본서의 주요 내용 제1장 회계의 순환과정과 결산업무 회계의 기초지식부터 결산까지를 회계 흐름에 따라 꼼꼼히 가르쳐 주는 단원이다. 회계를 처음 접하는 초보자도 회계업무가 한눈에 들어올 수 있을 것이다. 제2장 장부와 증빙 관리업무 각종 경리장부 작성법과 효율적인 증빙 관리방법에 대해서 가르쳐주는 단원이다. 접대비에서부터 경조사비 및 일반경비에 이르기까지 실무를 하면서 접하는 각종 사례별 증빙 수취요령을 알 수 있다. 제3장 누구나 간단한 세금 계산 원천세부터 부가가치세, 종합소득세, 법인세까지 업무를 하면서 접하는 각종 세금의 계산방법을 가르쳐주는 단원이다. 초보자가 가장 어려워하는 직무 관련 세금의 계산방법을 한눈에 파악할 수 있다. 제4장 직원의 근태와 노무관리 각종 수당과 휴가 등 직원의 근태와 관련된 업무를 가르쳐주는 단원이다. 가장 어려워하는 연차계산에서부터 시간외근무수당 등 실무를 하면서 항상 접하는 인사노무관리에 대해서 쉽게 이해할 수 있다. 제5장 급여 관리와 근로소득세 급여와 관련된 세금을 신고하는 방법을 가르쳐주는 단원이다. 비과세소득에 대해서 알려주고 종업원별 근로소득세 신고방법을 알 수 있다. 제6장 퇴직 관리와 퇴직금 처리 퇴직자 발생 시 퇴직금 계산과 세금을 내는 방법을 가르쳐주는 단원이다. 퇴직금과 퇴직연금에 대해서 자세히 공부할 수 있다. 제7장 부가가치세 신고와 납부 부가가치세 신고와 절세방법에 대해서 가르쳐주는 단원이다. 부가가치세 절세방법을 배워 조금이라도 세금을 적게 내기 바란다. 제8장 세무조사는 이렇게 대처하라

제1장 회계의 순환과정과 결산업무 01. 회계의 순환과정 1. 회계(부기)상 거래 ┖ 거래의 8요소 ┖ 거래의 이중성 ┖ 대차평균의 원리 2. 계정 ┖ 계정의 뜻 ┖ 계정의 분류 ┖ 계정의 기록 방법 3. 분개와 분개장 및 전표 ┖ 분개의 뜻 ┖ 분개장의 작성 ┖ 전표의 작성 방법 4. 전기와 총계정원장 ┖ 전기의 뜻 ┖ 전기하는 순서 ┖ 총계정 원장 02. 장부의 작성 1. 장부의 뜻 2. 장부의 종류 ┖ 주요부 ┖ 보조부 3. 장부의 조직 4. 장부를 기록할 때 기호 및 약자 03. 시산표와 정산표 1. 시산표 2. 정산표 04. 기업의 재무상태와 경영성과 1. 기업의 재무상태 ┖ 자산과 자산 계정과목 ┖ 부채와 부채 계정과목 ┖ 자본과 자본 계정과목 ┖ 재무상태표에 의한 당기순이익의 계산 2. 기업의 경영성과 ┖ 수익과 수익 계정과목 ┖ 비용과 비용 계정과목 ┖ 이익과 이익 계정과목 05. 거래 사례별 계정과목 사례 06. 결산 방법에 대한 해설 1. 결산은 장부를 정리·마감하는 절차 ┖ 월차결산 ┖ 연차결산 2, 결산의 절차 ┖ 결산정리 서류 ┖ 결산하는 순서 3. 결산의 주요 항목과 결산 조정 ┖ 현금계정의 결산 정리 ┖ 당좌예금계정의 결산 정리 ┖ 단기매매금융자산의 결산 정리 ┖ 매출채권계정의 결산 정리 ┖ 상품계정의 결산 정리 ┖ 유형자산 계정의 결산 정리 ┖ 무형자산 계정의 결산 정리 ┖ 미사용 소모품의 결산 정리 ┖ 장기차입금(장기대여금) 계정의 결산 정리 ┖ 퇴직급여충당부채 계정의 결산 정리 ┖ 인출금의 결산 정리 ┖ 미지급비용(비용의 예상) ┖ 미수수익(수익의 예상) ┖ 선급비용(비용의 이연) ┖ 선수수익(수익의 이연) 4. 원장의 마감 방법과 대체분개 ┖ 원장의 마감 ┖ 손익계산서 계정의 마감 ┖ 재무상태표 계정의 마감 5. 재무제표의 작성 ┖ 재무상태표의 작성 ┖ 손익계산서의 작성 ┖ 재무상태표와 손익계산서의 순손익 관계 6. 