이렇다 보니 행정업무에 제대로 대처하지 못해 안 내도 될 많은 세금을 내기도 하고 행정적 불이익에서 구제받지 못하고 있다. 또한 모든 업무서가 법인 위주로 되어있어 해당 내용이 자영업자에게도 적용이 되는 사항인지 안 되는 사항인지 초보자들은 판단하기가 쉽지 않다. 이에 본서에서는 자영업 사장님과 경리담당자라면 반드시 알고 있어야 할 경리업무에 대해 개인사업자를 중심으로 다음의 내용을 설명하고 있다. 제1장 자영업자의 세무 준비 처음 창업을 해서 세무 업무를 시작하기 전에 갖추어야 할 세무업무내용을 가르쳐주고 있는 장이다. 제2장 자영업자의 회계지식 개인회사에서 경리업무를 하면서 꼭 알고 있어야 할 장부 적는 방법 등 회계지식에 대해 가르쳐주고 있는 장이다. 제3장 자영업자의 증빙관리 세금에서 최소한 손해를 보지 않기 위해서 반드시 갖추어야 할 증빙관리에 대해 가르쳐주고 있는 장이다. 제4장 자영업자의 급여세금 직원에게 급여지급 시 차감해야 하는 근로소득세와 세무서에 납부해야 하는 세금에 대해 가르쳐주고 있는 장이다. 제5장 자영업자의 부가가치세 세금계산서와 관련해 가장 골치 아프고, 가장 관리에 중점을 두어야 하는 부가가치세의 신고·납부 방법에 대해 가르쳐주고 있는 장이다. 제6장 자영업자의 종합소득세 1년에 한 번 자영업자가 소득에 대해 납부해야 하는 종합소득세의 신고·납부 방법과 절세비법을 가르쳐주고 있는 장이다. 제7장 자영업자의 4대 보험 세금 다음으로 자영업자에게 부담이 되는 공과금인 4대 보험에 대해 가르쳐주고 있는 장이다. 제8장 자영업자의 근로기준법 직원을 채용하고 관리하는 과정에서 발생할 수 있는 노무 문제에 대해 가르쳐주고 있는 장이다. 제9장 자영업자의 업종별 세무 업종별로 특수한 세무관리 방법에 대해 가르쳐주고 있는 장이다.

제1장 자영업자의 세무 준비 01. 누구나 쉽게 시작하는 개인사업자(법인과 개인사업자의 차이) 26 창업절차와 설립비용 자금의 조달과 이익의 분배 사업의 책임과 신인도 세법상 차이 ┖ 유형자산처분손익에 대한 법인과 자영업자의 차이 ┖ 충당금에 대한 법인과 자영업자의 차이 ┖ 업무용승용차 관련 비용의 차이 ┖ 수입이자와 수입배당금의 법인과 자영업자의 차이 ┖ 지급이자와 가지급금 인정이자 접대비 한도 계산 [실무사례] 총수입금액, 필요경비, 분리과세의 개념 기타 차이점 02. 일반과세자와 간이과세자 [실무사례] 간이과세자 기준 연간매출액 8,000만 원의 기준금액(공급대가) [실무사례] 간이과세자의 장단점(일반과세자와 차이점) [실무사례] 면세사업자는 세금계산서를 안 받는 것이 유리하지 않나? 03. 과세기간 종료 후 20일 안에 사업자등록을 해야 절세한다. 사업자등록 준비단계 사업자등록 신청단계 ┖ 직접 방문을 통한 사업자등록 신청 ┖ 국세청 홈택스를 통한 사업자등록 신청 ┖ 전문가를 통한 사업자등록 신청 [실무사례] 집에서 사업자등록을 하는 방법과 경비처리 [실무사례] 한 사무실에 2개의 사업자등록 [실무사례] 앱 개발 사업자등록을 안 하고 시작할 수 있을까? [실무사례] 사업을 처음 시작해서 매출은 없고 시설투자만 한 경우 세금처리 [실무사례] 직장을 다니면서 사업자등록을 내고 자기 사업을 할 수 있나요? [실무사례] 쇼핑몰, 오픈마켓 등의 사업자등록 방법 04. 사업자등록 신청과 동시에 확정일자를 받아라 [실무사례] 확정일자 신청 시 준비해야 하는 서류 05. 쇼핑몰도 같이하는 경우 통신판매업신고와 부가통신사업신고 통신판매업 신고를 해야 한다. 부가통신사업 신고 [실무사례] 통신판매업신고와 별도로 인·허가 필요 06. 개인사업자는 사업용 계좌를 신고해야 한다. 