ㆍ 창업경리와 세법개론 : 제1장 창업세금과 세법개론 ㆍ 증빙관리 : 제2장 경비지출과 법정증빙관리 ㆍ 부가가치세 신고실무 : 제3장 합법적으로 세금 안 내는 부가세 신고와 납부 ㆍ 소득세 신고실무 : 제4장 급여세금과 원천징수 개인 종합소득세 ㆍ 법인세 신고실무 : 제5장 계정과목별 세무해설과 법인세 신고실무 ㆍ 세무조사 해설 : 제6장 세무 관리와 국세청 세무조사 대처전략 본서에는 세금에 대한 이론도 실무도 그리고 자동계산 방법과 홈택스 신고 방법까지 실무자가 세법을 보다 신속하고 정확하게 이해하고 접근하는 방법을 가르쳐주고 있다. ㆍ 창업세금과 세법개론 : 창업과정에서 세금과 관련해서 유의할 사항과 세금용어, 각종 세금의 개요를 알려주고 있다. ㆍ 법정지출증빙 : 접대비, 업무용소형승용차, 가지급금 등 민감한 비용지출에 대해 100%로 문제없는 증빙관리 방법을 알려주고 있다. ㆍ 부가가치세 : 부가세의 신고납부 방법에서부터 부가가치세와 관련해서 발생할 수 있는 문제들을 사례를 통해 알려주고 있다. ㆍ 종합소득세 : 종합소득세의 신고납부 방법을 기장을 한 경우와 안 한 경우로 나누어 사업형태별로 구분해서 가르쳐주고 있다. ㆍ 원천징수 : 급여세금에 대한 원천징수 방법을 상용근로자와 외국인근로자, 일용근로자로 구분해서 설명해주고 있으며, 사업소득과 기타소득 등의 원천징수대상소득에 대한 원천징수방법을 설명했다. ㆍ 법인세 : 법인세의 신고납부 방법과 경비지출 시 세무 상 비용으로 인정받을 수 있는 방법을 계정과목별로 나누어 설명해주고 있다. ㆍ 세무조사 : 막연히 두려움을 가지고 있는 세무조사에 효율적으로 문제없이 대처하는 방법을 가르쳐주고 있다. [책속으로 이어서] [특별세무조사 중에서] 탈세 수법이나 규모로 보아 통상의 조사로는 실효를 거두기 어려운 경우에 별도 계획에 의해서 실시하는 조사로서 아래 대상자 중에서 선정한다. 법인세, 소득세 특별조사 대상자 ① 법인세의 경우 매출누락 또는 가공원가 계상 등으로 기업자금을 변칙적으로 유출한 법인 ② 수출입가격 조작 또는 해외 발생소득의 국내 미반입 등 국제거래를 이용한 탈세행위와 국내 탈루소득의 해외 변칙 유출행위 법인 ③ 비업무용 부동산 또는 주식 등을 과다하게 보유해서 투기 혐의가 있고 비생산적인 기업운영 등으로 세금을 탈루한 법인 ④ 과다한 자금을 차입해서 기업운영자금에 투자하지 않고 변태 유출해서 대표자의 사적유용 등 다른 목적으로 사용한 혐의가 있는 법인 ⑤ 법인의 대표자·기업주 또는 그의 가족이 신고소득에 비해서 소비금액이 과다하거나 소비 조장업소 출입 또는 빈번한 해외관광 여행등 호화·사치생활을 하는 관련 법인 부가가치세 특별조사 대상자 ① 유통과정 문란업종 또는 사업자 ② 과세유흥장소. 호화·사치성 물품취급으로 과소비를 조장하는 업소 ③ 신종 호화업소 및 사회적 물의 야기 업소 ④ 진정서 및 탈세 제보자료 발생업소 ⑤ 기타 국세청장 또는 지방청장이 필요성이 있다고 인정되는 종목 또는 사업자

제1장 | 창업세금과 세법개론 01. 개인회사 세무와 법인회사 세무의 차이 ▶ 창업절차와 설립비용 ▶ 자금의 조달과 이익의 분배 ▶ 사업의 책임과 신인도 ▶ 개인사업자와 법인의 과세체계와 세율 ▶ 개인사업자와 법인의 세무 차이 ▶ 회계처리와 4대 보험 차이 02. 사업자등록증 신청방법 ▶ 사업자등록 시 준비해야할 서류 ▶ 사업자등록 시 간이과세 적용기준 ▶ 사업자등록 미등록 시 불이익 ▶ 사업자등록번호 식별방법 03. 꼭 알아야 할 세무회계 기본용어 04. 사업자가 스스로 내야 하는 세금의 종류 ▶ 법인사업자가 내야 하는 세금 ▶ 개인사업자가 내야 하는 세금 05. 각각 납부하는 세금과 합산해서 납부하는 세금 06. 세금납부 시 납부는 어디다 해야 하나요? 07. 회사에서 최소한 갖추어야 할 장부 08. 회사에서 절세를 위해 반드시 갖추어야 하는 사규 09. 내가 직접 세금관리를 해야 하나? 