마감 분개에서 재무제표의 작성 ┖ 손익계정의 마감 ┖ 이월시산표의 작성 제2장 장부와 증빙관리 업무 01. 경리 필수장부의 작성법 1. 매출장 및 매출처별 원장의 작성법 2. 받을어음기입장의 작성법 ┖ 받을어음의 수취 ┖ 어음할인 ┖ 어음의 배서·양도(전자 어음은 전자적인 방법으로 하지만 효력은 동일) 3. 매입장 및 매입처별 원장의 작성법 4. 지급어음기입장의 작성법 02. 매일 관리가 필요한 장부 03. 법정지출증빙을 꼭 챙기세요 1. 법정지출증빙을 신경 써야 할 때 2. 법정지출증빙의 종류 ┖ 세금계산서 [사례] 본·지점 관련 세금계산서 문제 ┖ 계산서 [사례] 세금계산서와 계산서의 차이점 ┖ 신용카드매출전표(또는 현금영수증) ┖ 지로영수증과 각종 청구서 ┖ 간이영수증 ┖ 원천징수영수증 3. 법정지출증빙의 사용기준 4. 비법정지출증빙 04. 법정지출증빙을 꼭 받아야 하는 거래 1. 법정지출증빙 규정이 적용되는 사업자 ┖ 지출한 비용을 받는 상대방이 영리 행위인지 비영리 행위인지를 판단한다. [사례] 연 매출 4,800만 원 미만 간이과세자와 거래 시 유의 사항 ┖ 증빙규정은 업무관련지출에 한해 적용된다. ┖ 증빙규정은 돈의 지출 시에만 적용된다. 2. 증빙규정의 적용에도 예외는 있다. ┖ 법정지출증빙의 예외가 적용되는 경우 ┖ 법정지출증빙 대신 송금명세서로 가능한 지출 05. 장부와 중요서류 관리 1. 경리관리 업무 ┖ 전표관리 ┖ 통장관리 ┖ 세금계산서 관리 ┖ 법인카드 관리 및 개인카드 관리 ┖ 주식 관리 ┖ 주요 보조원장 ┖ 일반영수증 관리 ┖ 재고관리 ┖ 원가관리 2. 인사관리 업무 3. 법인이 갖추고 있어야 할 사규나 사칙 등 업무 ┖ 인사/총무 분야 ┖ 회계 분야 ┖ 기타 분야 ┖ 주요 관리철 제3장 누구나 간단한 세금계산 01. 원천징수 대상 세금의 계산 방법 1. 원천징수는 누가, 어떤 경우에 해야 하나? 2. 원천징수 대상 소득의 원천징수 방법 ┖ 봉급, 상여금 등 근로소득의 원천징수 ┖ 기타소득의 원천징수 [사례] 기타소득을 원천징수로 종결할까? 종합소득에 합산해서 신고할까? ┖ 사업소득의 원천징수 ┖ 봉사료의 원천징수 ┖ 퇴직소득의 원천징수 ┖ 지방소득세 특별징수 및 납세지 3. 원천징수 세액의 납부 [사례] 사업소득과 기타소득은 어떻게 구분해야 하나요? [사례] 대가를 지급하는 사람이 세금을 대신 내주는 경우 원천징수 세액계산 4. 원천징수 지급명세서 제출 ┖ 제출자 ┖ 지급명세서 제출 제외 대상 ┖ 제출 시기 02. 부가가치세의 직접 계산 방법 1. 부가가치세는 어떤 세금인가? 2. 부가가치세의 계산 방법은? 3. 부가가치세의 신고·납부 ┖ 법인사업자 ┖ 개인사업자 03. 종합소득세의 직접 계산방법 1. 종합소득세 신고대상과 안 해도 되는 경우 2. 종합소득세의 계산과 신고·납부 방법 [사례] 간편장부대상자와 복식부기의무자는 어떻게 구분하나요? [사례] 추계에 의한 신고 시 주요경비의 범위와 증빙서류의 종류 [사례] 종합소득세 신고 시 장부를 작성해 신고하는 경우와 작성하지 않고 신고하는 경우 혜택과 불이익 04. 법인세의 직접 계산 방법 1. 법인세란? 2. 익금과 손금 3. 법인세의 신고 4. 법인세의 납부 5. 세금 신고를 위한 증빙관리 ┖ 챙겨야 할 증빙 ┖ 챙겨야 할 장부 05. 세금을 잘못 신고한 경우 처리 방법 1. 수정신고와 경정청구의 사유와 기한 [사례] 경정청구를 하면 세무조사를 받나요? 2. 수정신고와 경정청구의 절차 ┖ 수정신고의 절차 ┖ 경정청구의 절차 3. 