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왜 절반으로 줄이는
상속·증여 절세법이 필요할까?

흔히들 이 세상에서 피할 수 없는 것이 바로 ‘세금과 죽음’이라고 한다. 그런데 상속이라는 것은 이 2가지가 동시에 발생하는 중대한 사건이다. 상속이 발생하면 상속세라는 세금을 거두기 때문이다. 물론 축적한 재산이 없다면 이를 면제하지만, 어느 정도 재산이 생성되었다면 어김없이 이를 거두어간다. 이때 어떤 가정들은 부의 사회 환원 차원에서 기꺼이 상속세를 부담하지만, 다른 어떤 가정들은 그동안 이런저런 세금을 내왔는데 또 내야 한다는 사실 자체를 받아들이기가 힘들다. 그래서 상속개시 전이나 후에 이런저런 방법을 찾아 헤맨다. 하지만 어디를 가더라도 속 시원한 답변을 듣지 못한다. 처한 상황에 따라 해결할 수 있는 방법이 천차만별이기 때문이다. 이 책은 누구나 한 번쯤 겪어야 할 상속에 관한 책이다. 재산이 없으면 없는 대로 있으면 있는 대로 상속재산을 슬기롭게 배분하고, 그에 맞는 절세법을 찾는 것을 목표로 하고 있다.

이 책에서는 상속과 증여 등에 관한 모든 세무상 쟁점을 다루었다. 상속은 일생 중 1회 발생하지만, 증여는 수회에 걸쳐 일어날 수 있다. 그런데 생전의 증여가 상속세에 영향을 주기 때문에 이 관계를 잘 알아두어야 한다. 또한, 상속세와 증여세 등에 대한 과세망이 생각보다 촘촘하기 때문에 평소 상속과 증여 등에 관한 세무지식도 가지고 있어야 한다. 그렇게 해서 기본기를 쌓은 후에는 비로소 본인에 맞는 다양한 대안을 만들 수 있다. 이 책은 이러한 흐름에 따라 상속과 증여 등에 대한 기본지식은 물론이고, 실무에서 필요한 내용을 최대한 실었다. 이 책에서는 스토리텔링 기법으로 내용을 전개해 이해를 도왔다. 이야기 속 인물들이 현장에서 문제를 어떻게 해결하는지를 지켜보는 것만으로도 이와 유사한 세무문제를 손쉽게 해결하고 상속과 증여 등에 대한 전략을 스스로 세울 수 있게 될 것이다.

슬기로운 상속 생활을 위한 절세 코칭
- 평화롭게 상속하고 현명하게 증여할 수 있는 절세법을 찾아라!
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이 책은 구체적으로 1장과 2장은 상속과 증여에 대한 기본적인 지식을, 3장과 4장은 금융자산과 부동산에 대한 증여세 과세문제를, 5장과 6장은 상속세 과세문제를 다루었다. 한편 7장과 8장은 상속과 증여 선택 등에 대한 내용을, 부록에서는 상속·증여재산가액의 평가와 관련된 내용을 다루었다. 총 8장과 부록으로 구성된 이 책을 순서대로 따라가며 익힌다면, 상속·증여 세무 등에 대한 통찰력을 얻을 수 있을 것이다.

ㆍ제1장 상속·증여 기본 알기
ㆍ제2장 상속세 절세를 위해 증여지식이 중요한 이유
ㆍ제3장 계좌이체 잘못하면 화를 부른다
ㆍ제4장 부동산 증여 대충 하지 마라
ㆍ제5장 슬기로운 상속재산 분배법
ㆍ제6장 전문 세무사의 상속세 줄이는 비법
ㆍ제7장 상속이 좋을까? 증여가 좋을까?
ㆍ제8장 상속·증여에 대한 궁금증 Q&A
ㆍ부록 상속·증여재산가액 정하는 방법

프롤로그 - 왜 절반으로 줄이는 상속·증여 절세법이 필요한가?

제1장 상속·증여 기본 알기
가족 간의 거래에 증여세가 붙은 이유
세금 모르면 자산관리도 말짱 꽝이다
평범한 가정도 상속·증여를 모르면 손해 본다
효도로 사준 집에도 증여세가 부과된다
도대체 얼마가 있어야 상속세 걱정을 할까?
국세청과의 마찰은 이렇게 해결하라
[절세 코칭] 같은 것 같지만 다른 상속세와 증여세의 비교
[절세 코칭] 일반인들이 실수하기 쉬운 사례들

제2장 상속세 절세를 위해 증여지식이 중요한 이유
증여세 과세방식부터 정복하라
증여세 계산구조와 계산사례
증여세를 줄이는 원리
배우자, 자녀 등에게 증여하는 방법
증여세 신고와 납부방법
증여세(상속세) 관련 가산세 줄이는 방법
[절세 코칭] 세법상 증여의 개념과 비과세되는 증여의 범위
[절세 코칭] 증여세 절세법 20가지

