시간 – 총휴게시간) × 통상시급 × 50%]
➌ [(22시~06시까지의 근로시간 – 22시~06시사이의 휴게시간) × 통상시급 × 50%]

[연차휴가 중에서]
회계연도 단위 연차휴가 부여 방법 계산식 =
다음 회계연도에 발생하는 연차휴가일수(15일 × 근속기간 총일수 ÷ 365) + 입사 일부터 1년간 1월 개근 시 1일씩 발생하는 휴가일수)

[세무사 사무실의 기장대행 중에서]
다음에 설명할 지장흐름은 매일매일 기장업무를 하지 못하는 소규모 기업이나 세무사 및 회계사에 기장업무를 맡기는 경우 세무사나 회계사 사무실에서 주로 활용하는 방법이다.
➊ 우선 증빙을 날짜별로 모아 둔다.
➋ 증빙이 없는 현금거래는 통장거래를 한다. 통장거래 시 외상대금은 거래처 명을 적어두고, 다른 중요 지출사항은 주석으로 통장 등에 메모를 해둔다.
➌ 부가가치세 등 세금신고 시기에 맞춰 발행이나 수취한 증빙을 우선 입력 처리한다.
➍ 증빙이 없는 거래내역은 통장내역을 참고해서 입력한다.
➎ 시산표 등 집계표를 작성해 상

본서는 다음의 내용으로 구성되었다.
첫째, 신입사원을 채용할 때 근로계약서 작성법과 4대 보험 가입요령(제1장)
둘째, 휴일, 휴직, 휴가, 근태관리, 4대 보험 관리, 퇴직관리(제2장)
셋째, 각종 수당의 계산방식과 퇴직금 자동계산 등 임금관리(제2장)
넷째, 회계실무, 계정과목 해설, 전표발행 등 장부작성과 결산방법, 재무제표 작성방법 등 회계실무(제3장과 제4장)
다섯째, 세금계산서 등 합법적인 증빙발행과 수취 등 관리 요령(제5장)
여섯째, 일용근로자, 상용근로자, 외국인근로자, 해외파견근로자 등 근로자의 근무형태에 따른 급여계산과 세금납부요령(제6장)
일곱째, 물건을 사고 팔 때 신경써야하는 부가가치세의 계산방법과 신고요령(제7장)
여덟 번째, 소득에 따라 붙는 소득세와 법인세의 사례별 실무처리요령(제8장)
그리고 각 파트마다 각종 실무사례를 첨부해 실무적 이해를 돕고자 했다. 특히 계산이 필요한 4대 보험, 급여, 퇴직금, 각종 수당 등은 사례와 함께 공식화 했고, 무료 자동계산 사이트 소개를 통해 보다 빠른 업무처리와 검증이 가능하도록 했다.호 대사를 통해 오류를 확인한다.
➏ 세금신고서 작성 후 매출누락이나 매입과다신고분이 없는지 다시 한 번 확인한다.

[일반전표를 발행할까? 매입매출전표를 발행할까? 중에서]
일반전표입력 메뉴는 부가가치세신고와 관련 없는 모든 상거래시 발행한다. 즉, 매입매출거래(세금계산서, 계산서, 수입세금계산서, 신용카드매입·매출, 지출증빙용 현금영수증 등)이외의 모든 거래내역에 대해 발행한다. 부가가치세 신고서는 매입매출전표입력의 데이터를 기본으로 작성된다.

[법정지출증빙을 받지 못한 비용의 업무처리]
1. 일반비용의 경우
업무와 관련해서 3만원을 초과하는 일반비용을 지출하고 법정지출증빙을 받지 못한 경우, 간이영수증 또는 계약서나 송금영수증 등 객관적인 서류에 의해 비용의 지출사실이 인정되는 경우에는 원칙적으로 비용으로는 인정된다. 다만, 증빙불비가산세를 납부해야 한다.
2. 접대비의 경우
업무와 관련해서 1만원을 초과하는 일반비용을 지출하고 법정지출증빙을 받지 못한 경우, 객관적인 증빙에 의해 지출사실이 확인되더라도 원칙적으로 비용자체가 인정이 안 된다. 다만, 비용인정을 못받는 대신 증빙불비가산세도 납부하지 않는다.