수정신고 시 가산세 ┖ 부가가치세 수정신고 [사례] 부가가치세 신고와 무신고의 세금 차이 ┖ 법인세 수정신고 ┖ 인정상여에 대한 수정신고 제4장 직원의 근태와 노무관리 01. 연차휴가제도와 연차수당 1. 법률상 반드시 주어야 하는 휴가의 종류 2. 연차휴가의 계산 방법 [사례] 입사 첫해 및 1년간 80% 미만 근속자의 연차휴가 계산 [사례] 중도입사자의 연차휴가를 회사의 회계연도에 맞추는 경우 연차휴가 계산 3. 연차휴가를 미리 사용할 수 있나? ┖ 연차휴가 선사용은 가능한 것인가? [사례] 연차휴가를 근로자의 편의를 위해 미리 가불형식으로 부여할 수 있다 ┖ 선사용 할 수 있는 휴가일수는? ┖ 연차휴가를 선사용 한 후에 퇴사하는 경우 처리 [사례] 업무 외 부상 및 병가는 회사 내 규정에 따라야 한다. [사례] 병가를 연차휴가로 대체할 수 있는지? 4. 연차수당의 계산방법 [사례] 연차수당 계산 방법과 연차수당 지급 시 기준이 되는 임금은? [사례] 지정된 휴가일에 근로자가 휴가를 사용하지 않고 출근하는 경우 연차수당의 지급의무 [사례] 중도퇴사자의 연차수당 지급방법 [사례] 1년 미만 근무한 퇴직자에게 미사용 연차수당 지급의무 02. 연장근로와 연장근로수당 1. 연장근로 ┖ 연장 가능 시간 ┖ 당사자 간 합의 ┖ 포괄적 합의 가능 2. 연장근로시간의 계산 ┖ 1시간 미만의 단수처리 ┖ 철야 연장근로 ┖ 철야 연장근로 후 대체휴식 ┖ 24시간 이내에 2개조 연속근무 ┖ 주중 지각ㆍ결근이나 휴일이 있는 경우 3. 연장근로수당 ┖ 연장근로 임금과 연장근로 가산할증임금 ┖ 1일 단위와 1주 단위가 경합하는 경우 하나만 인정 ┖ 법 위반의 연장근로와 연장근로 가산수당 [사례] 지각출근자의 연장근로수당 지급여부 [사례] 사업주의 지시가 아닌 자발적으로 연장근로를 한 경우 연장근로수당지급 [사례] 정해진 출근 시간보다 30분 일찍 출근하는 것도 연장근로가 되나요? 03. 휴일근로와 휴일근로수당 [사례] 토요일 근무 시 수당의 계산 방법 [사례] 연장근로와 야간근로가 겹치는 경우 시간외수당의 지급 [사례] 휴일근로와 연장근로가 겹치는 경우 시간외수당의 지급 [사례] 휴일·연장·야간 근로 시 수당계산 방법 [사례] 휴일근로와 관련해서 유의할 사항 [사례] 직원이 무단결근할 때는 어떻게 대처해야 하나요? [사례] 지각, 결근, 조퇴 등 근태 불량사원에 대한 대처방법 [사례] 결근 시 벌금을 내도록 하는 계약은 가능한가? [사례] 입사 시 퇴직금을 받지 않기로 하거나, 월급에 퇴직금이 포함된 것으로 근로계약을 했을 경우 퇴직금을 지급하지 않아도 되는 것은 아니다. [사례] 지각·조퇴·외출이 월 3회 이상이라도 1일을 결근으로 처리할 수 없다. 04. 야간근로와 야간근로수당 1. 야간근로 2. 야간근로의 제한 ┖ 18세 이상의 여성 근로자 ┖ 연소근로자, 산후 1년 미만 근로자, 임신 중인 근로자 3. 야간근로수당 05. 해고예고수당 제5장 급여관리와 근로소득세 01. 임금관리 시 작성해야 하는 장부 1. 임금대장의 작성과 임금명세서 교부 2. 근로자명부의 작성 [사례] 근로자가 신용불량자여서 배우자 또는 가족의 계좌로 임금을 입금해주는 경우 문제가 없나요? 02. 임금에서 차감 가능한 금액 1. 근로소득세 2. 사회보험료 3. 노동조합비 4. 결근？ㆍ지각, 초과 지급된 임금 5. 가불한 금액 03. 임금명세서 작성방법 04. 월급 지급 시 근로소득세 원천징수 1. 근로소득세란? 2. 비과세 근로소득 3. 인터넷에서 직접 계산해 홈택스로 신고·납부 4. 