기장을 맡겨야 하나? ▶ 세무사에게 의뢰할 때에는 일의 범위를 명확히 ▶ 비용은 얼마나 들고 누구에게 의뢰할 것인가? ▶ 세무사에게 업무를 의뢰한다. 10. 사업자가 주의해야 할 세금불이익 11. 모르는 세금에 대해 공짜로 물어볼 수 있는 곳 12. 사업이 어려우면 세금을 늦게 낼 수도 있다. ▶ 납부기한 연장 ▶ 징수유예 ▶ 납부기한 연장과 징수유예의 취소 ▶ 신청서 서식 다운로드 13. 세금납부를 면제해주는 경우도 있다. 14. 세금은 항상 일반채권보다 우선시되는 건가요? 15.사업실패로 못낸 세금 안 내는 방법은 없나요? 16. 세금을 잘못 신고한 경우 수정신고나 경정청구를 한다. 17. 법인으로 전환 시 다양한 세금혜택을 이용하자 ▶ 법인전환방법 ▶ 법인전환 시 세금문제 18. 억울한 세금은 적극적으로 대응하세요. 19.각종 민원증명서 발급방법 20. 폐업을 하는 경우 세무마무리 방법 ▶ 폐업 신고는 필수사항이다. ▶ 부가가치세, 소득세 등을 신고해야 한다. ▶ 폐업 시 잔존재화에 대한 과세 ▶ 미용실·숙박업 폐업신고, 구청이나 세무서 한 곳에서 가능! ▶ 학원 등 사업자 폐업 신고 세무서와 교육지원청 중 한 곳만 가면 OK! 제2장 | 경비지출과 법정증빙관리 01.거래증빙은 3종 세트가 한 세트이다 02.세금절세의 시작은 법정지출증빙에서부터... ▶ 법정지출증빙규정이 적용되는 사업자와 거래 ▶ 법정지출증빙을 안 받아도 문제가 없는 경우 ▶ 법정지출증빙 대신 송금명세서로 대체가능한 지출 ▶ 법정지출증빙은 받지 못한 경우 불이익 ▶ 법정지출증빙의 종류 └ (전자)세금계산서 └ (전자)계산서 └ 신용카드매출전표(또는 현금영수증) └ 지로영수증과 각종 청구서 └ 간이영수증 └ 원천징수영수증 ▶ 법정지출증빙의 사용기준 ▶ 법으로 정해지지 않은 사적인 지출증빙 03.신용카드로 결제를 할 때는 반드시 법인카드를 사용해라 ▶ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 되는 사업자 ▶ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 되는 거래 04. 간이영수증은 얼마까지 증빙으로 인정되나요? 05. 거래명세서나 입금표도 법정지출증빙으로 인정 되나요 06. 거래대금 지급은 반드시 통장거래를 이용하세요. 07. 접대유형별 지출증빙의 사례와 구비요령 08. 사무실임차료, 중개수수료의 지출증빙의 사례와 구비요령 09.인건비와 출장비, 용역비 지출증빙의 사례와 구비요령 10.개인적 지출비용을 회사경비로 처리한 경우 11. 간이과세자나 개인과 거래 시 증빙관리 이점에 유의하라! 12. 법정지출증빙을 받지 못한 경우 비용인정이 안 되나요? 13.세금신고를 위해 반드시 챙겨야 하는 증빙과 장부 14. 결산을 위해 준비해야 하는 서류 15.지출사항별 법정지출증빙 16.업무용승용차의 한도규정이 적용되는 차량의 종류와 비용 제3장 | 합법적으로 세금 안 내는부가세 신고 및 납부 01.100만원을 팔면 부가가치세는 얼마를 내나? 02.부가가치세가 과세되는 경우 ▶ 재화의 공급(물품의 판매)시 부가가치세 ▶ 용역의 공급(서비스 제공)시 부가가치세 ▶ 재화의 수입 시 부가가치세 ▶ 부수재화 또는 용역의 부가가치세 03.부가가치세 영세율과 면세 04.부가가치세 과세표준과 매출세액 ▶ 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준 ▶ 과세표준에 포함되는 것과 포함되지 않는 것 ▶ 과세표준에서 공제하지 않는 항목 ▶ 부동산 임대용역 과세표준의 계산 ▶ 재화의 수입 시 과세표준 ▶ 대손세액공제 05.부가가치세 매입세액 ▶ 신용카드매출전표 수령 분 매입세액 ▶ 의제매입세액공제 ▶ 재활용폐자원 등 매입세액공제 ▶ 공제받지 못할 매입세액 └ 세금계산서 미수령 및 합계표의 미제출·부실기재에 대한 매입세액 └ 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액 └ 비업무용소형승용차의 구입·임차 및 유지에 관련된 매입세액 └ 접대비 지출과 관련된 매입세액 └ 부가가치세가 면제되는 사업에 관련된 매입세액과 토지 관련 매입세액 └ 사업자등록 전 매입세액 06.