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기업회계관리에 있어
재무제표 분석은 선택이 아니라 필수다!

기업의 얼굴은 재무제표를 보면 알 수 있다. 재무제표에 다양한 정보가 담겨 있기 때문이다. 따라서 기업은 늘 재무제표를 좋게 보이려고 노력할 수밖에 없다. 그래야 자금을 원활히 조달할 수 있고 필요한 인재들을 채용할 수 있기 때문이다. 하지만 재무제표가 복잡한 과정을 통해 작성되다 보니 담당자의 실수에 의해 오류가 생길 수 있고, 실적을 인위적으로 부풀리는 경우도 발생한다. 이렇듯 기업의 재무제표가 신뢰성을 잃으면, 투자자들이나 금융기관 등이 막대한 손해를 입을 수밖에 없다. 또한 재무제표를 활용해 자산관리를 하거나 재무컨설팅을 하는 것이 무의미해질 수 있다. 이 책은 이러한 배경 아래 기업의 재무제표에 대한 기본 원리부터 이를 읽는 방법은 물론이고, 스스로 활용하는 방법을 제시하고 있다. 다양한 사례를 들어 실전에서의 문제 해결을 쉽게 했고, 기업 및 이해관계자들에게 꼭 맞는 고급회계정보를 실었다.
기업의 CEO와 재무관리자, 회계실무자 및 다른 분야의 실무자는 물론이고, 기업을 대상으로 재무컨설팅을 하는 모든 사람들, 그리고 일반인까지도 이 책을 통해 재무제표를 쉽게 터득할 수 있게 구성되었다. 기업회계와 재무제표를 마스터하고 싶다면, 이 책을 읽어보자.

기업 임직원 및 금융, 세무회계 종사자를 위한
재무제표 기본기

이 책은 ‘어떻게 하면 재무제표를 가장 잘 이해하고 이를 가장 잘 활용할 것인가’의 관점에서 처음부터 끝까지 모든 정보를 일관되게 다루었다. 이를 위해 회계정보가 필요한 층을 기업실무자, CFO, CEO 층으로 나누고, 그들이 반드시 알아야 할 정보를 맞춤별로 최대한 압축했다. 또한 책의 모든 부분을 Case → Solution → Consulting → 실전연습의 체계에 따라 집필해서 회계상 쟁점들을 정확히 파악하고, 그에 따른 해법을 자연스럽게 제시할 수 있게 구성되었다.
PART 01 〈기본 편〉에서는 기업의 임직원은 물론이고 금융업계 및 세무회계 종사자 등이 알아야 할 재무제표의 기본기를 다루었다. PART 02 〈기업실무자 편〉에서는 주로 기업의 임직원들이 실무에 적용할 수 있는 기본적인 회계문제와 실무에서의 재무제표 활용법을 다루었다. PART 03 〈신용평가 편〉에서는 기업들이 고민하고 있는 신용평가문제를 아주 체계적으로 다루었다. 우선 자본구조의 안정성 등 각종 지표에 대한 경영분석 방법을 살펴보고 이후 신용등급을 올리는 방법 등을 살펴보았다. PART 04 〈CFO(기업 최고 재무관리자) 편〉에서는 CFO들이 알아두면 좋을 제반 회계문제들을 분석했다. PART 05 〈CEO 편〉에서는 CEO 입장에서 꼭 알아야 하는 재무제표활용법과 기업이 자금을 유출할 때 그들이 알아야 하는 세무회계상의 쟁점들을 다루었다. 〈부록〉에서는 기업의 라이프 사이클에 맞춘 재무제표 분석법을 더했다. 이 책은 기업회계에 대한 모든 문제를 해결할 수 있는 실무능력을 끌어올리고, 재무제표의 기본기를 다질 수 있는 최고의 학습도구가 될 것이다.