제3장 계좌이체 잘못하면 화를 부른다
금융재산 증여 시 고려해야 할 사항들
현금 증여하는 방법
미신고한 주식 계좌 증여세 과세법
계좌입금과 증여추정
증여세가 비과세되는 금융재산
차입과 증여의 구별법(무상대여 증여세과세 포함)
계좌출금과 증여세(상속세) 과세제도
계좌 입출금과 세무상 쟁점 사례
[절세 코칭] 계좌인출 전에 주의해야 할 금융재산에 대한 상속세 조사
[절세 코칭] 재산 취득과 부채상환 시 주의해야 할 자금출처조사

제4장 부동산 증여 대충 하지 마라
부동산 증여 시 고려해야 할 사항들
재산평가가 관건이다
증여하면 돈이 얼마가 들어갈까?
배우자에게 부동산을 증여하는 방법
부동산 공동소유의 실익 검토
자녀에게 부동산을 증여하는 방법
부동산 하락기에 매매하는 방법
상가 건물을 기준시가로 증여하는 방법
[절세 코칭] 부담부 증여의 절세원리
[절세 코칭] 부동산 증여 후 양도 시 주의해야 할 제도(이월과세와 부당행위계산부인제도)

제5장 슬기로운 상속재산 분배법
가족이 우선이다. 상속 분쟁은 절대 일어나지 않게 하라
상속인은 어떻게 파악할까?
상속재산 분배순서는 이렇다
유언장 작성으로 상속 분쟁을 예방한다
협의분할을 할 때 생각해야 할 것들
법정지분으로 상속을 받는 방법
효도하는 자식에게 재산을 줘라
[절세 코칭] 상속재산 분배와 세금의 관계

제6장 전문 세무사의 상속세 줄이는 비법
상속이 발생하기 전에 절세 대책을 세워라
상속세는 이렇게 예측한다
상속세를 늘리는 변수들
상속세를 줄이는 변수들
상속공제제도를 알아야 절세할 수 있다
배우자 상속분을 늘리면 세금이 줄어드는 이유
부모님을 모시면 공제액이 늘어난다
상속세 꼭 신고해야 할까?
상속세는 대납하더라도 증여세가 없다
[절세 코칭] 상속세 신고절차와 준비서류
[절세 코칭] 피할 수 없는 상속세 세무조사
[절세 코칭] 상속세 절세법 12가지

제7장 상속이 좋을까? 증여가 좋을까?
상속세 폐지될까?
부자들은 상속과 증여를 어떻게 이해할까?
상속과 증여의 일반적인 선택 기준
현금은 상속이 좋을까? 증여가 좋을까?
주택은 상속이 좋을까? 증여가 좋을까?
농지는 상속할까? 증여할까?
가업 승계는 상속이 좋을까? 증여가 좋을까?
[절세 코칭] 상속세 합산과세와 증여세 합산과세의 관계

제8장 상속·증여에 대한 궁금증 Q&A
상속세를 줄이려면 재산은 어떻게 관리해야 좋을까요?
상속이 임박했는데 증여를 받는 것이 좋을까요?
자녀에게 어떻게 증여하면 좋을까요?
남의 명의를 내 명의로 바꾸고 싶다면 어떻게 해야 하나요?
차용증은 어떻게 만드나요?
장학재단을 설립하면 어떤 점이 좋을까요?
시가와 기준시가 차이가 많이 나는 토지는 중 어느 것으로 신고해야 할까요?
주가가 내려갈 때 주식을 증여하면 어떤 점이 좋을까요?
골동품, 골프회원권, 미술품, 자동차에도 세금이 부과되나요?
부친 명의 토지를 무상 사용하면 세금이 있나요?
연금보험의 평가방법은 어떻게 되나요?
보험금에도 상속세가 나오나요?
이혼 시 재산분할을 하면 세금이 없다면서요?
[절세 코칭] 영리법인이 상속이나 증여를 받으면 벌어지는 일

부록 상속·증여재산가액 정하는 방법
증여(상속)재산가액을 정하는 방법
국세청 홈택스의 재산평가액을 맹신하면 안 되는 이유
[절세 코칭] 실무상 감정평가를 하면 좋은 경우
[절세 코칭] 상속·증여재산평가와 관련된 쟁점 요약

상속은 사망할 때 발생하므로 평생 한 번에 그치며, 증여는 수시로 발생하나 증여할 재산이 어느 정도 있어야 하기 때문이다. 이렇다 보니 대부분의 가정에서는 상속이나 증여에 대한 지식이 없이 그에 대한 일을 겪다 보니 우왕좌왕하는 일들이 많다. 하지만 모른다고 대충 지나가서는 예기치 않는 손해를 볼 수 있는 것이 상속과 증여 부분이다.
-p. 28

