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5가지 숫자에 주목하자.

이유와 상황은 달라도 반드시 알아야 할 세금 지식이 있다. 사장님이라면 반드시 알아야 할 5가지 숫자가 있다! 이 책은 이 숫자에 주목했다. 5가지 숫자만 주목해도 세금을 줄일 수 있기 때문이다.

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1억 400
1억 5,000
7억 5,000

세금에 대해 고민과 질문은 많지만, 대부분 사장님은 그냥 세무사사무실에서 내라는 고지서대로 세금을 내고 더는 생각하려 하지 않습니다. 왜 그럴까요. 이해하기 어려워 보이는 세금 구조가 문제이기도 하고, 궁금한 내용을 세무사에게 물어보기라도 하면 시큰둥한 답변만 들어 온 이유일 수도 있습니다. 매출 걱정만으로도 머리가 복잡하니 세금 문제는 모두 잊고 싶습니다. 하지만 사장님도 세금에 대한 이해가 있어야 합니다. 스스로 알고 챙겨야 세금을 줄일 수 있기 때문입니다. 현실적으로 세무사사무실이 모든 것을 챙겨줄 수는 없습니다. 사업주가 먼저 챙기고, 이를 세무사사무실에 반영해 달라고 현명하게 요청할 수 있어야 합니다.

“5가지 숫자를 제대로 알고 대비하면, 절세가 보이고 돈이 보인다.”

실무적으로 발생할 수 있는 세금 문제를 세알못 씨와 택스코디가 주고받는 대화를 통해 해결하는 방식으로 구성해 기본지식뿐만 아니라 자연스럽게 절세방법을 알아갈 수 있도록 작성했습니다. 막연히 창업을 꿈꾸는 예비사장님, 이제 막 사업을 시작한 초보 사장님이라도 이해가 되도록 전문적인 용어들을 따로 다시 쉽게 설명하고, 그냥 읽기만 해도 복잡한 세금에 대한 큰 그림이 그려지도록 설명했습니다.
누구나 처음엔 서툴기만 합니다. 이 책을 통해 자신 있게 세금신고를 하고, 당면한 세금 문제를 현명하게 대처할 거라 자신합니다.

책의 구성
세금에 대해 고민과 질문은 많지만, 대부분 사장님은 그냥 세무사사무실에서 내라는 고지서대로 세금을 내고 더는 생각하려 하지 않습니다. 왜 그럴까요. 이해하기 어려워 보이는 세금 구조가 문제이기도 하고, 궁금한 내용을 세무사에게 물어보기라도 하면 시큰둥한 답변만 들어 온 이유일 수도 있습니다. 매출 걱정만으로도 머리가 복잡하니 세금 문제는 모두 잊고 싶습니다. 하지만 사장님도 세금에 대한 이해가 있어야 합니다. 스스로 알고 챙겨야 세금을 줄일 수 있기 때문입니다. 현실적으로 세무사사무실이 모든 것을 챙겨줄 수는 없습니다. 사업주가 먼저 챙기고, 이를 세무사사무실에 반영해 달라고 현명하게 요청할 수 있어야 합니다. 그래서 다음 5가지 숫자에 더 주목해야 합니다.

첫 번째 숫자 ‘5’, 이 숫자는 상시근로자 수를 말합니다. 사업을 확장하면 할수록 직원 수는 자연스럽게 늘어납니다. 상시근로자 수가 5인 이상 사업장이 되면 연장, 야간, 휴일 근무 시, 기존 근무 시간에 50%의 가산수당을 추가로 지급해야 합니다. 더불어 연차 휴가도 부여받아 대부분의 근로기준법에 적용을 받게 됩니다. 상시근로자 수가 4인 사업장에서 직원 1명을 추가하면 상시근로자 수가 5인 사업장이 됩니다. 이럴 때는 보다 신중하게 결정해야 합니다. 단순히 추가되는 직원의 급여와 그로 인한 4대보험료 증가 정도만 생각하고 직원을 충원하면 안 됩니다. 자세한 내용은 본문에서 다시 말하겠습니다.

두 번째 숫자 ‘34’, 이 숫자는 나이를 말합니다. 세법에서는 만 34세까지 청년이라고 하고, 청년에게는 세제 혜택을 줍니다. 현재 사업하고 있는 청년, 특히 창업을 준비하는 청년이라면 꼭 알아야 할 세금 정보가 바로 ‘청년창업 세액감면 제도’입니다. 더 많은 청년이 창업할 수 있도록 창업 촉진과 독려를 하기 위한 제도입니다. 그런데 해당 여부나 내용을 잘 알지 못해 혜택을 받지 못하는 경우들이 많습니다. 이 내용을 두 번째 장에서는 구체적으로 다룹니다.

