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CEO 연봉제의 오해와 실제 [양장]

원제 : MYTHS AND REALITIES OF EXECUTIVE PAY
소득공제

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출판사 서평

모럴 해저드인가? 정당한 권리인가?
최적의 보상체계로 지속적인 성장과 효율을 이끌어라


19세기 마크 트웨인은 당시 기업가였던 존 록펠러, 앤드류 카네기 등 기업가들이 부정적인 방법으로 부를 축적했다고 비난하며 ‘귀족 강도(robber barons)’라고 불렀다. 이러한 기업가 또는 CEO들의 연봉 논란은 지금도 계속되고 있다.
AP통신이 미국 S&P 500지수에 포함된 410개 회사의 지난해 CEO 연봉을 집계한 결과, 이들 CEO의 평균 연봉은 840만 달러로 전년 대비 3.5%, 28만 달러가량 늘었다. 또 상위 10명의 연봉 합계는 무려 5억 달러로 평균 5,000만 달러 이상이 CEO의 지갑 속으로 들어갔다. 주택시장은 서브프라임 모기지 사태로 폭탄을 맞았고 유가와 곡물가 급등으로 물가는 무서운 속도로 치솟고 있는 등 미국 경제는 총체적 난국인데, CEO 지갑만 예외라는 비난이 쏟아지고 있는 실정이다.

이 책은 글로벌 컨설팅 업체인 왓슨 와이어트의 전문 컨설턴트들이 임원 보상에 대한 오해와 실제를 밝히고 기업의 성과 향상을 위한 합리적인 임원 보상 체계를 모색한 책이다. 저자들은 최고경영자들이 성과에 비해 과도하게 보상을 받고 있다는 비판에 대해 다양한 실제 사례를 들어 반박하고 CEO를 비롯해 경영진, 이사진, 직원들을 대상으로 스톡옵션, 양도 제한 조건부 주식 등 기업 성과를 위한 일관성 있는 보상체계를 세울 것을 제안하고 있다.
이 책의 내용은 미국의 기업 상황을 중심으로 서술되기 때문에 법적인 제도나 세제상의 차이, 또는 기업 환경이 다른 우리나라 기업과 다른 점도 있겠지만, 갈수록 글로벌화하고 있는 현실에서 선진국의 다양한 보상 시스템은 새로운 성장엔진과 경쟁력 요인을 찾아 발버둥치는 우리에게 많은 시사점을 줄 것이다. 특히 이 책의 11장에서는 원서와 별도로 한국의 임원 보상 제도의 현황 및 전망에 대해 소개함으로써 독자들에게 도움을 주고 있다.

임원 보상에 대한 오해와 진실
CEO의 연봉은 과연 성과에 합당한 보상인가? 임원 보상에 대한 논란이 끊이지 않는 상황에서 저자는 1장에서 임원 보상과 관련한 몇 가지 오해들과 이를 반박하는 증거들을 제시하고 있다.
미국 기업의 임원 보상에 대한 비판은 크게 두 가지 근거에서 비롯된다. 즉 임원 보상을 실패한 성과주의로 보는 시각과, 다른 하나는 과도한 경영자 권력(managerial power)에 대한 비판적 시각이다. 성과주의 보상 모델이 실패했다고 보는 근거는 경영자의 보상과 기업의 성과 사이에 연관성이 존재하지 않는다는 논리이다. 과도한 경영자 권력에 대한 비판은 경영자들이 그들의 권력을 남용하여 이사회를 좌지우지하고 그 결과 과다한 보상을 관철시키고 있다는 것이다.
즉 이러한 두 가지 근거에 따라 비판론자들은 다음과 같은 문제점을 짚어낸다. 과도한 보상 수준과 수많은 스톡옵션, 성과 결정에 대한 경영자의 막강한 영향력, 경영자의 성과 조작, 미미한 정보 공개, 관대한 연금 및 퇴직수당. 이러한 비판에 대해 저자는 일부 기업에 국한된 것이며, 대부분의 기업에는 해당되지 않는다는 점을 여러 사례를 들어 설명하고 있다. 그 내용을 일부 소개하면 다음과 같다.