사업용 계좌를 신고·사용해야 하는 사업자는? 사업용 계좌는 언제까지 신고합니까? 사업용 계좌 신고 시 첨부할 서류는? 사업용 계좌를 변경하려면? 사업용 계좌 사용 대상거래는? 사업용 계좌 무신고·미사용 시 불이익은? 기타 참고사항은?65 [실무사례] 사업용 계좌와 관련된 주요 사례 07. 개인카드와 사업용 카드를 구분해서 사용해라 사업용 신용카드는 어떻게 만드나? 사업용 신용카드 사용내역 조회 사업용 신용카드 공제 08. 신용카드 및 현금영수증 가맹점에 가입한다. 현금영수증 가입대상과 가입방법 09. 개인사업자가 꼭 챙겨야 할 세금 신고 10. 개인사업자의 세무 관리 항상 증빙을 잘 챙겨라 부가세뿐만 아니라 소득세도 잘 챙겨라 간편장부라도 작성하면 유리하다. 세금 신고는 홈택스를 활용하라 남편이 투잡을 하는 경우 사업자 명의는 아내 명의로 11. 매출누락을 안 걸리게 할 수는 없나요? [실무사례] 소득신고시 누락해서는 안되는 기본 거래내용 [실무사례] 매출누락을 의심받지 않는 방법 매출누락, 가공매입으로 적발 시 위장·가공 자료상 혐의자료 과세자료의 소명 [실무사례] 매입세금계산서 의심 유발(가공 또는 위장) 거래유형 및 대책 [실무사례] 간이과세자로 사업자 등록시 불리한 점 제2장 자영업자의 회계지식 01. 자영업자의 장부는 어떻게 구분해서 작성해야 하나요? [실무사례] 나의 신고유형 점검표 간편장부에 의한 기장 복식부기에 의한 기장 기장사업자가 반드시 받아야 할 증빙서류 [실무사례] 기장의무 판정 시 근로소득, 기타소득 등 모든 소득을 포함하나요? [실무사례] 복수사업장(복수업종)의 경우 기장의무 구분방법 [실무사례] 공동사업장의 기장의무 판단 02. 소규모사업자는 반드시 간편장부를 작성하라 간편장부는 어떤 장부인가? 간편장부작성 대상자는 누구인가? 간편장부를 기장하면 이런 혜택이 있다. 간편장부는 어떻게 작성하는가? 간편장부는 어디서 구하나? 간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차 간편장부 작성자가 지켜야 할 사항 03. 장부작성의 원칙은 복식장부 복식장부작성을 위해 최소한 알아야 하는 회계용어 복식장부작성 시 매일매일 작성해야 하는 장부 04. 모든 장부는 1년 단위로 정리 05. 복식장부의 시작은 전표에서부터 전표의 작성 방법 [실무사례] 전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나? 각종 보조장부의 작성 방법 총계정원장의 작성 사례 06. 재무상태표 계정과목 해설 자산에 해당하는 계정과목 해설 부채에 해당하는 계정과목 해설 자본에 해당하는 계정과목 해설 07. (포괄)손익계산서 계정과목 해설 매출수익에 해당하는 계정과목 해설 매출원가에 해당하는 계정과목 해설 판매와 관리비용에 해당하는 계정과목 해설 기타수익과 비용에 해당하는 계정과목 해설 08. 개인회사 경리의 하루 업무 마감 방법 일 마감 때 해야 할 것들 증빙자료를 관리하는 요령 월 마감 때 해야 할 것들 09. 이것저것 신경 쓰기 귀찮으면 기장을 맡겨라 기장 의뢰할 때 준비서류 기장 의뢰할 때 유의 사항 제3장 자영업자의 증빙관리 01. 법에서 인정하는 증빙 [실무사례] 법정증빙을 첨부하지 않은 장부는 효력이 없다. 