세 번째 숫자 ‘1억 400’, 이 숫자는 과세유형을 결정하는 기준금액입니다. 보통 간이과세사업자라고 하면 부가가치세를 전혀 내지 않는 것으로 알고 있는 사장님이 많습니다. 그렇지는 않습니다. 일반과세사업자가 10%의 부가가치세를 내는 것에 반해 간이과세사업자는 업종별로 약간의 부가가치세를 냅니다. 그마저도 연 매출 4,800만 원 이하는 부가가치세를 전혀 내지 않아도 됩니다. 그러나 연 매출 1억 400만 원을 초과하면 일반과세사업자로 자동 전환되어 더는 부가가치세 특혜를 받을 수 없게 됩니다. 더 자세한 내용은 세 번째 장에서 말하겠습니다.

네 번째 숫자 ‘1억 5,000’, 이 숫자는 장부 유형을 결정하는 기준금액입니다. 개인사업자는 규모에 따라 장부작성 의무유형이 다릅니다. 수입금액 기준은 업종별로 차이가 있습니다. 예컨대 식당을 운영하는 사장님이라면 1억 5,000만 원, 미용실을 운영하는 사장님이라면 7,500만 원입니다. 이 금액을 초과하면 복식부기 방식으로 장부기장을 해야 경비처리가 가능하고, 사업용 계좌를 의무로 써야 하는 복식부기의무자가 됩니다. 참고로 신규로 사업을 개시한 사업자는 간편장부대상자입니다.

다섯 번째 숫자 ‘7억 5,000’, 이 숫자는 성실신고대상 사업자를 판단하는 기준금액입니다. 이 역시 수입금액 기준은 업종별로 차이가 있습니다. 성실신고확인대상자가 되면 종합소득세 신고서가 성실하게 작성됐는지 세무대리인에게 한 번 더 확인을 받아야 합니다. 종합소득세 신고서뿐 아니라 성실신고확인서도 제출해야 합니다. 이때 확인하는 세무대리인에게 추가로 확인비용을 지출해야 합니다. 만약 성실신고확인대상 사업자가 성실신고확인을 받지 않고 일반 사업자처럼 종합소득세 신고서만 내면 성실신고확인서 미제출 가산세를 내야 합니다.

프롤로그ㆍ 5

첫 번째 숫자, ‘5’ ㆍ 12
상시근로자란? / 상시근로자 수, 몇 명일까? / 상시근로자 수가 5인 이상이 되면, 늘어나는 가산수당은? / 상시근로자 수 5인 미만 사업장에도 적용되는 근로기준법은?

두 번째 숫자, ‘34’ ㆍ 28
청년창업 소득세 감면이란? / 창업지역만 잘 골라도 세금 내지 않는다. / 창업중소기업 소득세 감면 신청방법은?

세 번째 숫자, ‘1억 400’ ㆍ 44
꽃은 면세? 꽃집은 면세사업자? / 일반과세자와 간이과세자, 어떻게 다른가? / 간이과세, 무조건 선택할 수 있는 건 아니다. / 1억 400만 원이 넘어가면 어떻게 되나? / 일반과세자로 전환되었다면, 제고매입세액공제 받자.

네 번째 숫자, ‘1억 5,000’ ㆍ 66
사업장 규모에 따라 장부 유형이 달라진다. / 적자가 발생했다면, 꼭 장부를 적자. / 장부를 쓰지 않아도 소득세 신고가 가능한 사업자도 있다. / 간편장부대상자가 복식부기로 신고하면 세금이 절약된다. / 복식부기의무자로 바뀌었다면, 이렇게 대처하자.

다섯 번째 숫자, ‘7억 5,000’ ㆍ 90
식당 7억+임대 1억 매출이면 '성실신고확인' 대상이다. / 성실신고확인제도 어디까지 검증할까? / 성실신고대상자만 받을 수 있는 혜택이 있다. / 법인전환은 성실신고대상자가 되기 전에 하자.

권말부록, 알쏭달쏭 알아두면 돈이 되는 세금 상식 20가지 ㆍ 109
1. 다른 사람 이름으로 사업자등록을 해도 되나?
2. 매출도 없는데, 사업자등록을 해야 하나?
3. 샵인샵 세금, 이것이 궁금하다.
4. 업종코드가 중요한 이유는?
5. 업종 추가할 때, 이것 꼭 알아두자.
6. 개인사업자로 시작할까? 법인사업자로 할까?
7. 증빙을 잘 챙기는 습관을 만들자.
8. 이것, 모르면 부가세 폭탄 맞는다.
9. 면세 물품에 대해서도 매입세액공제를 받을 수가 있다.
10. 팁을 받으면 탈세라고?
11. 신용카드매출세액공제로 인해 환급받는 금액이 나온다면?
12. 부가세 환급, 남들보다 빨리 받는 방법이 있다.
13. 부가세 납부가 힘들면, 납부기한 연장을 신청하자.
14. 부가가치세 더 많이 냈다면?
15. 종합소득세 줄이려면, 소득공제를 알아야 한다.
16. 노란우산공제를 활용하자.
17. 종합소득세 줄이려면, 세액공제를 알아야 한다.
18. 공동명의, 소득세를 줄일 수 있다.
19. 폐업신고를 하지 않으면?
20. 월별 사업자 세금납부 일정은 꼭 알아두자.