오해 1. 임원 보상은 항상 증가한다.
진실 1. 임원의 보상은 주가변동과 회사의 재무성과 변화에 따라 오르내린다.

오해 2. 경영자가 영향력을 행사하기 때문에 경영자들의 노동시장은 효율적인 기능을 하지 못하고 그에 따라 과도한 보상을 지급할 수밖에 없다.
진실 2. 최고경영자들의 노동시장을 매우 효율적으로 운영되고 있으며 그 결과 기업은 그들이 원하는 수준의 CEO를 스카웃하기 위해 매력적인 제도를 만들고 있다.

오해 3. 성과주의 보상은 존재하지 않는다.
진실 3. 높은 수준의 임원 보상은 해당기업의 고성과에 기인한다.

기업 성과를 이끌어내는 연봉제의 조건
경영자의 리더십과 기여도가 중요한 경영 환경에 있어서 회사 규모가 성장함에 따라 임원에 대한 보수도 상향 조정되고 있다. 이러한 추세는 엄연한 현실이고 반드시 부정적으로 볼 수는 없다. 그러나 임원에 대한 보상이 실적과 무관하게 비합리적으로 결정되면 직원들의 근로의욕을 저하시키고 사회 구성원의 갈등을 유발시킬 수 있다.
따라서 임원에 대한 보상은 유능한 인재에게 회사의 사업목적 달성을 위한 충분한 동기를 부여함과 동시에 실적과 연계되도록 설정해야 한다. 나아가 회사의 단기적인 주가변동보다는 장기적인 재무적 성과와 성장기반 구축 등을 기준으로 평가해야 한다.
임원 보상을 둘러싼 현실적 이슈를 해결하기 위해서는 충분한 협의가 있어야 하고, 시장 지향적이고 합리적인 접근 방식을 필요로 한다. 충분한 협의 없이 만들어진 제도는 결국 혼란을 초래할 뿐이다. 이럴 경우 가장 피해를 입는 쪽은 기업의 성과에 의존하는 투자자와 종업원이고, 또한 투자자에게는 수익을, 직원들에게는 고용을 제공할 의무가 있는 임원들이다. 요즘과 같은 글로벌 경쟁 시대에서 살아남는 기술은 본인이 부담하는 리스크와 도전의 무게에 맞게 보상을 받는 이들에게 가장 잘 확보되어 있다.

목차

한국어판 서문
프롤로그 보상 위원회 회의

서론 임원 보상에 관한 논쟁
미국 기업 모델의 임원 보상 / 임원 보상의 목표 / 이 책의 구성

제 1장 성과지향 보상에 대한 오해와 실제
성과주의 보상의 현실 / 기타 이슈들 / 성과주의 보상 사례의 조사

제 2장 경영자 권력(Managerial Power)
벱척과 프리드의 연구 / 과도한 경영자 권력에 대한 진실 / 비밀 보상 / 등가격 행사가격 / 옵션 가격 재조정 및 리로드 / 다각화, 헤징, 타이밍 / 동종 기업 보상 데이터 및 상향 편중화 / 보상결정에 영향을 미치는 기타 요소 / 주식 고정 대비 금액 고정 / 이해 충돌 / 결론

제 3장 외부로부터의 압력 : 임원 보상의 새로운 국면
외부 세력의 특징 / 주기적인 개혁과 변화 / 현재 임원 보상 환경의 기원 / 규제기관 / 개혁론자들 / 성과주의 보상 부재에 대한 우려 / 주식 인센티브 / 성과측정지표 / 계약해지 혹은 경영권 변화에 대비한 협약사항 / 재무적인 활동 / 언론의 비판과 공표되는 데이터 / 교훈

제 4장 스톡옵션의 몰락
1990년대-스톡옵션의 전성기 / 2000~2002-전환기 / 스톡옵션의 몰락 / 비용처리의 실체 / 인식 가치 / 스톡옵션이 적합한 상황 / 비용과 주가 / 비용 줄이기

제 5장 장기 성과급의 미래
장기 성과급 제도 설계 시 고려 요소 / 장기 성과급의 설계 / 측정 지표의 기본 / 목표 설정 / 주식 보상 규모 결정 / 미래에 대한 전망