[중도퇴사자의 연말정산 중에서]
근로자는 퇴직하는 달의 월급을 받을 때, 1월 1일부터 퇴직일이 속하는 달의 급여를 모두 합해서 미리 연말정산을 하게 되는데, 이를 중도퇴사자 연말정산이라고 한다.
중도 퇴사 시에는 연말정산 간소화 서비스를 통해 간편하게 의료비, 교육비, 카드 사용내역, 주택자금공제 등의 자료를 수집할 수가 없기 때문에 관련 자료(영수증 등)를 직접 모아 회사에 제출해야 정확한 연말정산이 가능하다.
그러나 자료 수집의 어려움으로 인해 중도 퇴사하는 직장인들은 근로자이면 누구나 받을 수 있는 기본적인 공제항목 (근로소득공제, 부양가족공제, 표준세액공제 등)만 적용받아 약식으로 연말정산을 한 후 퇴사하는 경우가 대부분이다.

목차

1년간 업무일정 업무일정표


제1장
근로계약과 4대 보험가입


개정 근로기준법 주52시간 적용시기
5인 이상 사업장에 적용되는 근로기준법
1. 상시근로자수 계산방법과 사례
���� 기간제근로자, 단시간근로자, 외국인근로자
���� 파견근로자
���� 동거하는 친족 근로자
2. 5인 이상 사업장만 적용되는 근로기준법
3. 5인 미만 사업장이라도 적용되는 근로기준법
입사 시 받아야 할 서류
근로계약서에 꼭 들어가야 할 내용
1. 근로계약서는 왜 써야하나?
2. 근로계약서를 쓰지 않으면?
3. 근로계약서는 어떻게 써야하나?
���� 꼭 기입해야 하는 사항
���� 작성해두면 좋은 사항
아르바이트와 일용직을 채용할 때 주의사항
1. 근로기준법에서 말하는 일용직과 아르바이트
2. 근로계약서 작성 및 서면명시 의무사항
���� 근로계약서 서면명시사항
���� 위반 시 과태료 부과
3. 임금지급과 관련해서 체크할 사항
���� 최저임금법 적용
[사례] 근로자의 최저임금 계산방법
���� 법정수당과 퇴직금의 지급
���� 정기지급의 원칙 등
4. 근로시간 및 휴게
5. 휴일
���� 1주 소정근로일 개근 시 유급주휴일 부여
[사례] 단시간근로자의 소정근로시간과 주휴수당
���� 근로자의 날
6. 연차휴가
7. 4대 보험 적용
���� 4대 보험 적용 원칙
���� 건강보험·국민연금
���� 산재·고용보험
8. 아르바이트 주휴수당
[사례] 청소년 아르바이트 고용 시 꼭 지켜야할 사항
9. 일용근로자 성격의 알바생 소득과 세금처리 대안
10. 일용근로소득지급명세서 작성·제출
수습직원의 근로계약과 해고
4대 보험은 반드시 들어줘야하나?
1. 국민연금
2. 건강보험
3. 고용보험
4. 산재보험
4대 보험 가입 제외대상
1. 국민연금
2. 건강보험
3. 고용보험
4. 산재보험