부가가치세 납부세액과 차가감납부세액 ▶ 경감·공제 └ 전자신고세액공제 └ 신용카드매출전표 등에 대한 세액공제 ▶ 예정신고미환급세액과 예정고지세액 07. 겸업사업자의 부가가치세액계산 ▶ 공통사용재화 공급 시 공급가액 안분계산 ▶ 공통매입세액의 안분계산 08.부가가치세 신고·납부 방법 ▶ 부가가치세를 신고·납부해야 하는 사업자 ▶ 언제의 실적을 신고해야 하는지? ▶ 납부하지 않은 경우 불이익은? ▶ 사업부진 등으로 실적이 없는데도 신고해야 하는지? ▶ 부가가치세 신고는 어떻게 하는지? ▶ 부가가치세 신고를 전자신고로 하는 경우 이점은? ▶ 부가가치세신고 관련 서식은 어디서 구할 수 있는지? ▶ 간이과세자의 부가가치세 신고 ▶ 간이과세자 납부의무면제 ▶ 간이과세자 예정고지 ▶ 부가가치세 신고서에 첨부해야 하는 서류? ▶ 거래처 휴·폐업여부 확인방법 ▶ 신고기한 내에 신고를 하지 못한 경우 신고방법 ▶ 부가가치세 납부는 어떻게 하는지? ▶ 부가가치세 환급금은 언제 나오는지? ▶ 납부기한 내에 납부 할 수 없는 경우 ▶ 신고서식 구하는 방법 ▶ 서면신고서 작성요령 조회 방법 ▶ 전자신고 방법 09.부가가치세 신고 및 납부 ▶ 부가가치세 신고대상·신고방법·신고기간 ▶ 부가가치세 예정신고 및 납부 ▶ 부가가치세 확정신고 및 납부 ▶ 부가가치세 신고서 작성방법 ▶ 부가가치세 신고 시 제출해야 할 서류 ▶ 부가가치세 신고서 제출(접수)방법 ▶ 부가가치세 납부(환급) 방법 ▶ 부가가치세 환급 10.부가가치세 조기환급을 통한 절세방법 11. 세금계산서 관련 부가가치세 절세전략 12.부가가치세 신고 시 왜 부가율에 맞춰야 하나요. 13.사업장이 2개 이상 있는 경우 주사업장총괄납부제도를 이용 제4장 | 급여세금과 원천징수 개인종합소득세 01.소득세의 과세기간과 납세의무자, 납세지 02.종합과세ㆍ분리과세 및 종합소득세 계산구조 03.원천징수 세액의 신고ㆍ납부 및 서류제출 ▶ 원천징수는 누가, 어떤 경우에 해야 하나? ▶ 원천징수 대상소득의 원천징수 방법 ▶ 원천징수 신고 및 납부방법 ▶ 원천징수 시기 ▶ 원천징수세액의 납세지 ▶ 원천징수를 불이행한 경우 가산세 ▶ 조정환급 및 환급신청과 경정청구 ▶ 원천징수 관련 서류의 발급 및 제출 ▶ 원천징수 지급명세서 제출 04.이자소득ㆍ배당소득의 원천징수와 금융소득종합과세 ▶ 금융소득종합과세 대상 ▶ 금융소득종합과세에서 제외되는 금융소득 05.기타소득의 원천징수와 절세전략 ▶ 기타소득에 대한 과세방법 ▶ 종합과세와 분리과세 ▶ 기타소득금액 계산 06. 사업소득의 원천징수와 절세전략 ▶ 원천징수대상 사업소득 ▶ 원천징수의무자 ▶ 원천징수세율 ▶ 사업소득과 기타소득의 구분 07.봉사료의 원천징수와 절세전략 08. 상용근로자의 원천징수와 절세전략 ▶ 홈택스 사이트를 활용한 근로소득세 원천징수 ▶ 근로소득의 과세범위 ▶ 근로소득으로 보지 않아 세금을 안내도 되는 경우 └ 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등 └ 출퇴근용 회사버스 이용 └ 회사 사택을 이용하는 경우 소요되는 비용 └ 결혼·초상 등 경조사와 관련한 경조사비 └ 명절, 생일, 창립기념일의 선물비용 └ 부서별 회식비 └ 회사에서 종업원에게 빌려준 금액 └ 학원 수강료, 도서구입비 보조액 등 └ 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비 └ 직원의 핸드폰 사용료 부담액 ▶ 비과세 근로소득세의 종류와 절세전략 09.자가운전보조금의 비과세 10.식대보조금의 비과세 11. 출산ㆍ보육수당(가족수당)의 비과세 12.직원에게 학원비, 학자금 등 교육훈련비 보조 시 비과세 13. 생산직 근로자의 시간외 근무수당 비과세 14. 