제 6장 임원의 주식 보유 의무: 임원 보상 제도의 위기에 대한 해결책
대리인 이론과 비용 / 모럴 해저드 / 탁월한 성과의 동인 / 주식 의무 보유의 장점 / 주식 의무 보유 규정 / 주식 보존 의무 / 오너십을 이끌어내기 위한 기타 제도 / 경영자 주식 매입 제도 / 올바른 해법 찾기

제 7장 등기이사 보상의 새로운 환경
등기이사 보상의 발전 / 스톡옵션의 쇠퇴 / 활동 기준 보상 / 위원회 위원장 및 그 위원에 대한 보상 / GE의 사례 / 등기아사의 보상 수준 및 보상의 구성 / 등기이사의 주식 보유 / 주식 보유의 가이드라인 / 순주식 보유 규정 / 주식 보유의 효과 / 적합한 이사회 보상 패키지 구성 / 이사회 보상에 대한 전망

제8장 보상위원회 : 주주와 경영진 사이의 균형 창출
법률적 관점 / 타산지석 / 선진 운영 제도를 위한 토대 / 기업 지배구조 개선 / 지배구조 관련 의무 사항 및 권장 사항 / 보상 컨설턴트의 독립성 / 공정하고 엄격한 CEO 보상 수준의 결정 / 내부 승진 사례 / 성과주의 보상을 위한 환경 조성 / 10b5-1 거래 규정 / 단기 및 장기 성과급 설계의 모범 사례

제9장 기업 성과 향상을 위한 직원 보상의 연계
보상 제도의 연계 요건 / 잘못된 연계 형태 / 성과 연계 보상에 대한 해법 / 직원의 주식 보유 / 스톡옵션의 역할 / 옵션 이외의 성과급 제도 / 양도 제한 조건부 주식으로의 전환 / 주식형 성과급의 조정 / 보상 제도의 실제 사례 / 일관성 있는 보상 제도의 설계

제10장 다른 나라의 임원 보상 제도
미국의 경쟁력 / 국가별 임원 보상 제도의 차이 / 영국 / 프랑스 / 캐나다 / 아시아 / 결론

제11장 한국의 임원 보상 제도
임원 보상의 이론적 배경 / 한국 임원 보상의 구조 및 특징(그룹 기업을 중심으로) / 한국 임원 보상의 미래

결론 임원 보상의 미래

에필로그 다시 보상 위원회 회의실에서

참고문헌

저자소개

아이라 T. 케이(Ira T. Kay) [저] 신작알림 SMS신청 작가DB보기
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임원보상 전문가로서, 현재 왓슨 와이어트 임원 보상 부문의 글로벌 총책임자로 근무하고 있다. 연방준비제도이사회, 증권거래위원회, FASB 등 미국 정부기관 및 500대 기업을 대상으로 교육과 컨설팅을 해왔으며 이 분야에서 세계적 명성을 떨치고 있다. 전 세계 유수한 기업 및 다국적 기업들의 연간 및 장기 성과급을 설계 및 컨설팅했으며, 임원 보상, 주식보유, 스톡옵션 등에 대한 광범위한 연구를 진행, <하버드 비즈니스 리뷰(Harvard Business Review)>, <맥킨지 쿼털리(McKinsey Quarterly)>, <이연보상 저널(Journal of Deferred Compensation)> 및 <이사회

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스티븐 반 푸텐(Steven Van Putten) [저] 신작알림 SMS신청 작가DB보기
생년월일 -
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현재 왓슨 와이어트 임원보상 컨설팅 미 동부지역 총책임자로서 보상 위원회와 최고경영진을 대상으로 임원보상 관련 자문을 제공하고 있다. 임원보상 및 성과급과 관련하여 교육 및 강연, 컨설팅을 진행하고 있으며, 수많은 잡지에 글을 기고하고 있다. 특히 연간 및 장기 성과급 분야에서는 최고의 전문가로 이름을 날리고 있다.

한국 왓슨 와이어트 [역] 신작알림 SMS신청 작가DB보기
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