제2장
입사에서 퇴사까지 노무관리와 4대 보험


1주(7일)간 최대 52시간만 근로가능
[사례] 1주 40시간 근로자의 유급근로시간 계산법
법정근로시간과 소정근로시간
1. 법정근로시간과 소정근로시간, 연장근로시간
���� 법정근로시간
���� 소정근로시간
2. 근로시간의 계산사례
[사례] 시급의 계산방법
법정휴일과 약정휴일, 법정공휴일
1. 법정(공)휴일
2. 약정휴일
3. 명절에 근무한 직원이나 아르바이트생
���� 명절은 법정휴일이 아니다
���� 명절에 일해도 원칙적으로 휴일근로수당은 없다.
���� 명절도 법정휴일에 들어가게 법 개정, 시행은 단계적
���� 5인 이상 사업장에만 적용됨에 주의요망
평균임금과 통상임금
1. 퇴직금 계산에는 평균임금
���� 평균임금이 적용되는 경우
���� 평균임금에 포함되는 임금과 포함되지 않는 임금
���� 평균임금의 산정에서 제외되는 기간과 임금
���� 평균임금의 계산
���� 산정해야할 사유가 발생한 날
���� 퇴직이전 3개월 동안
���� 지급한 임금의 총액
[사례] 상여금이 있는 경우 평균임금의 계산방법
[사례] 연차수당이 있는 경우 평균임금의 계산방법
[사례] 평균임금의 종합계산사례
���� 그 기간의 총일수로 나눈 금액
���� 평균임금의 최저한도
2. 수당계산에는 통상임금
���� 통상임금이 적용되는 경우
���� 통상임금의 판단기준
���� 통상임금에 포함되는 임금의 범위
[사례] 400% 정기상여금의 통상임금 계산
[사례] 통상임금으로 지급하는 제 수당에 대한 관리방안
[사례] 정기상여금, 명절(설, 추석)상여금, 여름휴가비, 자격수당, 가족수당
���� 통상임금의 적용
���� 통상임금의 계산
���� 시간급 통상임금의 계산
���� 일급 통상임금의 계산
[사례] 평균임금과 통상임금 계산 사례
연장·야간·휴일근로수당 계산방법
1. 상시근로자 5인 미만 사업장은 제외된다.
2. 연장근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례
3. 야간근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례
4. 휴일근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례
[사례] 시간외근로수당(연장근로, 야간근로, 휴일근로)의 계산 절차
[사례] 휴일, 연장, 야간근로 중복 시 가산임금 계산공식(방법)
[사례] 추석이나 설날 근무 시 휴일근로수당 지급
[사례] 토요일 격주로 근무 시 임금지급방법
[사례] 포괄임금제 계약을 하면 연장, 야간 근로수당은 별도로 안줘도 되나?
[사례] 어느 회사나 휴일근로수당을 받을 수 있는 날은?
연차휴가일수 계산과 연차수당 지급액 계산
1. 입사 1년차 근로자에 대한 연차휴가와 연차수당
���� 연차휴가의 계산방법
���� 연차수당의 계산방법
2. 입사 2년차 근로자에 대한 연차휴가와 연차수당
���� 연차휴가의 계산방법
���� 연차휴가일수의 계산공식
���� 연차수당의 계산방법
[사례] 회계연도 단위로 연차부여 시 계산방법
[사례] 개인적 질병으로 인한 결근은 연차휴가에서 우선 차감한다.
[사례] 출퇴근 누락 및 지각, 조퇴로 인한 연차유급휴가 공제
[사례] 연차휴가를 미리 사용할 경우 업무처리
[사례] 연차수당 계산방법과 연차수당 지급 시 기준이 되는 임금은?
[사례] 중도 퇴사자의 연차수당 지급
[사례] 1년 미만 근로자에 대한 연차수당지급
[사례] 월차개념 연차의 수당지급
주휴일과 주휴수당의 지급과 계산방법
1. 주휴수당의 지급요건
���� 4주를 평균하여 1주 15시간 이상 일하기로 정해야 한다.
���� 1주 소정근로일을 개근해야 한다.
2. 주중입사자의 주휴수당
3. 공휴일이 낀 경우 주휴수당
4. 주휴수당의 자동계산[자동계산]
급여에서 공제하는 4대 보험료 계산방법
1. 국민연금
2. 건강보험
3. 고용보험
4. 4대 보험 자동계산[자동계산]
5. 4대 보험료 지원 두루누리 사회보험
���� 지원 대상
���� 지원 금액
6. 두루누리 사회보험 계산기[자동계산]
4대 보험료의 정산
1. 국민연금
2. 건강보험
[사례] 이중가입자의 건강보험 정산방법
3. 고용보험
직원이 병가를 낸 경우 휴가와 급여처리방법
지각·조퇴·외출·결근 처리방법
무단결근의 경우 대처방법과 급여, 주휴수당, 퇴직금
1. 무단결근 시 대처방법
2. 무단결근 시 무조건 해고가 가능한가?
3. 무단결근 시 임금공제와 주휴수당, 휴가문제
4. 무단결근 시 퇴직금 계산을 위한 평균임금 계산
[사례] 임금의 일할계산 방법(며칠만 근무하고 퇴사한 경우)
정당한 해고와 해고예고수당
1. 근로자 측 원인에 의한 해고가 정당한 이유
2. 사용자 측 원인에 의한 해고가 정당한 이유
3. 근로기준법의 해고 금지기간
4. 해고의 예고와 해고예고수당
5. 해고의 서면 통지 및 절차
사직서의 제출과 업무처리
1. 합의에 의한 근로계약의 해약
2. 사직서의 제출
3. 사직서의 효력
4. 사직에 따른 업무
사표를 제출해도 사표를 수리해주지 않는 경우
퇴직금의 계산방법과 지급
1. 퇴직금 지급기준
2. 퇴직금 자동계산방법[자동계산]
���� (명절)상여금이나 연차수당의 평균임금 포함여부
���� 상여금이 있는 경우 평균임금의 계산방법
���� 연차수당이 있는 경우 평균임금의 계산방법
���� 퇴직하기 전 이미 발생한 연차유급휴가 미사용 수당
���� 퇴직으로 인해 비로소 지급사유가 발생한 연차유급휴가 미사 용 수당
���� 무단결근 시 평균임금 산정방법
���� 평균임금의 최저한도
[사례] 기준임금으로 평균임금을 사용하는 경우와 통상임금을 사용하는 경우
3. 퇴직금 계산사례
4. 5인 미만 사업장의 퇴직금 계산
임직원의 퇴직소득세 계산방법
1. 퇴직소득세 계산구조
2. 퇴직소득 산출세액
���� 종전규정에 의한 산출세액
���� 개정규정에 의한 산출세액
���� 납부할 산출세액
���� 퇴직소득공제
���� 정률공제
���� 근속연수공제
���� 환산급여공제
3. 퇴직소득세 계산사례
퇴사자의 4대 보험 정산
1. 국민연금
2. 건강보험
[사례] 퇴직(연말)보험료 계산하기[자동계산]
3. 고용보험
[사례] 입사자와 퇴사자의 4대 보험료 공제방법
[사례] 퇴사자가 발생하는 경우 지급명세서 발급
[사례] 3대 법정교육은 꼭 실시해야 하나?
퇴사할 경우 인수인계
직원 퇴직 후에도 보관해두어야 할 서류
1. 계약서류 보존 의무
2. 사용증명서