세법에서 말하는 법정지출증빙과 증빙의 종류 ┖ (전자)세금계산서 [실무사례] 세금계산서 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항 ┖ 신용카드매출전표와 현금영수증 [실무사례] 신용카드매출전표와 현금영수증도 세금계산서이다. [실무사례] 개인사업자의 개인신용카드 사용시 유의 사항 [실무사례] 개인사업자의 개인신용카드 매출전표의 법정지출증빙 [실무사례] 외상매출에 대해 부가가치세 신고 후 신용카드로 결제받은 경우 [실무사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우 [실무사례] 해외에서 사용한 신용카드의 환율적용과 장부 작성 [실무사례] 사업과 무관한 유류비 매출전표를 보관해야 하나요? ┖ 계산서 ┖ 지로영수증과 각종 청구서 [실무사례] 전기료, 전화료, 인터넷 사용료 매입세액공제 받기 ┖ 간이영수증 [실무사례] 3만원 초과 지출에 대해서 여러 장의 영수증으로 나누어 발행 지출금액에 따른 법정지출증빙 증빙규정이 적용되는 사업자와 거래 [실무사례] 거래명세서와 입금표, 지출결의서의 지출증빙 효력 02. 법정지출증빙을 안 받아도 되는 거래 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래 송금명세서로 법정지출증빙을 대신하는 거래 [실무사례] 간이과세자로부터 중고자동차를 구입하는 경우 법정지출증빙은? [실무사례] 간이과세자와 거래시 법정지출증빙 수취는? [실무사례] 개인 및 미등록자와 거래시 법정지출증빙 수취는? 03. 대금지급은 항상 사업용 계좌 이용 [실무사례] 프랜차이즈 비용 증빙서류로 통장 입금내역이 가능한가요? 04. 홈택스 가입 후 세금계산서는 반드시 전자세금계산서를 사용 홈택스 홈페이지 이용해 전자세금계산서 발행 전자세금계산서의 발행 및 전송 ┖ 전자세금계산서의 발행 ┖ 전자세금계산서의 전송 ┖ 수정 전자세금계산서의 발행 홈택스 홈페이지 이용한 전자세금계산서 발행방법 [실무사례] 증빙불비가산세는 얼마나 언제 납부를 하나 [실무사례] 반드시 알고 있어야 할 현금영수증 관련 절세방법 제4장 자영업자의 급여세금 01. 종업원은 어떤 세금을 내야 하나? 02. 급여에 대해서는 근로소득세를 원천징수한다. 일용근로자의 근로소득세 원천징수 일반계속(상용)근로자의 근로소득세 원천징수 외국인근로자의 근로소득세 원천징수 상여금이 있는 경우 근로소득세 원천징수 03. 원천징수세액의 신고·납부 매달 신고·납부 반기별 신고·납부 신고·납부 시 제출해야 하는 서류 원천징수 등 납부 지연 가산세 지급명세서 제출불성실가산세 04. 급여 중 세금을 안 내는 비과세급여 05. 홈택스를 활용한 원천세 신고방법 원천징수이행상황 전자신고 ┖ 원천징수이행상황신고(원천세) 홈택스 세금신고·납부 ┖ 원천세 홈택스 신고 이용안내 홈택스를 이용한 원천징수이행상황신고 ┖ 원천징수내역 및 납부세액 ┖ 환급세액조정 ┖ 전월 미환급세액의 계산 ┖ 당월환급세액계산 ┖ 조정대상환급세액 06. 입사자 급여업무처리와 중도퇴사자 연말정산 중도 입사자 중도 퇴직자 ┖ 중도 퇴직자의 소득공제액 ┖ 중도 퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급 ┖ 중도 퇴사자 연말정산을 누락한 경우 [실무사례] 전근무처에서 연말정산환급세액을 받지 못하였을 경우 ┖ 중도 퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성 방법 07. 퇴직금의 계산 퇴직금의 계산방법 종전 4인 이하 사업장의 퇴직금제도 적용 방법 08. 퇴직소득세의 신고와 납부 세법상 퇴직으로 보는 경우와 안 보는 경우 퇴직소득과 근로소득의 구분 퇴직소득세 계산 퇴직소득에 대한 원천징수 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출 퇴직소득에 대한 세액정산 퇴직소득 과세표준 확정신고 제5장 자영업자의 부가가치세 01. 부가가치세는 언제, 어떻게 신고·납부를 하나요? 