간이세액표를 이용한 근로소득세 원천징수 ┖ 월급여액 ┖ 공제대상가족의 수(실제 공제대상가족의 수) ┖ 지급대상 기간이 있는 상여금의 원천징수 ┖ 지급대상 기간이 없는 상여의 원천징수 ┖ 상여금 원천징수 시 지급대상기간의 계산 5. 매달 원천징수 후 연말에는 합쳐서 연말정산 05. 반기별로 원천징수 신고·납부하기 1. 반기별 신고·납부제도란? 2. 승인신청 요건 및 방법은 3. 반기별 납부 포기 06. 일용근로자 원천징수 신고·납부 하기 1. 일용근로자란? 2. 세법상 근로자의 구분 ┖ 상용근로소득 ┖ 일용근로소득 3. 일용근로자 세금신고 방법 07. 외국인근로자 원천징수 신고·납부 하기 08. 원천징수 신고·납부일과 가산세 1. 언제 원천징수를 하나요? 2. 원천징수영수증의 발급 시기 3. 원천징수하지 않은 경우 불이익은? 09. 홈택스를 활용한 신고·납부 방법 1. 전자신고 시 유의해야 할 사항은 2. 전자신고 후 세금납부의 방법은 3. 홈택스를 활용한 전자신고 방법 10. 근로소득 비과세소득 1. 식사와 식대와 관련한 비과세 2. 자가운전보조금의 비과세 3. 출산·보육(가족수당)의 비과세 4. 학자금의 비과세 5. 생산직 근로자 시간외근무수당의 비과세 6. 연구보조비 및 연구활동비 비과세 7. 일직료·숙직료의 비과세 8. 육아휴직급여의 비과세 9. 국외에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세 10. 핸드폰 사용료의 비용인정 요건 11. 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등 12. 출퇴근용 통근버스 13. 회사 사택을 이용하는 경우 소요비용 14. 경조사와 관련한 경조사비 15. 선물비용 16. 부서별 회식비 17. 회사에서 종업원에게 빌려준 금액 18. 학원 수강료, 도서구입비 보조액 19. 직원 병원비 11. 4대 보험 핵심 정리 12. 급여에서 공제해야 하는 4대 보험료 1. 건강보험료율 ┖ 건강보험료 ┖ 노인장기요양보험료 2. 국민연금료율 3. 고용보험료율 13. 60세 이상 국민연금, 65세 이상 고용보험 14. 당월 입사 당월 퇴사 업무처리 1. 급여지급액 계산 2. 공제액 계산 ┖ 4대 보험료 ┖ 근로소득세 및 지방소득세？ [사례] 날짜별로 4대 보험 납부 여부가 달라지는 이유?(부과 기준일과 고지기준일) 15. 4대 사회보험 정보 연계센터 활용법 1. 사업장가입자 자격취득 신고 [사례] 근로자의 4대 사회보험 취득 신고가 지연되었다면? [사례] 국민연금의‘취득월납부여부’의 뜻이 무엇인가요? [사례] 보험별 급여 입력부분의 명칭이 다릅니다. 어떻게 입력해야 하나요? [사례] 직원의 취득일자를 변경하는 방법 2. 사업장가입자 자격상실 신고 [사례] 고용보험 상실 사유 중에서 23, 26번 [사례] 자격상실일은 어떻게 입력하나요? [사례] 상실신고서의 건강보험 보수총액은 어떻게 입력해야 되나요? 3. 사업장가입자 내역변경신고 [사례] 가입자 내역변경 신고에서는 어떤 신고를 할 수 있나요? [사례] 이름을 변경(개명) 했습니다. 어떻게 변경신고 하나요? 4. 사업장 성립신고 [사례] 대표자는 국민연금/건강보험의 취득신고 대상자입니다 [사례] 국민연금의 근로자수, 건강보험의 적용대상자수, 고용보험과 산재보험의 상시근로자수는 몇 명 [사례] 성립신고서 저장 버튼을 누르면 사업장관리번호를 입력하라고 나오는데요? [사례] 건설 현장 성립신고를 하려고 합니다. 기존의 관리번호가 있는데 어떻게 신고해야 하나요? 5. 사업장 내역변경 신고 [사례] 사업장 내역변경 신고에서는 어떤 신고를 할 수 있나요? [사례] 대표자가 변경되었습니다. 