제3장
회계를 알고 경영하라!


회계에도 법이 있다. 회계기준
1. 한국채택국제회계기준
���� 한국채택국제회계기준의 구조
���� 기업회계기준서(Standards)
���� 기업회계기준해석서(Interpretations)
���� 국제회계기준의 적용대상
2. 일반기업회계기준
3. 중소기업회계기준
회계는 회계연도 단위로 순환한다.
1. 회계단위
2. 회계연도
회계는 회사의 거래내용을 기록한다.
거래내역을 차변과 대변으로 나누어 적는 것이 분개
복식부기와 계정의 기입방법
1. 거래의 이중성과 복식부기
2. 대차평균의 원리
3. 재무상태표 등식
4. 계정의 기입방법(분개방법)
���� 계정과 계정과목
���� 계정의 기입방법
회계는 발생주의에 따라 숫자로 기록하는 것
1. 거래의 기록 원칙은 발생주의
2. 수익은 실현주의
3. 비용은 수익비용대응의 원칙
4. 현실적 기록은 현금주의
5. 회계에서 금액의 측정기준과 평가시점
회계의 순환과정
1. 총계정원장
2. 전기
세무사 사무실의 기장대행과 기장요령
1. 세금계산서와 계산서 입력
2. 법인신용카드 입력
3. 영수증 입력
4. 통장거래내역 입력
5. 증빙에 기초한 전표 발행 및 시산표 작성
입금전표, 출금전표, 대체전표의 발행방법
1. 분개전표의 작성법
2. 입금전표의 작성법
3. 출금전표의 작성법
4. 대체전표의 작성법
일반전표 발행할까? 매입매출전표 발행할까?
전표발행날짜와 세금계산서 날짜는 꼭 일치해야 하나
1. 전표와 세금계산서 발행날짜의 차이
���� 전표와 세금계산서 발행 날짜가 달라요
���� 한 달간 거래한 내역을 한 장에 모아 발행해도 되나요?
2. 전표와 세금계산서의 효율적인 보관방법
회계결산의 준비와 절차(분계에서 재무제표 작성까지)
1. 결산예비절차
���� 본격적인 결산 시작 전 준비 절차
���� 시산표 또는 일계표(월계표)의 작성
���� 정산표의 작성
2. 결산의 본절차
���� 총계정원장의 마감
���� 손익계산서 계정의 대체마감
���� 재무상태표 계정의 대체마감
���� 손익계산서와 재무상태표의 작성
���� 재무상태표에 의한 당기순이익의 계산
재무상태표 계정의 결산정리
1. 자산계정의 결산정리
���� 재고자산 계정의 결산정리
���� 단기매매증권의 결산정리
���� 매도가능증권의 결산정리
���� 매출채권 계정의 결산정리
���� 현금계정의 결산정리
���� 당좌예금계정의 결산정리
���� 유형자산계정의 결산정리
���� 미사용소모품의 결산정리
���� 무형자산계정의 결산정리
���� 가지급금과 가수금계정의 결산정리
2. 부채계정의 결산정리
���� 사채계정의 결산정리
���� 장기차입금계정의 결산정리
���� 퇴직급여충당부채계정의 결산정리
3. 자본계정의 결산정리
���� 인출금의 정리
손익계산서 계정의 결산정리
1. 손익의 예상
���� 수익의 예상(미수수익)
���� 비용의 예상(미지급비용)
2. 손익의 이연
���� 수익의 이연(선수수익)
���� 비용의 이연(선급비용)
3. 계정의 마감
���� (포괄)손익계산서 계정의 마감
���� 수익계정의 마감
���� 비용계정의 마감
���� 집합손익 계정의 마감
���� 재무상태표 계정의 마감
���� 자산계정의 마감
���� 부채계정의 마감
���� 자본계정의 마감
4. 결산보고서의 작성


제4장
어떤 계정과목일까?