상시근로자 수가 5인 이상 사업장이 되면 연장, 야간, 휴일 근무 시, 기존 근무 시간에 50%의 가산수당을 추가로 지급해야 합니다. 더불어 연차 휴가도 부여받아 대부분의 근로기준법 적용을 받습니다.상시근로자 수가 4인 사업장에서 직원 1명을 추가하면 상시근로자 수가 5인 사업장이 됩니다. 이럴 때는 보다 신중하게 결정해야 합니다. 단순히 추가되는 직원의 급여와 그로 인한 4대보험료의 증가 정도만 생각하고 직원을 충원하면 안 됩니다.
〈상시근로자 수가 5인 이상이 되면, 늘어나는 가산수당은?〉. 20P

꼭 기억해야 할 두 번째 숫자 ‘34’는 바로 나이입니다. 우리나라에서는 법률상 만 19세 이상부터 만 34세 이하를 청년으로 칭합니다. 왜 34살이 중요하냐면, 바로 ‘청년’에게는 국가로부터 세제 지원을 비롯한 다양한 혜택들이 주어지기 때문입니다. 현재 사업하고 있는 청년, 특히 창업을 준비하는 청년이라면 꼭 알아야 할 세금 정보가 바로 ‘청년창업 세액감면 제도’입니다. 더 많은 청년이 창업할 수 있도록 창업 촉진과 독려를 하기 위한 제도입니다. 그런데 해당 여부나 내용을 잘 알지 못해 혜택을 받지 못하는 경우들이 많은 것 또한 사실입니다.
〈두번째 숫자 34〉. 29P 〈
인천과 남양주, 시흥의 경우 같은 행정구역인데도 50% 또는 100% 되는 곳이 나뉩니다. 인천을 예로 들면 차이나타운에 사업장을 내면 50% 절반밖에 세금 감면을 못 받지만, 송도는 100% 세액 전액을 감면받을 수 있습니다. 송도는 경제자유구역에 속하기 때문이죠.
〈창업지역만 잘 골라도 세금 내지 않는다〉. 36P

꼭 기억해야 할 세 번째 숫자 ‘1억 400’은 바로 금액입니다. 과세유형을 결정하는 기준금액입니다.간이과세자는 주로 사업 규모가 영세한 사업자를 말합니다. 간이과세자는 일반과세사업자가 부담하는 부가가치세의 15~40% 정도만 내면 됩니다. 또 연 매출이 4,800만 원 미만이면 아예 부가가치세 납부의무가 면제되는 장점들이 있습니다. 하지만, 간이과세사업자가 연 매출 1억 400만 원(종전 8,000만 원)이 넘어가면 일반과세사업자로 바뀌어 부가가치세 부담이 커집니다
〈세번째 숫자 1억 400〉. 45P

개인사업자 직전연도의 공급대가가 1억 400만 원 이상이 되면 간이과세자는 일반과세자로 자동 전환됩니다. 반대로 직전연도의 공급대가가 1억 400만 원에 미달하게 되면 일반과세자는 다시 간이과세자로 바뀝니다.이처럼 과세유형이 바뀌는 시기는 부가가치세법 시행령에 따르면 일반적으로 1년 공급대가가 1억 400만 원에 미달하거나 그 이상이 되는 해의 ‘다음 해 7월 1일부터 그다음 해 6월 30일까지’ 입니다. 신규로 사업을 개시한 때도 간이과세자에 관한 규정이 적용되거나 적용되지 않는 기간은 최초로 사업을 개시한 해의 ‘다음 해 7월 1일부터 그다음 해 6월 30일까지’ 입니다.
〈1억 400만 원이 넘어가면 어떻게 되나?〉. 59P

사업을 시작하게 되면 사업주는 수익과 비용을 장부에 기록, 즉 기장을 해야 합니다. 과세당국은 사업 규모에 따라 장부를 작성해 둬야 하는 의무를 부여했습니다. 가계부 같은 단식부기가 아니라 회계기록 방식에 따른 복식부기로 장부를 작성해야 하는 사업자를 ‘복식부기의무자’라고 합니다. 이들보다 규모가 작아서 복식부기를 사용해서 제대로 장부를 작성하기에는 어려움이 있을 것이라고 예상되는 사업자를 ‘간편장부대상자’라고 합니다.네 번째 숫자 ‘1억 5,000’은 이 장부 유형을 판단하는 기준금액입니다. 이 기준금액은 업종에 따라 차이가 있습니다. 예를 들어 식당은 1억 5,000만 원, 미용실은 7,500만 원, 이런 식입니다.
〈네번째 숫자 1억 500〉. 67P

‘이월결손금공제제도’는 과거에 발생한 결손금을 버려두지 않고, 장래에 이익이 발생하는 사업연도에 다시 꺼내 들어, 그 사업연도의 소득에서 공제하는 제도를 말합니다. 따라서 과거 지나간 사업연도에 결손이 발생한 사실이 있다면 이를 기록해두어 이익이 발생하는 사업연도의 소득세를 줄여 줄 수 있습니다.
〈적자가 발생 했다면 꼭 장부를 적자〉. 72P