프롤로그 … 4
기업회계 실무 가이드북 실전 편 컨설팅 솔루션 … 12
나의 회계지수 파악하기 … 13

Part 01 기본 편
Chapter 01 재무제표 옥석 고르기
잘나가는 기업의 재무제표 모습 … 18
경영상태가 불량한 기업의 재무제표 모습 … 22
부실징후가 있는 기업의 재무제표 모습 … 26
남을 속이는 기업의 재무제표 모습(분식회계) … 30
심층분석 | FC나 PB 및 기타 영업사원들이 재무제표를 활용하는 방법 … 36

Chapter 02 재무제표 핵심 포인트 찾기
재무상태표에서의 핵심 포인트 찾기 … 40
우리 기업의 재무상태표 읽기 - 우리 기업의 강점과 약점 찾기 … 45
손익계산서에서의 핵심 포인트 찾기 … 48
우리 기업의 손익계산서 읽기 … 54
손익계산서 3개 연도 추세분석(추정손익계산서 포함) … 57
현금흐름표에서의 핵심 포인트 찾기 … 59
우리 기업의 현금흐름표 분석 … 63
심층분석 | 재무제표 양식과 주요 계정과목 해설 … 66

Part 02 기업실무자 편
Chapter 01 기업실무자의 재무제표 활용법
실무자들이 재무제표를 알아야 하는 이유 … 76
자산과 비용의 구분, 회계처리연습 … 80
자산이 손익계산서 항목으로 가는 통로 … 85
회계의 기본, 거래의 8요소와 재무제표 … 88
거래의 8요소와 회계전략 … 92
심층분석 | 회계장부를 잘 작성하는 방법 … 93

Chapter 02 영업(수주)활동과 회계 솔루션
영업(수주)활동과 재무제표 … 98
거래처의 재무제표 읽기 … 102
매출 관련 회계상 쟁점들 … 104
판매촉진비 사용과 수익성 분석(BEP 분석 포함) … 110
심층분석 | 손익분기점 분석(목표이익을 달성하기 위한 매출액 산정법) … 116

Chapter 03 생산·연구개발·기타 경영지원 활동과 재무제표
생산활동과 재무제표 … 120
생산 및 판매부문 종사자들이 알아야 할 원가흐름(제조원가와 매출원가) … 124
연구개발활동과 재무제표 … 127
무형자산과 관련해서 점검할 사항들 … 131
종업원 채용과 재무제표 … 133
심층분석 | 임직원들이 알아야 하는 재무제표 경영기법 … 138

Part 03 신용평가 편
Chapter 01 재무점수를 높이는 방법(경영분석)
자본구조의 안정성을 높이는 방법 … 144
수익성 평가가 중요한 이유 … 149
이자보상비율의 중요성 … 153
활동성이 좋아야 현금흐름이 좋다 … 154
성장성이 좋은 기업이 기회가 많은 이유 … 158
주요 경영분석 지표(종합) … 161
주요 업종별 경영분석 지표(한국은행) … 163
심층분석 | 전자공시시스템과 신용평가회사의 재무정보 활용법 … 166

Chapter 02 우리 기업의 신용등급 올리는 방법
신용등급을 올리는 방법 … 168
개인기업의 신용평가법 … 172
법인기업의 신용평가법 … 176
금융기관 등에 제출할 때 알아두면 좋은 재무제표 모습 … 181

Part 04 CFO(기업 최고 재무관리자) 편
Chapter 01 자산·부채·자본 회계 솔루션
자산 관련 회계 솔루션 … 186
장부가격과 공정가치, 청산가치 … 191
주식 투자와 지표분석(EPS 등)… 195
부실자산 회계정리법 … 198
부채 관련 회계 솔루션 … 202
자본 관련 회계 솔루션 … 207
자본항목 확대해서 보기 … 211
심층분석 | 자본변동표 구조 … 213

Chapter 02 기업비용과 재무전략
기업비용의 재무적인 영향 … 216
보험료 등 비용지출전략 … 220
감가상각전략 … 224
감가상각의 모든 것(체크리스트) … 227
법인세비용(소득세비용) 지출전략 … 229
심층분석 | 합법적인 이익조절방법 … 233

Chapter 03 현금흐름 극대화 전략
현금동원능력이 중요한 이유 … 238
잉여현금흐름 분석 … 242
운전자본 관리법 … 247
자산 투자와 Tax … 251
심층분석 | 현금흐름으로 보는 부실기업의 징후 … 255