계정과목 이해를 위한 기본 개념들
1. 단기와 장기, 유동과 비유동의 구분은 1년
2. 영업과 영업외
3. 평가와 측정
계정과목을 모르면 회계하지 마라
1. 재무상태표 계정과목 해설
���� 자산
���� 부채
���� 자본
2. 손익계산서 계정과목 해설
���� 매출과 매출원가
���� 판매비와 관리비
���� 기타수익과 금융수익
���� 기타비용과 금융비용
���� 법인세등, 소득세등
3. 원가항목 계정과목 해설


제5장
국세청도 인정하는 합법적인 증빙관리


국세청도 인정하는 합법적인 증빙관리
1. 국세청에서 인정하는 합법적인 증빙
���� (전자)세금계산서
���� (전자)계산서
���� 신용카드매출전표(또는 지출증빙용 현금영수증)
���� 지로영수증과 각종 청구서
���� 간이영수증
���� 원천징수영수증
2. 국세청에서 인정하지 않는 거래증빙
[사례] 법정지출증빙을 받지 못한 비용의 처리방법
세금계산서를 받아도 공제 안 되는 매입세액이 있다
1. 매입세액공제가 가능한지 판단하는 손쉬운 요령
2. 매입세액공제는 안 되도 비용은 인정된다.
3. 편법 증빙처리도 안 걸릴 수는 있다.
4. 매입 자료가 많아도 문제가 생긴다.
5. 경유차는 매입세액공제가 되고, 휘발유차는 안된다
6. 영업용승용차도 매입세액공제는 안 된다
업무용승용차 관리
1. 업무용승용차 규제대상 차량은?
���� 개별소비세 부과대상 승용차
���� 대상에서 제외되는 차량
2. 업무용승용차 비용인정 요건은?
���� 업무전용 자동차보험에 가입
���� 차량운행일지의 작성·비치
3. 업무용승용차의 감가상각비 처리방법
4. 업무용승용차 처분 시 발생하는 손해의 처리방법
법인카드 사용 시 꼭 주의해야할 사항
1. 사업과 무관한 법인카드 사용 시 불이익?
2. 공휴일, 주말 사용 시 불이익
3. 법인카드 사용 시 주의할 점
[사례] 임직원 개인 신용카드 사용분도 비용으로 인정받을 수 있나?
접대비 지출시 꼭 챙겨야할 법정지출증빙
1. 일반 접대비의 법정지출증빙
2. 상품권을 접대용으로 구입한 경우 법정지출증빙
3. 경조사 접대비의 법정지출증빙
4. 회사방문 손님에 대한 음료수, 주차비의 증빙관리
5. 거래처 손님의 대리운전비용의 증빙처리
여비교통비(출장비) 지출시 꼭 챙겨야할 법정지출증빙
1. 시내출장 여비교통비의 법정지출증빙
2. 시외출장 여비교통비의 법정지출증빙