상속이 발생하거나 증여가 발생하면 상속세와 증여세가 뒤따르게 된다. 따라서 세금을 줄이기 위해서는 미리 이에 대비해둘 필요가 있다. 예를 들어, 자녀가 집을 사면 자금출처조사를 받기 쉽다. 그런데 미리 증여세 신고를 해두었다면, 그 금액은 출처를 소명할 때 유용하게 사용할 수 있다.
-p.36

배우자로부터 증여를 받으면 6억 원, 성년자가 직계존비속으로부터 증여를 받으면 5,000만 원, 미성년자는 2,000만 원을 공제받는다. 따라서 증여 대상을 늘린 후 이 금액 이하로 증여하면 증여세가 없고 추후 취득자금의 원천으로도 사용할 수 있다. 다만, 증여는 10년 단위로 해야 하므로 될 수 있는 대로 빨리 증여활동을 시작한다.
-p. 79

증여 목적이 파악되었다면 이제 증여에 대한 대안을 만든다. 대안에는 순수한 증여로 할 것인지 부담부 증여로 할 것인지, 아니면 매매 등으로 할 것인지 등 여러 가지가 있을 수 있다. 참고로 여기서 부담부 증여는 부채를 포함해 증여하는 방식이며, 매매는 유상대가를 주고받으면서 소유권을 이전하는 방식이다. 물론 대안을 선택할 때는 관련 비용 및 세무상 문제점도 아울러 검토한다.
-p. 133

부부공동등기에 의한 효과를 극대화하기 위해서는 당초 취득시점부터 공동등기가 되어 있는 것이 좋다는 것도 알 수 있었다. 취득 후에 공동 등기를 하면 증여세가 과세될 수도 있고, 취득세가 과세되기 때문이다. 또한, 배우자 간에 증여한 후 10년 내 이를 양도하면 배우자 이월과세제도가 적용되어 증여의 효과가 박탈될 가능성이 크다. 따라서 부부간의 증여계획은 최소한 10년 후를 바라봐야 한다. 그리고 아울러 상속세 관계를 고려해 실행하는 것이 바람직하다.
-p. 149

상속재산과 관련해 재산 분쟁이 일어나는 이유 중 하나는 재산분배방법이 서툴기 때문이다. 실제로 평소에 상속재산분배에 관한 이야기를 꺼내는 것은 우리나라 국민정서상 맞지 않아 재산을 물려줄 사람이나 받을 사람 모두가 쉬쉬하다가 갑자기 상속이 발생하면 우왕좌왕하는 경우가 태반이다. 이러다 보니 실제 상속이 일어나면서 여러 가지 유형의 갈등들이 증폭되곤 한다.
-p. 177

상속재산을 시가로 평가하면 상속세가 늘어나고 기준시가로 평가하면 상속세가 줄어든다. 따라서 상속세만을 놓고 봐서는 기준시가로 신고하는 것이 유리하다. 하지만 상속받은 재산을 양도하는 경우에는 양도소득세가 부과되므로 반드시 기준시가 신고가 유리하다고는 할 수 없다.
-p. 231

증여 전에 반드시 고려할 것이 있다. 그것은 다름 아닌 증여세와 취득세 등의 과세 문제다. 그래서 이런 유형의 의사결정 시에는 사전 증여에 의해 증가하는 금액과 추후 상속세 절감액을 비교해봐야 한다. 다만, 실무적으로 증여를 부담부 증여방식(빚과 함께 증여하는 방식)으로 하면 최소한의 세금만을 부담할 수도 있다. 이와 함께 증여세는 현재 시점에서의 현금지출을 의미하므로 이 금액에 대한 기회비용(증여세 현금지출분을 다른 투자 상품에 투자했을 때 최소한 벌어들일 수 있는 수익률)을 생각할 필요가 있다.
-p. 282

상속세 대비는 보통 나이와 재산규모에 따라 그 내용이 달라집니다. 50대 이하는 주로 자녀의 성장을 돕기 위해 소액증여가 활발합니다. 하지만 60대 이후는 재산을 지키는 것이 중요하므로 상속세를 예측해보면서 사전에 적극적으로 증여를 하는 것이 좋습니다. 그리고 이 나이대에는 재산을 부동산 위주로 관리하는 것이 아니라, 현금과 예금 등으로 분산해서 가지고 있는 것이 바람직합니다. 아시다시피 부동산은 유동성이 떨어지지만, 현금은 그렇지 않기 때문입니다.
-p. 306