Part 05 CEO 편
Chapter 01 CEO의 재무제표 활용법
CEO와 신용평가 … 260
CEO가 알아야 할 재무제표 핵심 포인트 … 264
우리 기업의 문제점 치유하기(재무진단) … 268
우리 기업의 재무제표 문제점에 대한 솔루션 찾기 … 271
세무조사 위험진단 솔루션(실전용) … 273
원하는 재무제표 만드는 법(분식방법 포함) … 276
심층분석 | CEO가 지향해야 하는 재무제표의 모습 … 280

Chapter 02 CEO의 법인자금 유출전략
기업자금의 유출원리 … 284
법인자금의 개인자금화 전략 … 288
CEO의 자금거래 시 문제점과 대책… 292
배당금 지출전략 … 295
자기주식 취득·처분전략 … 300
심층분석 ① | CEO의 재무제표 지식 업그레이드하기 … 305
심층분석 ② | 합병사례와 합병세무의 모든 것 … 315

부록 편
기업 라이프 사이클(Life Cycle)과 재무제표
신생기업의 재무제표 … 323
재무제표가 만들어지는 원리 … 326
업종별 세무회계 체계적 정리법 … 329
기업 성장기의 재무제표 … 330
기업 성숙기의 재무제표 … 333
성실신고확인제도와 개인기업의 법인전환… 336
기업 쇠퇴기·철수기의 재무제표 … 338
청산소득에 대한 법인세… 341
심층분석 | 우리 기업의 회계투명성 진단(장부작성은 문제없는가?) … 344

기업이 안정적으로 운영되기 위해서는 자본구조가 튼튼해야 한다. 자본구조의 안정성은 일반적으로 총자본인 부채와 자본의 합계액에서 자기 자본이 차지하는 비중(자기자본/총자본)을 가지고 분석한다. 이를 ‘자기자본비율’이라고 한다.

· 자기자본비율 = 자기자본
-------------------- × 100
총자본(=부채+자본)

☞ 이 비율이 50%를 넘으면 양호하다고 판단한다. 여기서 50%는 부채와 자기자본의 크기가 동일한 경우를 말한다. 사례의 경우에는 부채가 자본보다 크다고 보이므로 자본구조가 불량하다고 판단을 내릴 수 있다.
-p. 41

영업(마케팅)부문에서 근무하고 있는 실무자들이 알아야 할 재무제표에 대해 정리를 해보자. 기업경영에서 영업부문이 차지하는 비중은 매우 높다. 이들이 갖춰야 할 재무지식에는 어떤 것들이 있을까?

Case : K기업의 올해 재무자료가 다음과 같다고 하자. 물음에 답하면?

· 매출액 : 100억 원(전기 80억 원)
· 이익 : 5억 원(전기 5억 원)
· 상시근로자 수 : 20명(전기 25명)

☞ 물음 1 : 매출액은 얼마나 성장했는가?

전기에 비해 매출액이 20억 원 증가되었다. 따라서 이 증가액을 전년도 매출액으로 나눠 보면 증가율은 25%가 나온다.
-p. 98

은행 등에 제출할 재무상태표와 손익계산서는 다음과 같이 되어 있는 것이 좋을 것으로 보인다.

1. 재무상태표
· 자본은 절대 마이너스(-)는 안 되어야 한다. 이렇게 되면 대출실행이 불가능할 것이다.
· 전기 또는 전전기의 재무상태표보다 현저하게 나빠지지 않아야 한다.
· 당기의 부채비율은 100% 이하가 되는 것이 좋다. 다만, 이 비율을 맞추기가 현실적으로 어렵다고 하더라도 최대 200% 이하가 되어야 한다. 만일 이를 넘긴 경우에는 대출을 받기가 힘들어질 수 있다.
· 당기의 차입금의존도는 30% 이하가 좋지만 불가능할 경우 최대 80% 이하가 되도록 해야 한다. 이를 초과한 경우 대출이 불가능할 가능성이 높다.
-p. 181

참고로 최근 업무용 승용차에 대한 규제가 심해졌다. 따라서 각 기업들은 가급적 운행일지를 작성해 비용처리를 하도록 한다(이를 작성하지 않으면 연간 1,500만 원까지만 비용으로 인정함). 한편 2대 이상 승용차를 운행하면 업무전용 자동차보험에 가입하도록 한다. 이에 가입하지 않으면 법인은 아예 비용으로 인정하지 않으며, 개인사업자는 매출규모에 따라 차등적으로 이 제도를 적용한다.
-p. 285