제6장
세무사도 필요 없는 급여세금 신고


일용근로자의 근로소득세 원천징수방법
1. 일용근로자 원천징수세액의 계산
2. 일용근로자의 근로내용확인신고서 제출
3. 일용근로소득지급명세서 작성·제출
4. 일용근로자 성격의 알바생 소득과 세금처리 대안들
[사례] 일용근로자 판단기준은 세법과 4대 보험이 다르다.
일용직 근로내용확인신고 제출방법
1. 근로내용확인신고서 작성방법
2. 근로내용확인신고서 제출 방법
상용근로자의 근로소득세 원천징수방법[자동계산]
1. 근로소득세의 과세대상인 근로소득(급여)의 종류
���� 근로소득으로 보지 않는 경우
���� 비과세 근로소득
���� 월 20만원까지 비과세 되는 수당
���� 월 10만원까지 비과세 되는 수당
���� 조건에 따라 비과세 되는 수당
2. 매달 급여에서 원천징수하는 방법
���� 간이세액표를 활용해 원천징수하는 방법
���� 급여에서 차감하는 금액을 공제하는 방법사례
3. 상여금이 있는 경우 원천징수 방법
���� 상여금이 있는 경우 원천징수 방법
���� 상여금의 원천징수 계산사례
���� 상여금(성과급)의 귀속시기
4. 근로소득세의 반기별 신고·납부
5. 근로소득세의 신고·납부기간
6. 근로소득세의 납세지
중소기업 취업청년 소득세 감면활용
1. 근로소득세 감면대상
���� 감면대상 중소기업
���� 감면대상 근로자
2. 근로소득세 감면금액
3. 근로소득세 감면신청
(특별징수분) 지방소득세
외국인근로자 근로소득세 원천징수방법
1. 국내근무 외국인 임직원의 근로소득세 계산방법
2. 외국인 근로자의 근로소득세 계산사례
3. 불법체류중인 외국인 근로자 급여의 비용인정
해외파견 근로자의 근로소득세 원천징수방법
1. 거주자와 비거주자의 판단기준
2. 국내급여 지급분에 대한 원천징수
���� 급여를 외화로 지급받는 경우 환율
���� 국내대금 지급 분 중 비과세소득
���� 국외근로소득의 근로소득공제
3. 해외급여 지급분에 대한 원천징수
4. 해외근로소득이 있는 근로자는 종합소득세 신고
5. 해외주재원의 4대 보험 처리
세금부담 계약을 한 경우 원천징수방법
1. 근로소득세를 대신 부담하기로 한 경우
2. 소득세 원천징수세액을 대신 부담하기로 한 경우
3. 대신 납부한 원천징수세액의 손금산입
중도퇴사자의 연말정산
1. 소득공제 금액의 계산
���� 근로소득공제
���� 인적공제
���� 기본공제
���� 추가공제
���� 연금보험료공제
���� 특별소득공제
���� 보험료소득공제
[사례] 국민건강보험료 정산차액을 납부한 경우 보험료소득공제
���� 주택자금소득공제
���� 그 밖의 소득공제
���� 개인연금저축공제
���� 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제
���� 우리사주조합출연금 소득공제
���� 소득세 소득공제 종합한도
���� 종합한도 포함 소득공제
���� 종합한도 제외 소득공제
[사례] 중도퇴사자의 소득공제 유의사항
2. 세액공제 금액의 계산
���� 근로소득세액공제
���� 자녀세액공제
���� 연금계좌세액공제
���� 특별세액공제
���� 특별세액공제의 종류와 공제 요건
���� 특별세액공제의 공제율
���� 보험료 세액공제
���� 의료비 세액공제
���� 교육비 세액공제
���� 기부금 세액공제
���� 월세세액공제
���� 표준세액공제
3. 중도퇴직자 연말정산금액의 납부 및 환급
4. 중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
원천징수납부불성실가산세
1. 소득세 원천징수불성실가산세 납부방법
2. 지방소득세 원천징수불성실가산세 납부방법
[사례] 연말정산 과다공제에 따른 가산세
지급명세서 제출
1. 지급명세서 제출의무자
2. 지급명세서 제출시기
3. 지급명세서 제출방법
3. 지급명세서 제출불성실가산세
[사례] 당월에 2회 이상 급여를 지급하는 경우 원천세 신고 및 납부


제7장
거래에 대한 세금 부가가치세


사업자별 부가가치세 계산방법
부가가치세법상 사업유형 구분
1. 과세사업자와 면세사업자
2. 일반과세자와 간이과세자
3. 일반과세사업자(간이과세자)와 영세율사업자
과세사업자와 면세사업자
부가가치세 신고·납부는 언제 하는 건가?
1. 부가가치세법상 과세사업자와 면세사업자
2. 간이과세자의 부가가치세 신고는 언제하나?
3. 개인사업자 중 일반과세자의 부가가치세 신고는?
4. 법인사업자의 부가가치세 신고는 언제하나?
5. 면세사업자의 부가가치세 신고는 언제하나?
[사례] 계산서 발행분과 수취분의 부가가치세 신고
[사례] 부가세신고서식 작성 시 빠트리기 쉬운 주의사항
부가세신고를 하려면 미리 꼭 챙겨놔야 할 서류
부가가치세 신고 할 때 세무서에 제출할 서류
1. 일반과세자 제출서류
2. 간이과세자 제출서류
부가가치세 신고서 작성법
1. 과세표준 및 매출세액
���� 과세
���� 영세율
���� 예정신고누락분
���� 대손세액가감
2. 부가가치세 매입세액
���� 세금계산서 매입세액
���� 예정신고누락분
���� 매입자발행세금계산서
���� 기타공제매입세액
���� 신용카드매출전표 등 수령명세서 제출 분
���� 의제매입세액공제
���� 재활용폐자원등매입세액공제
���� 과세사업전환매입세액
���� 재고매입세액
���� 변제대손세액
���� 공제받지 못할 매입세액
���� 공통매입세액 면세사업분
���� 대손세액공제
3. 부가가치세 경감세액
���� 기타 공제·경감세액
���� 전자신고세액공제
���� 택시운송사업자 경감세액
���� 현금영수증사업자 세액공제
���� 신용카드매출전표발행세액공제등
4. 부가가치세 예정신고 미환급세액
5. 부가가치세 예정고지세액
���� 예정고지대상자 및 세액
���� 예정고지자 중 신고 가능한 사업자
6. 부가가치세 가산세액
���� 사업자미등록 가산세
���� 세금계산서미발급가산세
���� 세금계산서 발급불성실 가산세 등
���� 세금계산서 미발급 및 위장·가공 발급 가산세
���� 전자세금계산서미전송가산세
���� 세금계산서합계표제출불성실
���� 매출처별세금계산서합계표 불성실 가산세
���� 매입처별세금계산서합계표 불성실 가산세
���� 신고불성실가산세
���� 납부불성실가산세
���� 영세율과세표준신고불성실가산세
���� 신용카드매출전표 등 불성실가산세
���� 현금매출명세서미제출 가산세
7. 국세환급금계좌신고
8. 폐업신고
9. 과세표준명세
10. 세무대리인
11. 면세사업 수입금액