어떤 신고를 해야 되나요? [사례] 사업자등록번호가 변경되었습니다. 어떤 신고를 해야 되나요? [사례] 공동대표자 1, 2 란에 현재 공동대표가 아닌데도 등록이 되어있습니다. 6. 사업장가입자 휴직·복직 등 신고 7. 사업장가입자 보수월액 변경 신청 [사례] 급여(보수)가 변경되었습니다. 변경신고 방법을 알려주세요 8. 사업장가입자 근무처 변동 신고(건강보험) [사례] 국민연금 근무처 변동 신고방법은? 9. 건강보험 피부양자 자격 취득/상실 신고 [사례] 건강보험 피부양자 신고 방법 10. 국민연금 소득총액 신고 [사례] 국민연금 소득총액 신고서 작성방법 11. 사업장 탈퇴 신고 제6장 퇴직 관리와 퇴직금 처리 01. 퇴직금의 계산 방법 1. 퇴직금을 받을 수 있는 근로자 ┖ 근로자에 해당해야 한다. ┖ 1년 이상 계속근로를 제공해야 한다. ┖ 근로자가 퇴직해야 한다. [사례] 근로자가 문자로 퇴직의사표시를 한 경우 효력이 있는 퇴직의사표시이다. [사례] 사직서는 꼭 한 달 전에 제출해야 하나? [사례] 사표를 제출해도 사직 처리를 해주지 않는 경우 [사례] 근로자가 사직서를 제출하고 곧바로 출근하지 않는 경우 [사례] 퇴사 시 인수인계를 꼭 해야 하나요? [사례] 퇴사 후 경쟁업체로 이직하는 경우 문제가 되나? 2. 퇴직금의 계산 방법 ┖ 계속근로기간 [사례] 매달 4, 5일에서 15일 정도 근무한 근로자가 상용근로자인지? ┖ 30일분 이상의 평균임금 계산 3. 상시 4명 이하 근로자를 사용하는 사업장의 퇴직금 계산 방법 [사례] 퇴직금 계산 시 교통비와 식대는 포함되지 않는다. [사례] 무단결근의 경우 퇴직금 계산 방법(사직서 미수리 상태에서 퇴사 시) 4. 퇴직금의 지급기한과 방법 [사례] 사용자가 근로자와 매월 지급받는 임금 속에 퇴직금이란 명목으로 일정한 금액을 지급하기로 약정한 경우 퇴직금 지급으로서 효력을 인정할 수 있는지? [사례] 임신·출산·육아 등으로 퇴사한 경우 실업급여를 받기 위해 주의할 점 [사례] 회사에 손해를 끼치고 퇴사하는 직원의 퇴직금에서 손해액을 차감할 수 있나? [사례] 정규직에서 계약직으로 변경 시 퇴직금 계산 02. 퇴직연금제도 1. 퇴직연금제도의 유형 ┖ 확정급여형(DB) ┖ 확정기여형(DC) ┖ 개인형 퇴직연금(IRP) 2. 퇴직금과 퇴직연금제도의 비교 [사례] 모든 기업이 반드시 퇴직연금제도를 도입해야 하나요? [사례] 퇴직금제도에서 퇴직연금제도로 전환할 경우 기존의 퇴직금 적립 분은 어떻게 처리되나요? [사례] DB와 DC 중 어느 방식이 더 유리한가요? [사례] DB, DC 제도 간 전환이 가능한가요? [사례] 한 근로자가 DB와 DC에 동시에 가입할 수 있나요? [사례] 퇴직연금을 자기 비용부담으로 추가 납입하려면 IRP 계좌를 반드시 개설해야 하나요? [사례] 퇴직금 제도를 설정한 기업에 재직 중인 근로자가 개인형 IRP에 가입할 수 있나요? [사례] 출산휴가 및 육아휴직기간 중 DC형 퇴직연금 납입 03. 퇴직소득세 계산 1. 퇴직소득세 계산구조 ┖ 퇴직소득금액 ┖ 퇴직소득 산출세액 ┖ 근속연수공제 ┖ 환산급여공제 ┖ 퇴직소득세 계산사례 2. 퇴직소득에 대한 원천징수 3. 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출 4. 퇴직소득에 대한 세액 정산 5. 퇴직소득 과세표준 확정신고 [사례] 퇴직 판정의 특례 [사례] 계산 착오로 인해 퇴직금 추가 지급 시 퇴직소득세 계산 [사례] 2회 이상 퇴직금 중간정산 후 퇴직소득 세액정산 방법 제7장 부가가치세 신고와 납부 01. 