연구보조비 및 연구활동비의 비과세 15.일직료ㆍ숙직료의 비과세 16.육아휴직급여의 비과세 17.국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세 18. 일용근로소득의 원천징수와 절세전략 ▶ 일용근로자란? ▶ 일용근로자와 상용근로자의 근로소득 구분 ▶ 일용근로자의 근로소득세 계산 ▶ 신고는 어떻게 해야 하나? ▶ 신고는 어떻게 할까요? 일용근로자의 근로내역확인신고서와 근로소득 지급명세서 제출 19.상용근로소득의 원천징수와 절세전략 ▶ 인터넷에서 직접 계산해 홈택스로 신고·납부 ▶ 간이세액표를 이용한 근로소득세 원천징수 ▶ 매달 원천징수 후 연말에는 합쳐서 연말정산 20. 반기별 원천징수 신고ㆍ납부하기 21.중소기업 취업청년 소득세 감면 22.중도 퇴사자의 연말정산 ▶ 연도 중에 회사를 관두고 이직하는 경우 ▶ 연도 중에 회사를 관두고 이직하지 않는 경우 ▶ 12월 31일 퇴사자의 경우 23.퇴직소득의 원천징수와 절세전략 ▶ 퇴직소득과 근로소득의 구분 ▶ 퇴직소득금액 ▶ 퇴직소득세 과세표준의 계산 ▶ 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출 24.종합소득세를 직접 계산해서 납부해 보세요. ▶ 종합소득세 신고대상과 안 해도 되는 경우 ▶ 종합소득세의 계산과 신고·납부방법 ▶ 간편장부 대상자와 복식부기의무자의 구분 25.소규모 사업자는 간편장부를 반드시 작성하자 26.기준ㆍ단순경비율 제도(장부기장을 안 한 경우) ▶ 기준경비율과 단순경비율 적용대상 사업자 ▶ 기준경비율과 단순경비율 적용방법 ▶ 업종별 기준경비율. 단순경비율 조회 27.종합소득세 중간예납 28.면세사업자 사업장현황신고 제5장 | 계정과목별 세무해설과 법인세 신고실무 01.법인세란 어떤 세금인가? 02.세무조정과 소득처분 03.세무조정사항 정리 및 세무조정계산서 작성흐름도 04.익금산입·익금불산입 05.손금산입·손금불산입 ▶ 손금산입 및 손금불산입의 구분 ▶ 손금산입 항목 06.인건비, 세금과공과에 대한 세무회계 ▶ 인건비 ▶ 타법인과 공동조직·사업운영 발생비용 ▶ 비용으로 인정되는 세금과 안 되는 세금 ▶ 비용인정 되는 공과금과 안 되는 공과금 ▶ 비용인정 되는 벌과금과 안 되는 벌과금 ▶ 조합비ㆍ협회비 07.업무용승용차에 대한 세무회계 ▶ 대상차량과 대상비용 ▶ 손금인정 되는 업무용 사용금액 계산방법 ▶ 임직원 전용 자동차보험에 가입하고 운행일지를 작성한 경우 ▶ 임직원 전용 자동차보험에 가입하고 운행일지를 작성하지 않은 경우 ▶ 임직원전용자동차보험에 가입하지 않은 경우 ▶ 업무사용 제외금액 손금불산입액의 소득처분 ▶ 감가상각비와 감가상각방법 ▶ 업무용승용차의 감가상각방법 ▶ 임차한 업무용승용차 임차료의 감가상각방법 ▶ 감가상각비 손금불산입액의 소득처분 ▶ 감가상각비 한도초과액의 이월손금산입 ▶ 승용차 처분 시(법인 및 개인) ▶ 가족회사 등 특정법인 08.접대비에 대한 세무회계 09.기부금에 대한 세무회계 10.감가상각비의 비용처리와 세법상 비용인정 한도 11. 지급이자에 대한 세무회계 12.퇴직급여충당금의 비용처리와 세법상 비용인정 한도 13.대손충당금에 대한 세무회계 14.자산의 취득과 평가 ▶ 재고자산의 평가 ▶ 유가증권의 평가 ▶ 외화자산·부채의 평가 15.과세표준 신고 및 세액의 납부 16.법인세분 지방소득세의 납부 17.법인세 중간예납 방법 18.CEO가 알아야 할 법인세 포인트 제6장 | 세무 관리와 국세청 세무조사 대처전략 01.세무조사와 세무조사의 종류 ▶ 세무조사의 일반원칙 ▶ 세무조사의 종류 및 조사기간 ▶ 법인·소득세 조사 ▶ 부가가치세 조사 ▶ 자료상 조사 02.세무조사 기법 03.세무조사 사전대비와 대처 04.성공하는 세무조사 대처방법 05. 자산, 부채, 자본 항목의 세무조사 ▶ 자산항목의 세무조사 ▶ 부채항목의 세무조사 ▶ 자본항목의 세무조사 06.