제8장
소득에 대한 세금 소득세와 법인세


소규모 개인 자영업자가 평상시 작성해야할 장부
장부를 작성하지 않은 사업자의 종합소득세 신고방법
1. 기준경비율·단순경비율 적용대상자
2. 기준경비율에 의한 소득금액 계산방법
���� 주요경비의 범위
���� 기준경비율 신고자의 증빙서류 수취·보관
3. 단순경비율에 의한 소득금액 계산방법
4. 추계신고자(장부작성 안 한 경우)에 대한 가산세 적용방법
국세청 종합소득세 안내문을 해석하는 방법
종합소득세 신고를 하려면 미리 꼭 챙겨놔야 할 서류
한 사장이 두 회사를 운영하는 경우 주의사항
매출을 숨겨도 걸리지 않겠지 라는 생각은 버려라
사업분할 또는 소득분할을 통해 과세표준을 낮춰라
개인사업자는 가사비용과 사업용비용을 명확히 구분
접대비는 얼마까지 비용인정을 받을 수 있나?
1. 세법상 접대비의 손금인정 요건
���� 첫 번째 조건(반드시 법정지출증빙을 갖추어야 한다.)
���� 두 번째 조건(접대비 한도 범위 내에서 만 비용인정)
2. 접대비 손금불산입액의 처리방법
장부상 가지급금의 속 시원한 해결방법
1. 가지급금 과다로 인해 받을 수 있는 세금불이익
2. 가지급금을 속 시원하게 해결할 수 있는 방법
비영업대금은 세금 얼마나 내나?
1. 대여금 및 차입금에 대해 세금에서 정한 이자율
2. 비영업대금의 이자에 대한 원천징수
3. 법인이 대표이사(개인)에게 돈을 빌려준 경우 세무처리
4. 지인(개인)에게 돈을 빌린 경우 세무처리
사장님이 마트영수증을 가져와 비용처리하래요
임원상여금과 임원퇴직금의 인정한도
1. 임원급여 ․ 상여 등의 비용인정 조건
2. 지배주주인 임원의 급여 ․ 상여 등의 비용인정 조건
3. 임원 퇴직금 비용인정 조건
골프와 관련된 비용의 다양한 세무처리 방법
1. 회사의 골프회원권·골프채 구입비용
���� 골프회원권의 매입세액공제
���� 골프채 구입비용
2. 사장이나 임원의 골프비용을 회사가 낸 경우
���� 회사 골프회원권을 대표이사 개인만 이용 시
���� 대표이사가 개인적으로 골프장을 이용하고 법인카드로 결제를 한 경우
���� 임원이 사용한 골프장 이용료의 비용처리
3. 골프장에서 임원회의를 하는 경우
4. 특정 거래처 초청 골프행사는 접대비 처리한다.
5. 골프회원권 사용내역의 관리는 철저히 한다.
[사례] 회원권 구입에 따른 세금처리
경조사 지출액은 얼마까지 비용으로 인정되나?
1. 거래처에 지급하는 경조사비의 비용인정
2. 근로자에게 지급하는 경조사비의 비용인정
3. 손금에 산입 할 수 없는 경조사비의 처리방법
비용인정 되는 공과금과 안 되는 공과금
1. 비용으로 인정되는 세금과 안 되는 세금
2. 비용인정 되는 공과금과 안 되는 공과금
3. 비용인정 되는 벌과금과 안 되는 벌과금
4. 조합비・협회비
[사례] 직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리방법
[사례] 4대 보험의 가산금 및 연체료 등의 세무처리방법
[사례] 회사 대출한도 초과로 대표이사 명의로 은행에서 대출을 받은 경우
차량을 현금으로 구입할까? 리스로 구입할까?
1. 법인차량의 소유권 취득에 의한 구입
2. 법인차량의 리스에 의한 구입
3. 차량의 구입형태에 따른 절세방법
4. 법인차량 취득 및 보유 등에 따른 세금
사업소득과 기타소득의 원천징수방법
1. 사업소득의 원천징수
2. 기타소득의 원천징수
세무조사에 선정되기 쉬운 경우
1. 조사 대상에 선정되기 쉬운 경우
2. 조사 대상에 제외되기 쉬운 경우
금융거래 세무조사 대처 포인트
1. 예금 잔액과 예금잔액증명서상의 일치여부 확인
2. 예금이자 관리
3. 예금거래 기록
회사제품을 임직원에게 저가판매 시 세무처리
1. 임직원에 대한 저가 판매도 회계상 매출로 반영함
2. 회사제품을 임직원에게 저가 판매 시 세무처리