부가세 신고대상·신고방법·신고기간 1. 신규사업자 2. 계속사업자 3. 폐업자 02. 부가가치세 신고와 납부 1. 예정신고와 납부 ┖ 예정신고대상자 ┖ 예정신고 대상기간 및 신고·납부기한 2. 확정신고와 납부 ┖ 확정신고 대상자 ┖ 확정신고 대상 기간 및 신고·납부기한 3. 부가가치세 신고서 작성 방법 4. 부가가치세 신고 시 제출해야 할 서류 5. 부가가치세 신고서 제출(접수)방법 6. 부가가치세 납부(환급) 방법 ┖ 부가가치세 납부 ┖ 신용카드에 의한 국세 납부 7. 부가가치세 환급 [사례] 부가가치세 신고 시 검토할 사항 03. 매입세액공제가 안 되는 경우 1. 매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우 2. 세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우 3. 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액 4. 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액 5. 기업업무추진비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액 6. 부가가치세 면세재화와 토지 관련 매입세액 7. 사업자등록을 하기 전의 매입세액 04. 부가가치세 조기환급 받는 방법 1. 조기환급 대상 2. 조기환급 신고 방법 3. 조기환급 기한 4. 신고 기간별 조기환급 범위 5. 사업장별 조기환급 05. 부가가치세 절세를 위한 기본습관 1. 일반과세자가 부담한 공과금 등에 있는 부가가치세를 돌려받자! 2. 일반과세자가 사업을 위해서 트럭 등 차량을 구입했을 시 3. 부가가치세 낼 돈이 없더라도 신고기한에 맞춰 신고만이라도 하자! 4. 자신의 명의를 다른 사람에게 빌려주면 경제적인 손해를 입을 수 있다. 5. 면세품을 구입할 때에는 계산서나 신용카드 영수증을 받아두자! 6. 허위로 세금계산서나 계산서를 받지 말자! 7. 카드 매출·현금영수증 매출 시 세액을 공제받을 수 있다. 8. 거래상대방이 의심스러우면 정상 사업자인지? 여부를 확인하자! 9. 매입세액공제항목을 정확히 파악하자! 06. 반드시 알아야 할 부가가치세 사례 1. 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제 2. 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세 ┖ 과세사업에 사용하던 차량 판매 ┖ 면세사업에 사용하던 차량판매 ┖ 사업과 관련 없는 개인용도 차량판매 3. 통신사업자, 백화점에서 경품제공 시 부가가치세 4. 포괄적 사업양수도의 요건과 사례 ┖ 포괄적 사업양수도 요건 ┖ 포괄적 사업의 양도·양수로 보지 않는 사례 [사례] 다른 사람이 하던 사업을 인수해서 사업을 할 경우 고려할 부분 5. 자사 제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 6. 수출 재화의 경우 공급시기 7. 무환수출 및 무환수입 시 부가가치세 처리 ┖ 무환수출 시 ┖ 무환수입 시 8. 수입재화를 반품하는 경우 영세율 적용 9. 동일재화를 수리해서 재수출하거나 동일제품을 교환해서 재수출하는 경우 10. 마일리지 사용 시 부가가치세 과세표준 11. 월 임대료를 지급하지 못해서 임대보증금에서 차감하는 경우 12. 부동산임대료와 관리비의 부가가치세 과세표준 13. 