수익과 비용 항목의 세무조사 ▶ 매출항목 세무조사 ▶ 제조원가 및 매출원가항목 ▶ 일반관리비항목 ▶ 영업외수익과 비용항목 07.업종별 세무조사 대처법 08.부가가치세, 법인세, 소득세 세무조사 대처 포인트 09.금융거래 세무조사 대처 포인트 10.접대비의 세무조사 대처 포인트 11. 세무조사 파생자료의 처리 12.세무조사 적발사례 13.분식회계를 발견하는 방법 [실무사례 목차] ▶ 가장·위장납입 할 필요 없고, 벌어들인 소득으로 증자하라 ▶ 세법상 사업자 분류기준은 법률과 다릅니다. ▶ 개인회사 사장과 법인 대표이사의 식대 비용처리 차이 ▶ 국세와 일반채권의 우선순위 ▶ 파산면책을 받은 경우 세금을 안내는 것은 별개의 문제이다. ▶ 세금신고를 한 경우와 무신고시 세금비교 ▶ 거래처에 송금하기 전 꼭 확인해볼 사항 ▶ 농민으로부터 직접 구입하는 경우 법정지출증빙 ▶ 건물을 빌리거나 사면서 중개수수료 지급하는 경우 법정지출증빙 ▶ 전자세금계산서의 발행 취소방법 ▶ 마이너스 전자세금계산서의 발행방법 ▶ 전자세금계산서 발급사유별 업무처리 요령 ▶ (전자)세금계산서와 (전자)계산서의 발행구분법 ▶ (전자)세금계산서와 신용카드매출전표는 동격이다. ▶ 신용카드매출전표의 부가가치세 신고를 신용카드 매출일 기준으로 할지 접수일 기준으로 할지? ▶ 신용카드매출전표를 분실한 경우 ▶ 신용카드매출전표가 세금계산서가 되기 위한 요건 ▶ 현금영수증의 여러 가지 특징 ▶ 거래상대방에 따라 비용을 지출할 때 받아야 하는 법정지출증빙 ▶ 현금영수증은 지출증빙용으로 발급 받아라 ▶ 신용카드매출전표나 현금영수증을 받아도 매입세액공제는 가능하다. ▶ 직원 개인카드도 법정지출증빙으로 인정받을 수 있나요? ▶ 신용카드를 사용한 기업거래의 과세 ▶ 임직원의 거래 대가를 법인이 대신 지급하는 경우의 지출증빙 ▶ 회사에 손님이 방문하는 경우 음료수 비용은 접대비로 보아 증빙처리를 해야 하는지? ▶ 회사에 방문한 고객이나 거래처 주차비는 접대비로 보아 증빙처리를 해야 하는지? ▶ 영업사원이나 거래처의 대리운전비용은 증빙을 무엇으로 처리하는지? ▶ 부정청탁금지법(김영란법) 적용 요령 ▶ 회삿돈을 개인적으로 지출하고 증빙을 미첨부한 경우 ▶ 운반비를 지급하는 경우 증빙처리 ▶ 주유 포인트를 이용해 결제를 한 경우 증빙은? ▶ 업무용으로 사용하던 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세 ▶ 상가관리비를 지출하는 경우 부가가치세 ▶ 골프장·테니스장·헬스클럽 등의 회원권을 파는 경우 부가가치세 ▶ 통신사업자, 백화점 등의 경품제공 시 부가가치세 ▶ 포괄적 사업양수도의 요건과 사례 ▶ 음식점운영자가 종업원에게 음식용역을 제공하는 경우 부가가치세 ▶ 수출재화의 공급 시 과세표준과 공급시기와 대금결제일의 차이 ▶ 무환수출 및 무환수입 시 부가가치세 처리 ▶ 수입재화를 반품하는 경우 영세율 적용 ▶ 동일재화를 수리해서 재수출하거나 동일제품을 교환해서 재수출 ▶ 보따리 무역의 경우 영세율 적용 ▶ 교육용역 중 면세와 과세되는 사례 ▶ 무상 또는 저가로 재화 또는 용역을 공급한 경우 ▶ 부동산 임대업자가 받은 권리금 및 위약금의 과세 ▶ 부동산 임대업자의 부동산임대공급가액명세서 작성 ▶ 부동산임대업의 필요경비 항목 ▶ 부동산임대차계약 갱신 시 임대차계약서 사본 제출 범위는 ? ▶ 오피스텔 임대와 관련한 부가가치세 ▶ 상가투자와 부가가치세 ▶ 재화나 용역을 외상으로 공급하고 대금을 받지 못한 부분이 있는 데 어떻게 신고해야 하는지? ▶ 세금계산서를 늦게 받은 경우에도 매입세액공제 가능 ▶ 사업자 본인 명의가 아닌 종업원 명의 신용카드로 지출시 매입세액공제가 가능한 가? ▶ 종업원 식대를 지출하는 경우 매입세액공제 ▶ 사업자가 지출한 가사비용에 대해서 세금계산서나 신용카드매출전표 등을 받은 경우 매입세액으로 공제받을 수 있는지요? ▶ 비영업용 소형승용차 및 비사업용 승합차·화물차 매입세액 부당공제 세무조사 사례 ▶ 경유 차량은 매입세액공제가 되고 