실무사례 순서

● 근로자의 최저임금 계산방법
● 단시간근로자의 소정근로시간과 주휴수당
● 청소년 아르바이트 고용 시 꼭 지켜야할 사항
● 1주 40시간 근로자의 유급근로시간 계산법
● 시급의 계산방법
● 상여금이 있는 경우 평균임금의 계산방법
● 연차수당이 있는 경우 평균임금의 계산방법
● 평균임금의 종합계산사례
● 400% 정기상여금의 통상임금 계산
● 통상임금으로 지급하는 제 수당에 대한 관리방안
● 정기상여금, 명절(설, 추석)상여금, 여름휴가비, 자격수당, 가족수당
● 평균임금과 통상임금 계산 사례
● 시간외근로수당(연장근로, 야간근로, 휴일근로)의 계산 절차
● 휴일, 연장, 야간근로 중복 시 가산임금 계산공식(방법)
● 추석이나 설날 근무 시 휴일근로수당 지급
● 토요일 격주로 근무 시 임금지급방법
● 포괄임금제 계약을 하면 연장, 야간 근로수당은 별도로 안줘도 되나?
● 어느 회사나 휴일근로수당을 받을 수 있는 날은?
● 회계연도 단위로 연차부여 시 계산방법
● 개인적 질병으로 인한 결근은 연차휴가에서 우선 차감한다.
● 출퇴근 누락 및 지각, 조퇴로 인한 연차유급휴가 공제
● 연차휴가를 미리 사용할 경우 업무처리
● 연차수당 계산방법과 연차수당 지급 시 기준이 되는 임금은?
● 중도 퇴사자의 연차수당 지급
● 1년 미만 근로자에 대한 연차수당지급
● 월차개념 연차의 수당지급
● 이중가입자의 건강보험 정산방법
● 임금의 일할계산 방법(며칠만 근무하고 퇴사한 경우)
● 기준임금으로 평균임금을 사용하는 경우와 통상임금을 사용하는 경우
● 퇴직(연말)보험료 계산하기
● 입사자와 퇴사자의 4대 보험료 공제방법
● 퇴사자가 발생하는 경우 지급명세서 발급
● 3대 법정교육은 꼭 실시해야 하나?
● 법정지출증빙을 받지 못한 비용의 처리방법
● 임직원 개인 신용카드 사용분도 비용으로 인정받을 수 있나?
● 일용근로자 판단기준은 세법과 4대 보험이 다르다.
● 국민건강보험료 정산차액을 납부한 경우 보험료소득공제
● 중도퇴사자의 소득공제 유의사항
● 연말정산 과다공제에 따른 가산세
● 당월에 2회 이상 급여를 지급하는 경우 원천세 신고 및 납부
● 계산서 발행분과 수취분의 부가가치세 신고
● 부가세신고서식 작성 시 빠트리기 쉬운 주의사항
● 회원권 구입에 따른 세금처리
● 직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리방법
● 4대 보험의 가산금 및 연체료 등의 세무처리방법
● 회사 대출한도 초과로 대표이사 명의로 은행에서 대출을 받은 경우

저자소개

생년월일 -
출생지 -
출간도서 84종
판매수 38,709권

· 경희대학교 경영대학원(세무MBA) 졸업
· 안세회계법인 전략적 파트너
· (사)한국조세연구포럼 정회원
· (주)안건조세(안세회계법인) 웹사이트 관리
· 야후코리아, 다음커뮤니케이션 세무회계 정보제공
· 안건회계법인 세무회계정보제공 및 웹사이트 관리
· (주)조세신보(안진회계법인) 세무회계 프로그램 제공
· 한국과학기술정보연구원 세무회계, 인사총무 정보제공
· 산업단지공단 세무회계 정보제공
· 조세일보 세무회계, 인사총무 프로그램 제공 외 다수
[저서 및 연구실적]
· 경리따라잡기(새로운제안)
· 회사에서 인정받는 경리업무엑셀(영진닷컴, 감수)
· 경리업무를 겸직하

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