직원 회식하고 신용카드 결제 시 매입세액공제가 되는지? 14. 업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제 15. 종업원(직원)차량을 업무용으로 이용 시 매입세액공제 16. 직원 전용 주차장 임차료의 매입세액공제 17. 고객 또는 거래처 방문차량 주차비의 매입세액공제 07. 세금계산서 발급 의무가 면제되는 경우 08. 폐업 후 세금계산서 발급과 매입세액공제 1. 폐업일 이전 2. 폐업일 이후 09. 부가가치세 분납, 납부기한 연장, 징수유예 1. 신용카드 할부 2. 부가가치세 납부기한 연장 3. 부가가치세 징수유예 10. 부가가치세 신고서 작성 시 점검 사항 11. 수입금액 제외란 작성 방법 1. 차량 등 고정자산 매각 수입금액 제외 여부 2. 간주임대료 수입금액 제외 여부 ┖ 기장신고자 ┖ 추계 신고자 제8장 세무조사 대상자 선정 01. 세무조사 대상자 선정 1. 정기선정의 사유 2. 비정기선정의 사유 02. 신고성실도 관리는 세무조사 예방 필수 1. 낮은 신고성실도가 세무조사를 부른다. 2. 가장 중요한 것은 업종별 부가가치율과 소득률이다. 3. 세무조사는 성심껏 대응하라 [사례] 통상적으로 세무조사에 선정될 가능성이 큰 납세자

[결산하는 순서 중에서] ㆍ 현금을 제일 나중에 맞춘다. 그 외엔 상관이 없다. 합계시산표를 확인한다. ㆍ 1년 동안 경비 사항(전표 입력) ㆍ 재고자산 증가·감소 확인 ？ 재고자산감모손실(원가성이 있으면 매출원가에 포함) ㆍ 외상 채권, 채무 확인 ？ 외상매출금, 외상매입금 회수·지급 ㆍ 어음 회수 지급 확인(받을어음·지급어음) 어음할인, 배서양도 대손금 확인(부도, 파산 등 대손상각비) ㆍ 차입금(차입금 내용 확인) ？ 이자비용 확인, 부채증명서와 일치 ㆍ 법인통장(보통예금·당좌예금 확인) ？ 예치금명세서와 일치 ㆍ 유형자산(취득 감가상각 처분 등) ？ 고정자산대장과 일치 ㆍ 예수금 : 급여(급여대장) ？ 4대 보험과 일치 : 부가세예수금, 부가세대급금 ？ 부가세 신고 한 것과 일치 ㆍ 매출 확인(부가세 신고서) ㆍ 채무면제이익, 자산수증이익, 보험차익 확인 ㆍ 이자수익(선납세금) 확인 ㆍ 매출원가(제조원가) 확인 ？ 원재료 확인 ㆍ 세금과공과 확인 ？ 제세공과금 ㆍ 영수증, 세금계산서, 계산서, 카드, 현금영수증 ？ 경비 확인 ㆍ 증여·출자금은 거의 변동사항 없다. [매일 관리해야 하는 장부 중에서] 1. 매일 관리하는 장부 ① 전표와 경리 장부, 입·출금 증빙의 대조 ② 전표 작성과 매입·매출 거래명세서와 매입처 원장, 매출처원장 ③ 기타 관리자가 중요하다고 생각하는 장부 2. 매일 보고받을 장부 ① 경리일보 ② 영업일보 ③ 생산일보 3. 일일 목표관리 외상매출금명세서를 통해 매일 매출 입금 실적을 확인하면서 매출목표관리와 미수채권 관리를 한다. 4. 매일 재고 현황과 매출 현황 파악 재고수불부를 통해 매일 매일의 재고 현황을 파악한 후 매출장을 통해 일일 제품별 판매현황을 파악해 재고 주문 시점을 결정한다. 5. 입금증빙과 지출증빙 입금 시에는 입금증(금융거래 시에는 불필요)을 지출 시에는 지출결의서와 법정증빙을 주고받는데, 동 입·출금내역이 현금 또는 어음, 외상 매출 관련 장부와 일치하는지 확인한다. 6. 예금통장 관리 예금의 입출금 내역과 예금기입장의 입출금 내역이 일치하는지? 여부를 확인한다. [경리관리 업무 중에서] 1. 전표관리 전표는 회사의 경리에서 가장 기본적인 작업이 되며, 이를 통해서 장부 등 여러 가지 회계자료가 발생하고 정리된다. 