매출세액 또는 과세표준 매입세액 부가가치세 신고·납부 대상은? 부가가치세 신고·납부는 언제 하나요? 손쉬운 부가가치세 신고·납부 방법은? [실무사례] 부가가치세와 물건가격의 세금 구분 방법 02. 부가가치세 신고를 정확히 해야 소득세도 적게 낸다. 03. 부가가치세 신고 시 왜 부가율에 맞춰야 하나요? 04. 부가가치세 신고 시 제출서류 05. 홈택스 부가가치세 전자신고 로그인 ? 부가가치세 정기신고 화면으로 이동 기본정보 입력 및 입력서식 선택 과세표준 및 매출세액 입력 ┖ 매출처별세금계산서합계표-전자세금계산서를 발행한 경우 ┖ 매출처별세금계산서합계표-종이세금계산서를 발행한 경우 ┖ 과세표준 명세 작성 매입·경감 공제세액 입력 ┖ 매입세금계산서합계표 작성-전자세금계산서를 수취한 경우 ┖ 매입세금계산서합계표 작성-종이세금계산서를 수취한 경우 ┖ 신용카드 매입내역 입력-화물운전자 복지카드 ┖ 신용카드 매입내역 입력-사업용 신용카드 ┖ 신용카드 매입내역 입력-그 밖의 신용카드 ┖ 전자세액공제 입력 ┖ 예정고지세액 입력 신고서 제출하기 제출한 신고서 조회 등 06. 부가가치세 매입세액공제 되는 것과 안 되는 것 제6장 자영업자의 종합소득세 01. 종합소득세 확정신고ㆍ납부 기간과 대상자 종합소득세 확정신고·납부는 5월 31일까지 종합소득세 확정신고 대상 소득은? ┖ 종합소득세 확정신고 시 합산되는 소득은? ┖ 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는? [실무사례] 거주자와 비거주자의 구분 종합소득세 납세지 02. 종합소득세 신고의 2가지 방법 03. 사업소득세 신고의 2가지 방법 기장에 의한 신고 방법(장부 작성) 무기장(추계)에 의한 신고 방법(장부 미작성) 기장에 의한 신고와 추계에 의한 신고의 결정 종합소득세 환급 [실무사례] 기장에 의한 신고보다 무기장 신고 시 유리한 경우 [실무사례] 종합소득세 환급금은 언제쯤 지급이 되나요? 04. 종합소득세 신고유형 점검표 종합소득세 신고유형 종합소득세 신고의무자 종합소득세 신고안내문 05. 기장에 의한 종합소득세의 신고 총수입금액 산입항목 총수입금액 불산입 항목 필요경비 산입항목 필요경비 불산입 항목 개인사업자와 법인의 세무처리 차이 06. 기장을 안 한때 종합소득세의 신고 무기장 신고제도는 개인사업자만 있다. 기장을 안 했을 때를 기준으로 판단한다. 단순경비율 대상과 기준경비율 대상(경비율 제도) ┖ 기준경비율에 의한 소득금액 계산 방법 주요경비의 범위 기준경비율 신고자의 증빙서류 수취·보관 ┖ 단순경비율에 의한 소득금액 계산 방법 ┖ 추계신고자 무기장 가산세 납부 07. 개인사업자가 받을 수 있는 공제 사업소득자가 받을 수 있는 소득공제 사업소득자가 받을 수 있는 세액공제 성실신고 사업자가 추가로 받을 수 있는 세액공제 종합소득세 기본세율 [실무사례] 사업소득세 절세를 위한 기본 상식 [실무사례] 내가 낼 종합소득세를 간단하게 계산해 주세요. [실무사례] 기준경비율 적용 신고자는 영수증을 금같이 챙겨라 [실무사례] 장부기장을 안 한 소규모사업자 종합소득세 신고 [실무사례] 복식부기 의무자가 간편장부로 신고하는 경우 [실무사례] 연말정산을 합산해서 안 하고 각각 한 경우 종합소득세 신고 [실무사례] 올해 손실이 발생했는데, 종합소득세 신고를 안 해도 되나? [실무사례] 점포를 양도하고 권리금을 받았는데 세금은 [실무사례] 단순경비율적용대상자가 기준경비율로 신고할 수 있나요? [실무사례] 단순경비율 또는 기준경비율에 의해 신고를 하면 가산세가 있나요? [실무사례] 종합소득세 신고를 기한 내에 하지 못한 경우 [실무사례] 사업자등록을 한 사업자가 아니라도 종합소득세 신고를 해야 하나요? [실무사례] 전년도에 폐업했는데 금년에 종합소득세를 신고하나? [실무사례] 중간예납 추계액 신고 시에 단순경비율이나 기준경비율에 의한 신고 [실무사례] 면세사업을 폐업하게 되면 사업장현황신고를 언제 해야 하나요? [실무사례] 지급명세서를 제출하지 않았는데 인건비로 공제받을 수 있는가? [실무사례] 개인사업자가 반드시 가입해야 할 절세금융상품 [실무사례] 종합소득세 신고 시 각종 공제액을 누락해서 신고한 경우 공제 방법 08. 홈택스를 활용한 종합소득세 신고 09. 개인사업자 사장님 관련 비용의 세무 처리 자영업자 사장 본인의 급여 개인회사 사장의 연말정산 자영업자 사장 가족의 급여 사장님의 자가운전보조금과 차량유지비 업무와 관련한 개인회사 사장의 핸드폰 사용료 10. 개인사업자는 동업이 유리하나, 동업에 따른 위험도 있다. 특수관계자 간 공동사업 합산과세 11. 한 명의 사장이 개인회사와 법인 두 곳을 운영하는 경우 12. 돈을 줄 때 미리 세금을 떼고 줘야 하는 것도 있다 비영업대금의 이익에 대한 원천징수 기타소득의 원천징수 ┖ 기타소득의 과세최저한 ┖ 기타소득의 과세방법 ┖ 기타소득 원천징수영수증 사업소득의 원천징수 봉사료의 원천징수 지방소득세 소득분의 원천징수 [실무사례] 적자난 기업의 종합소득세 제7장 자영업자의 4대 보험 01. 4대 보험 적용대상자와 요율 4대 보험 가입 대상자 4대 보험 산정기준과 요율 급여지급 시 징수방법 02. 4대 보험 관련 각종 신고방법 사업장 신규설립, 내역변경, 탈퇴, 자동이체 신고시 ┖ 사업장 적용(해당)/보험관계성립신고(보험가입신청) ┖ 사업장 내역변경/보험관계 변경사항 신고 ┖ 국민연금/건강보험 자동이체 신청 ┖ 사업장 탈퇴(소멸)/보험관계 소멸신고(보험계약 해지 신청) 근로자 채용 시, 퇴직 시 근로자 정보변경 시 외국인/재외국민 근로자 고용 및 퇴직 시 근로자 피부양자 신고 시 03. 4대 보험료 계산을 위해 차감하는 비과세소득의 범위 04. 4대 보험료의 정산 건강보험료의 정산 고용보험료와 산재보험료의 정산 ┖ 일반기업의 고용보험료와 산재보험료 정산 ┖ 건설업의 고용보험료와 산재보험료 정산 05. 일용근로자, 단시간근로자(파트타임), 알바생(아르바이트생)의 4대 보험 일용근로자 단시간근로자 국민연금 건강보험 고용보험 산재보험 05. 궁금해하는 4대 보험 관련 사례 2개 이상 사업장에서 근무하는 경우 4대 보험 가입 비상근 또는 1월간 근로시간이 짧은 시간제 근로자 인턴사원을 고용했는데 4대보험 가입은? 신규입사자 입사 첫 달 4대 보험 부과 방학을 맞이하는 단기 아르바이트생의 4대 보험 신규입사 및 퇴사시 4대 보험 적용 휴직 중인 근로자의 4대 보험 직장을 다니면서 사업을 하는 경우 부인이 남편 회사(개인회사)에 근로자 등재시 4대 보험 개인사업자의 4대 보험 적용 개인사업자의 4대 보험료 절약 방법 1인 회사에서 근로자 1명 채용 시 4대 보험 소득이 없는 경우 국민연금 신고 방법 무급휴직 시 4대 보험 처리 방법 출산휴가기간 4대 보험 육아휴직기간 4대 보험 휴직 월과 복직 월의 4대 보험 신고와 보험료 부과 가족회사 가족의 4대 보험 제8장 자영업자의 근로기준법 01. 법정근로시간, 소정근로시간, 유급 근로시간, 실제 근로시간 근로시간의 개념 ┖ 근로시간의 범위 ┖ 근로시간의 기산점과 종료점 법정근로시간(법에서 정한 한도 시간) 소정근로시간(약속한 근로시간) 유급 근로시간(임금 계산 시간) 02. 