휘발유차량은 안되나? ▶ 부가가치세신고 시 실무자가 준비해야 할 서류 ▶ 부가가치세 환급금 조기지급 세정지원 ▶ 실무사례 부가가치세 수입금액 제외란 기재항목 ▶ 실무사례 부가가치세 신고 시 검토할 사항 ▶ 매출이 없어도 부가가치세 신고는 반드시 해라 ▶ 부가가치세 과세유형의 전환시기 ▶ 6월말, 12월말의 대량 매입 세무조사 자초한다. ▶ 이자소득의 절세전략 ▶ 법인이 개인(직원, 주주 개인) 또는 법인간의 자금거래 시 원천징수 ▶ 기타소득과 구분되는 사업소득의 특성 ▶ 근로소득세신고 시 실무자가 준비해야 할 서류 ▶ 상용근로자와 일용근로자의 소득구분 ▶ 사택의 전기료, 수도료, 가스료 등 개인생활을 위한 비용 └ 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 ▶ 회사콘도회원권 이용에 따른 콘도이용비용 회사부담액 ▶ 자가운전보조금의 비과세 처리를 위한 각종 사례를 알자 ▶ 출산·보육수당(가족수당)의 비과세 ▶ 생산직근로자의 월정액급여가 매월 변동하는 경우 비과세 적용 ▶ 연구보조비 등의 비과세 ▶ 당직수당 지급 시 비과세 ▶ 야근교통비 실비 지원 시 비과세 ▶ 병의원의 당직비의 비과세 ▶ 실무사례 업무외의 원인으로 휴직한 자가 지급받은 생계보조금 ▶ 출산휴가급여 중 고용보험법상 회사가 부담하도록 규정한 금액 ▶ 육아휴직 시 고용보험 지원금의 처리 ▶ 법인카드를 업무와 관련되어 사용하지 않고 임직원의 개인용도로 사용하는 경우 임직원의 급여로 본다. ▶ 법인카드의 개인용도 사용분은 소득공제 대상 아님 ▶ 각종 인사발령과 관련한 퇴직소득 판단 ▶ 퇴직금의 정산이 늦어지는 경우 퇴직소득세 계산 ▶ 퇴직금을 늦게 지급하는 경우 퇴직소득의 의제 ▶ 12월 31일 퇴사자의 퇴직소득세 신고 ㆍ 납부와 지급명세서 ▶ 퇴직연금은 무조건 의무적으로 가입해야 하나? ▶ 확정기여(DC)형 퇴직연금 원천징수의무자 ▶ 종합소득세 신고의뢰 시 준비할 서류 ▶ 법인세법상 업종별 사업수입금액 ▶ 자산수증이익으로 보지 않는 경우 ▶ 감자에 따른 의제배당 사례 ▶ 매출누락에 따른 세무조정 ▶ 가공자산ㆍ부채 및 부외자산ㆍ부채에 대한 세무조정 ▶ 부가가치세 매입세액불공제의 법인세법상 손금산입 ▶ 골프와 관련한 지출의 법인세법상 비용처리 ▶ 골프회원권 취득 및 사용관련 비용 ▶ 실무사례 임원급여 ㆍ 상여 등의 비용인정 조건 ▶ 세법에서 말하는 임원의 범위 ▶ 건강보험료 및 고용보험료 등의 비용처리 ▶ 비상근임원 사외이사 등에게 지급하는 제 수당 ▶ 현실적인 퇴직이 아닌 경우 퇴직금 지급 시 세무 상 처리방법 ▶ 회사 대출한도 초과로 대표이사 명의로 은행에서 대출을 받은 경우 비용처리 ▶ 법인의 자산을 임원명의로 취득하는 경우 세무처리 ▶ 직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리방법 ▶ 업무용승용차의 절세방법 ▶ 광고선전비, 복리후생비, 기부금, 회의비와 접대비 예시 ▶ 재고자산평가 시 유의사항 ▶ 재고자산 폐기손실의 손금산입 ▶ 실무사례 법인세 수정 신고·납부 시 신고·납부 ▶ 바지사장의 세금문제 ▶ 장부마감 전에 꼭 확인해야 할 세무사항 ▶ 변화하는 국세청 세무조사 신기법 ▶ 세무조사 시 일반적 요구자료 ▶ 국세청의 최근 탈세 전산분석시스템 ▶ 부가가치세 신고·경정사항 연계 검토 ▶ 위장·가공 자료상 혐의자료 과세자료의 소명 ▶ 세금계산서 등 불부합 자료의 소명방법 ▶ 탈세 자료의 처리