전표 관리는 회계상 거래를 기록하는 가장 기초 단계에 있는 장부이다. 전표의 종류에는 수시작업 시에는 출금전표와 입금전표, 대체전표를 가장 많이 사용했으나 최근에는 전산화로 매입매출전표나 일반전표(출금전표와 입금전표, 대체전표 포함)를 사용한다. 2. 통장관리 개인사업자는 통장에 대한 경리가 보통 들어가지 않는 것이나 법인사업자의 경우에는 법인통장에 기재된 것을 경리로 옮기는 작업이 상당한 부분 주의를 필요로 한다. 왜냐하면, 대부분의 거래가 법인통장을 통해서 이루어지기 때문이다. ㆍ 입출금 통장에서 현금을 인출할 경우 : 입금전표에 기재하는 것이 보통 ㆍ 인출한 현금으로 지출할 경우 : 출금전표에 기재하는 것이 보통 ㆍ 통장에 대한 전표 발행 시에는 거래처 코드를 걸어주어서 외상대정산 시 누락되는 항목이 없도록 한다. [법인세 수정신고 중에서] 법인세 신고기한이 지났으므로 결산조정은 불가능하고 신고조정을 통해서 수정신고를 하면 된다. 매출누락액이 확인되지 않는 경우는 세무서에서 당해 업종 평균부가가치율, 매매총이익율, 당해 사업자의 평균부가율 등으로 매출을 환산해서 추계결정하게 될 것이다. 또한, 소득처분 시 매출누락 금액이 아직 회수되지 않은 매출채권으로 존재하는 경우는 소득처분은 유보로 하게 된다. 매출누락에 대한 상여처분은 부가가치세를 포함한 매출누락액 전액에 대해서 해야 한다는 견해와 매출총이익에 대해서만 해야 한다는 견해가 있으나 판례는 법인이 매출누락 사실이 있음에도 불구하고 그 매출액을 장부에 기재하지 않은 매출누락이 있는 경우에는 다른 사정이 없는 한 원가 상당액을 포함한 매출누락액 전액을 사외유출 된 것으로 보아야 한다고 판시하고 있다. 이는 매출을 누락한 경우에도 비용은 누락 없이 전부 신고한 것이 통상적이라는 경험칙에 바탕을 두는 것이다. 따라서 납세자가 매출누락 금액 중에서 매출에 직접대응 되는 상품 매입액을 지급한 경우에는 지급한 금액을 제외한 잔액만을 상여처분 해야 할 것이다. 소득세 또는 법인세의 매출누락에 대해서는 신고불성실가산세와 납부불성실가산세를 부담한다. [지각출근자의 연장근로수당 지급 중에서] 취업규칙이나 근로계약서상에 별다른 규정이 없다고 한다면, 지각하였다고 하더라도 근로계약서상의 종업시간인 18:00 이후 근무를 시키고자 한다면 노동자와 사용자 간의 합의가 필요하다. 따라서 이러한 합의가 없는 한, 지각한 시간 만큼 종업시간 이후로 제공하는 것이 의무는 아니다. 종업시간 이후 지각한 시간 만큼의 근로를 추가적으로 제공하지 않는다면, 사용자는 지각한 시간만큼의 임금을 공제할 수 있다. 연장근로의 기준은 실근로시간이다. 따라서 지각했고 그에 따라 종업시간 이후 지각한 부분만큼 근로를 제공하였다면, 그 시간이 종료된 시간 이후부터 연장근로시간이 된다. 예를 들면 30분 지각하여 30분만큼 추가 근무를 하였다면 연장근로시간의 기준은 18:30분이 되며, 18:30분 이후 근로에 대해서 연장근로수당이 발생한다. 다만, 종업시간(18:00) 이후의 근로를 연장근로로 보는 근로계약 내용이 있거나 이를 연장근로로 간주하여 연장근로수당을 지급해온 관행이 있다면 18:00 이후의 시간은 연장근로수당의 지급 대상이다. 결론은 종업시각 이후의 근로는 연장근로로 간주하여 연장근로수당을 지급한다는 규정이나 관행이 있다면 지각과 상관없이 18:00 이후 근로분은 연장근로수당의 지급대상이지만, 해당 규정이 없는 때는 연장근로의 기준은 실근로시간이 1일 8시간을 초과하는 18:30분 이후 근로에 대해서 연장근로수당이 발생한다.