휴게, 휴일, 휴가 휴게(= 쉬는 시간) 휴일(= 쉬는 날) ┖ 법정휴일에 임금을 지급해야 합니까? ┖ 주휴일은 반드시 일요일에 부여해야 하나요? ┖ 휴일이 중복되는 경우 휴일 계산 대체공휴일의 임금과 수당직급 03. 정확한 최저임금의 계산 일반적으로 간단히 계산하는 최저임금 최저임금 위반 여부 판단 최저임금에 포함하지 않는 임금 최저임금의 계산 현금성 복리후생비 [실무사례] 급여에 식대를 포함한 경우 최저임금 최저임금 주지 의무 04. 모든 급여 일할 계산 방법 05. 통상시급과 시간외근로수당 계산 시간외근무수당의 계산 절차 휴일, 연장, 야간근로 중복 시 임금 계산 공식 06. 포괄임금제 기본급과 고정 OT로 나누는 방법 07. 주휴수당의 계산 방법 주휴수당의 발생요건 주휴수당의 계산 공식 [실무사례] 매주 근로시간이 다른 경우 주휴수당의 계산방법 08. 연차일수 계산 방법과 퇴사자 연차휴가 및 수당의 정산 1개월 개근 시 발생하는 월 단위 연차휴가 1년 단위 연 단위 연차휴가 ┖ 1년간 80% 미만 출근 시 연차휴가 부여 ┖ 1년에 80% 이상 출근 시 발생하는 연차휴가 연차수당의 계산 퇴사자 연차휴가의 정산 ┖ 연차휴가의 정산기준 ┖ 연차휴가의 퇴직 정산 제9장 자영업자의 업종별 세금 01. 음식점의 세금관리 부가가치세 납세의무 [실무사례] 음식점이 유의해야 할 절세방안 종합소득세 납세의무 02. 개인병원의 세금관리 종합소득세 납세의무 종합소득세 중간예납 각종 비용의 처리 의료장비 등의 증빙처리 03. 약국의 세금관리 부가가치세 납세의무 종합소득세 납세의무 인건비의 비용처리 장부기장과 증빙 04. 학원의 세금관리 면세사업자 사업장현황신고 종합소득세 납세의무 강사료의 세금문제 장부기장과 증빙 05. 쇼핑몰의 세금관리 쇼핑몰 사업자등록 [실무사례] 해외에서 인터넷쇼핑몰로 국내 판매할 경우 국내 사업자 등록여부 [실무사례] 외국법인 쇼핑몰 운영시 국내 사업자등록이 의무인가? [실무사례] 인터넷쇼핑몰과 오프라인 매장이 있는 경우 사업자등록은? 부가가치세 납세의무 [실무사례] 오픈마켓에서 물건을 파는 경우 부가가치세 신고방법 [실무사례] 쇼핑몰을 통한 전자상거래시 물품의 판매시기는? [실무사례] 쇼핑몰 등에 사용되는 쿠폰 판매 부가가치세 [실무사례] 인터넷쇼핑몰 택배비에 대한 세금계산서 발행 [실무사례] 전자상거래 신용카드 결제 매입세액공제, 발행세액공제 [실무사례] 구매대행 인터넷쇼핑몰 구매대행업의 부가가치세 기준 [실무사례] 쇼핑몰에서 해외에 물품을 판매하는 경우 영세율적용 [실무사례] 도서쇼핑몰 등 주품목에 부수해서 발생하는 택배비의 부가가치세 [실무사례] PG사에서 대금이 결제된 경우 [실무사례] 마일리지로 상품을 구입하는 경우 부가가치세 과세 [실무사례] 판매대행의 경우 매출액 [실무사례] 카드 결제 수수료는 어떻게 처리할까? 종합소득세 납세의무 [실무사례] 의류 쇼핑몰을 운영하면서 발생하는 모델료 06. 부동산임대업의 세금관리 부동산임대업 사업자등록 부가가치세 납세의무 종합소득세 납세의무 [실무사례] 부동산임대사업자 소득탈루혐의를 한눈에 파악할 수 있는 시스템 가동 [실무사례] 부동산임대업의 공동사업장에 대한 이자비용의 처리 07. PC방 사업자의 세금관리 부가가치세 납세의무 종합소득세 납세의무 장부기장과 증빙