[증빙규정이 적용되는 사업자 중에서] ※ 영리법인 또는 비영리법인의 수익사업 관련 지출로서 ※ 업무와 관련해 ※ 자산의 취득이나 비용의 지출 시 : 재화나 용역을 제공받고 회사의 돈이 나가는 경우에만 적용하고, 들어오는 돈에 대해서는 적용하지 않는다. ※ 일정금액을 초과하는 지출이면서 : 일반비용은 3만원 초과, 접대비는 1만원 초과, 경조사비는 20만원 초과 ※ 증빙 예외규정에 해당하지 않는 거래이다. [전자세금계산서 발행취소 중에서] 전자세금계산서를 발행한 경우 취소할 수 없고 수정세금계산서를 발생해야 한다. 수정세금계산서 발급사유는 환입이나 계약의 해제, 착오에 의한 이중발급 등 8가지 경우에 발행할 수 있다. 환입이나 계약의 해제로 세금계산서를 수정하는 경우에는 동 이유를 기재하고 환입된 날 또는 계약이 해제된 날에 수정세금계산서를 발행하면 되고 가산세는 없다. 계약의 해제나 환입 등이 아닌 경우 임의로 세금계산서를 취소할 수는 없다. [개인사업자의 개인신용카드사용 시 유의사항 중에서] 개인회사는 신용카드를 대표자 개인명의 카드와 종업원이 개인명의 카드를 이용해 업무용으로 사용할 수 있을 것이다. 그러나 여기서 유의할 사항은 개인사업자의 경우 일정금액 이상의 수입금액이 발생하는 경우 사업용 계좌의 사용을 의무화하고 있고, 사업용 계좌는 일반적으로 대표자 개인의 통장을 이용하는 경우가 많으므로 사장의 신용카드는 반드시 결제계좌를 사업용 계좌를 이용해야 보다 쉽게 비용인정이 가능하다. 반면 종업원의 신용카드는 업무와 관련해서 지출한 것으로 확인되는 신용카드매출전표는 법정지출증빙으로 인정한다. 만약 이러한 법정지출증빙을 받지 않은 경우 일반적인 거래금액의 2%를 가산세로 납부해야 하며, 접대비의 경우 한도와 관계없이 필요경비에 산입 할 수 없다. 개인카드 지출 분에 대해서 회사경비 처리 시 개인의 연말정산 시 신용카드소득공제를 받을 수 없다는 점도 알아두어야 한다. [거래처 손님에게 제공하는 주차비용은 접대비 중에서] 사업자가 자기의 고객을 위해서 임차해서 사용하는 주차장의 임차료에 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제되는 것이다. 다만, 사업자가 회사업무용으로 사용하는 비영업용소형승용차를 주차하는 주차장임대료에 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니하는 것임(서면3팀-2219, 2006. 09. 21). [일용노무비 급여지급 시 원천징수에 대한 법정지출증빙 중에서] 일용노무비 지급과 관련해서 비치·보존해야 하는 증빙서류는 일용노무자의 인적사항(성명, 주민등록번호, 주소), 근로제공일(시간급인 경우에는 근로시간 포함), 지급금액 등 근로제공내용 및 지급사실을 확인 할 수 있는 것이어야 하며, 노무비 지급대장 등에 성명과 수령인의 날인만 되어있고 주민등록번호와 주소가 없어 일용노무자의 인적사항을 확인할 수 없는 경우에는 정당한 지출증빙으로 볼 수 없다. [경유 차량은 매입세액공제가 되고 휘발유 차량은 안되나?] 일반적으로 우리나라의 경우 비업무용소형승용차를 제외한 대다수의 차량이 경우차량이므로 경유 차량은 매입세액공제가 되고, 휘발유차량은 공제가 안 된다고 오해하는 경우가 많은데, 유류의 종류(휘발유ㆍ경유ㆍ가스)에 관계없이 비영업용 소형승용차에 사용하는 경우에는 매입세액에서 공제되지 않는다. 예를 들어 카니발의 경우 9/11인승은 매입세액공제대상 차량이지만 6/7인승은 불공제 대상에 해당한다. [대손세액공제 사유 중에서] 회수기일을 6월 이상 경과한 채권 중 회수비용이 당해 채권가액을 초과하여 회수실익이 없다고 인정되는 30만 원이하(채무자별 채권가액의 합계액을 기준)의 채권 금융회사 등의 채권 중 금융감독원장으로 부터 대손금으로 승인을 받은 것 등 중소기업투자회사의 창업자에 대한 채권으로서 중소기업청장이 기획재정부장관과 협의하여 정한 기준에 해당한다고 인정한 것 중소기업의 외상매출금·미수금으로서 회수기일이 2년 이상 지난 외상매출금·미수금. 다만, 특수관계인과의 거래로 인하여 발생한 외상매출금·미수금은 제외한다. [확정기여(DC)형 퇴직연금 원천징수의무자] 확정기여(DC)형 퇴직연금에서 지급되는 퇴직금에 대한 원천징수의무자는 퇴직연금사업자이며, DC형 퇴직연금사업자가 DC형 퇴직연금을 퇴직자에게 지급 또는 IRR계좌로 과세이연한데 대해서 원천징수이행상황신고서 및 퇴직소득원천징수영수증을 제출해야 할 의무가 있다. 