[간이과세자의 장단점 중에서] 간이과세자로 사업자등록을 할 때 가장 좋은 점은 부가가치세 부담이 대폭 줄어든다. 간이과세자는 공급대가 × 10% × 업종별 부가가치율로 매출세액을 계산하는데, 10만 원 하는 상품을 판매하는 일반과세자는 1만 원의 부가가치세를 납부하는 반면, 15%의 업종별 부가가치율을 적용받는 음식점의 경우 1,650원(11만원(공급대가) × 10% × 15%)의 부가가치세만 납부한다. 이는 10%의 부가가치세율을 적용받는 일반과세자보다 간이과세자는 부가가치세율이 1.5%~4%로 굉장히 낮다. 반면 매입세액공제 측면에서는 일반과세자는 5만 원의 매입액에 대해 5,000원의 부가가치세 매입세액공제를 받지만, 간이과세자는 275원(공급대가 × 0.5%)의 매입세액공제를 받는다. [개인사업자의 세무관리 중에서] 부가세뿐만 아니라 소득세도 잘 챙겨라 자영업자들은 일반적으로 부가가치세는 신경을 쓰면서도 소득세는 신경을 안 쓰는 경향이 있다. 그러나 부가가치세는 일률적으로 매출의 10%만 내면 되지만 소득세는 소득수준에 따라 누진율이 적용되기 때문에 잘못하면 앞에서 남고 뒤에서 밑지는 경우도 생기기 때문에 철저하게 관리해야 한다. 예를 들면 프랜차이즈 가맹점의 경우 단순경비율이 75.6%다. 즉, 24.4%를 소득으로 보는 것이다. 1,000만 원 매출이면 244만 원을 소득으로 보고 세금을 부과하게 되니까 많이 내는 경우가 생긴다. 이를 예방하기 위해서는 3만원 미만의 일반영수증을 많이 모아두어야 하고, 지출된 금액은 법정지출증빙을 반드시 챙겨두어야 경비로 인정받을 수 있어서 소득세 혜택을 받을 수 있다. 그래서 기장을 철저하게 해야 한다. 참고로 영세 개인사업자는 거래처끼리 부가가치세 신고 때 자료를 맞추기 위해 10%의 부가가치세만 받고 실제 거래 없이 세금계산서를 주고받는 경우가 있는데, 이는 불법을 별개의 문제로 하고서라도, 부가가치세만 받고 세금계산서를 발행하면 발행한 부분이 매출로 잡혀 사업소득세 부분은 발행하는 사람이 손해 본다는 점을 알아야 한다. 따라서 이 경우에는 부가가치세뿐만 아니라 소득세도 추가로 받아야 한다. 예를 들어 10만원의 부가가치세를 받고 110만원의 세금계산서를 발행해주었다면, 100만원 매출 + 10만 원 부가가치세 중 10만원 부가가치세에 대해서만 받은 것이고, 100만원 × 15% = 15만 원(소득세율 15% 적용사업자 가정)의 사업소득세는 발행자가 손해를 보는 것이다. [간이과세자와 거래 시 법정지출증빙 중에서] 원칙 : 3만원 이하는 일반영수증도 가능, 3만원 초과 시에는 신용카드매출전표나 현금영수증을 수취해야 하며, 미수취 시에는 증빙불비가산세 2%를 부담한다. 단, 거래 사실이 확인되는 경우는 비용으로는 인정이 된다. 예외 : 읍·면 지역에 소재한 현금영수증 및 신용카드 미가맹점인 연 매출 4,800만 원 미만 간이과세자로부터 재화나 용역을 공급받는 경우는 법정지출증빙 미수취에 대한 증빙불비가산세는 적용되지 않는다. 또한, 앞서 설명한 법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래에 해당하는 경우는 법정지출증빙을 수취하지 않아도 되며, 법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 운수업을 영위하는 사업자에게 지급하는 운반비, 부동산임대용역, 중개수수료 지급거래에 대해서는 은행을 통해서 송금하고 그 내역을 경비 등의 송금명세서에 기록 후 소득세 확정신고서와 함께 제출하면 된다. [홈택스 부가가치세 신고 중에서] 매출처별세금계산서합계표-종이세금계산서를 발행한 경우 B유통에 발행한 종이세금계산서는 아래와 같이 직접 입력하셔야 하는데요 1. ① B유통 사업자번호 입력 후 [확인] 버튼을 클릭 》 매수 5건, 공급가액 10,000,000원을 입력하면 세액이 자동 채움됩니다. 2. ② [입력내용 추가] 버튼을 클릭하면 ③과 같이 입력된 내용을 보여주므로 공급가액과 세액을 확인하고 ④ [입력완료] 버튼을 클릭하여 마무리합니다. 3. 