따라서 퇴직연금 외에 퇴직금을 추가로 지급하지 않는 경우 회사는 신고의무가 없다. 다만, 회사가 확정기여(DC)형 퇴직연금 외에 퇴직금을 추가 지급하는 경우에는 회사가 추가로 직접 지급하는 해당 퇴직금에 대해서 원천징수의무가 있다.[참고예규 : 서면1팀-1061, 2006.07.27] [기타소득에 대한 과세방법 중에서] 고용관계가 없는 자가 다수인에게 강연을 하고 받는 강사료는 기타소득에 해당한다. 기타소득은 다른 소득과 합산해서 과세하는 것이 원칙이다. 하지만, 기타소득금액의 연간 합계액이 300만 원 이하인 경우는 납세자가 원천징수에 의해서 납세의무가 종결되는 분리과세를 택하든지, 다른 소득과 합해서 종합과세를 적용받든지 선택할 수 있다. 기타소득금액이 300만원을 초과하는 경우는 선택의 여지가 없이 종합과세가 된다. ?여기서 기타소득금액이 300만원이라고 하면, 강연료의 경우 60%를 필요경비로 공제한 금액이므로 실제 강연료로는 750만원이다. 다만, 실제 소요된 필요경비가 60% 초과할 경우 실제 소요경비이다. [식대보조금의 비과세 중에서] 자그마한 회사의 경우 매일 점심식비를 회사공금으로 내거나 사장이나 다른 간부가 사주는 경우가 있다. 일률적으로 회사공금으로 점심을 먹는 경우 실질지출액에 대해 증빙을 첨부해서 비용처리하고, 급여항목에 표시되어 있는 식대보조금은 근로소득으로 보아 근로소득세를 납부하면 된다. 반면 회사공금으로 점심을 먹지 않고, 식대보조금 명목으로 개개인에게 지급하는 경우에는 다음의 요건을 충족하는 경우 월 10만원까지 비과세처리가 가능하다. 예를 들어 매월 식대를 13만원을 지급받는 경우 10만원은 비과세하고 3만원만 과세한다. [비과세 요건] ① 식대가 연봉계약서 등에 포함되어 있고, ② 회사의 사규 등에 식대에 대한 지급기준이 정해져 있는 경우로서 ③ 현물식사(사내급식 또는 이와 유사한 방법으로 식사 또는 기타 음식물)를 제공받지 않아야 하며, ④ 월 10만원까지 비과세 처리한다. 그리고 식대보조금을 받으면서 별도로 식사를 제공받는 경우에는 ①과 ② 중 큰 금액을 비과세 처리한다. ①과 ② 모두 비과세처리 시 ②는 과세한다. ① 근로자가 사내급식 또는 이와 유사한 방법으로 제공받는 식사 기타 음식물 사용자가 기업외부의 음식업자와 식사ㆍ기타 음식물 공급계약을 체결하고, 그 사용자가 발급하는 식권에 의해서 제공받는 식사ㆍ기타 음식물로서 당해 식권이 현금으로 환금할 수 없는 때에는 이와 유사한 방법으로 제공받는 식사ㆍ기타 음식물로 본다. ② 식사 기타 음식물을 제공받지 않는 근로자가 받는 월 10만 원 이하의 식대 : 식대가 사규 또는 급여지급기준 등에 식대에 대한 지급기준이 정해져 있어야 한다. [설비자산의 감가상각비 손금산입 특례(임의조정) 중에서] 내국법인이 다음의 구분에 따른 설비투자자산을 2020년 6월 30일까지 취득하는 경우 해당 설비투자자산에 대한 감가상각비는 각 과세연도의 결산을 확정할 때 손비에 계상하였는지와 관계없이 상각범위액의 범위에서 해당 과세연도의 소득금액을 계산할 때 손금에 산입할 수 있다. 이때 적용하는 내용연수는 기준내용연수에 그 기준내용연수의 50%(중소기업 및 중견기업은 75%)를 더하거나 뺀 범위(1년 미만은 없는 것으로 한다)에서 선택하여 납세지 관할 세무서장에게 신고한 내용연수로 한다.(이는 K-IFRS 도입기업의 감가상각비 신고조정 특례를 같이 적용하지 않는다.) ① 중소기업 또는 중견기업 : 다음 중 어느 하나에 해당하는 사업용 유형자산 가. 차량 및 운반구. 다만 운수업에 사용하거나 임대목적으로 사용하는 경우로 한정함 나. 선박 및 항공기. 다만, 어업 및 운수업에 사용하거나 임대목적으로 임대업에 사용되는 경우로 한정함 다. 공구 기구 및 비품 라. 기계 및 장치 ② ①외의 기업 : 혁신성장투자자산(신성장·원천기술을 사업화하는 시설, 연구시험용·직업훈련용 시설, 에너지절약시설, 생산성향상시설)