종이세금계산서를 여러 건 발행하였을 경우에도 매출처별로 동일한 방법으로 입력하시면 됩니다. [부가가치세 매입세액공제 되는 것과 안 되는 것 중에서] 업무 관련 항공, 철도운임 : 국내외 출장 등을 위해 사용한 항공기 운임, 철도운임, 고속버스, 택시 등의 여객 운임은 불공제항목이다. 단, 호텔 등 숙박의 경우는 업무 관련의 경우 매입세액공제에 해당한다. 목욕, 이발 : 공연ㆍ놀이동산 입장권, 목욕, 이발, 미용업 이용요금은 매입세액공제가 되지 않는다. 면세 재화 및 용역의 구입 : 매입세액공제가 되지 않는다. 국외에서 사용한 금액 : 국내 사업자가 아닌 자로부터 재화 등을 공급받는 해외 사용분에 대해서는 매입세액공제가 되지 않는다. 복리후생비 : 실비변상적인 성질의 급여 및 복리후생비와 관련하여 발생한 부가가치세액은 매입세액공제가 된다. 호텔 등 숙박비 : 업무와 관련해서 출장 중 일반과세사업자인 숙박업소에서 신용카드 등을 사용한 경우 매입세액공제가 된다. 통신요금(핸드폰, 전화, 인터넷) : 사업과 관련하여 발생한 통신비는 매입세액공제가 된다. [기장을 안 한 경우 종합소득세 신고 중에서] 기장을 안 해도 종합소득세는 경비율에 의해 신고할 수 있는데, 경비율에 의한 세금이 기장료보다 적으면 굳이 기장료 내고 기장을 안 해도 된다. 단, 판단기준은 다음의 조건을 만족해야 한다. ㆍ 개인사업자여야 한다. 법인은 해당 사항 없음 ㆍ 세무사가 기장을 해줬을 때 세금이 아닌 기장을 안 하고 경비율을 적용했을 때의 세금과 기장료를 비교해야 한다. 즉, 세금납부 금액과 기장료 등 나가는 총액을 보고 판단해서 결정한다. [개인사업자 사장님 관련 비용 중에서] 자영업자 사장 가족의 급여 사장의 가족급여는 원칙적으로 비용으로 인정해주지 않는다. 즉 사장과 가족은 친분관계를 이용해 짜고 세무처리를 할 수 있다는 것이다. 최근의 기업 경영형태를 보면, 가족이 함께 기업을 이어가는 경우가 많아졌다. 남편이 사장이면, 부인·아들·딸 등이 일을 함께해야 그 기업을 이어갈 수 있는 힘든 세상이 되었으며, 이러한 현상은 세무사 등 전문 직종에까지 번지고 있다. 남편이 의사로서 개원을 하면 예전과는 달리 부인이 비전문분야인 원무 업무라도 담당하게 하거나, 아예 처음부터 남편을 도울 수 있는 자격이 있는 간호사를 배우자로 선택하는 등의 경우가 그것이다. 이런 경우에 배우자 또는 직계 존·비속 및 기타 특수관계에 있는 자에게 실지 지급한 급여(특수관계가 없는 자를 고용하였을 경우에 지급할 급여상당액)에 대해 당해 거주자의 사업에 직접 종사하게 하고 그들에게 급여를 지급하는 경우 동 급여에 대해서도 사업소득금액 계산시 필요경비에 산입할 수 있다. 다만, 급여를 통장으로 이체하고 근무일지 등에 실제로 근무한 사실이 확인되는 등 객관적으로 노동에 대한 대가라고 인정되는 경우는 가족의 급여는 비용으로 인정해준다. [한 사장님이 개인과 법인 두 회사 운영 중에서] 동일 사장이 개인회사와 법인을 운영하고 있는 경우 두 회사는 각각으로 보아 장부정리를 해야 하며, 세금신고도 각각 해야 한다. 상당수의 회사가 대표자는 같으나 개인회사와 법인 또는 법인과 법인, 개인회사와 개인회사 등으로 두 개의 회사를 운영하면서 경리직원은 두 회사의 장부를 모두 기장하고 양사 간에 자금도 구분 없이 오고 가는 경우가 많다. 이 경우 상당수의 경리직원은 단순히 대표자가 같다는 이유로 같은 회사로 인식을 하고 무의식중에 같이 처리하는 것이다. 그러나 엄밀히 이는 각각의 회사가 되는 것이며, 같이 뒤섞어서 처리하면 법률상 문제가 발생한다. 따라서 비록 사장은 같다고 해도 회사는 각각 서로 다른 회사라는 것을 먼저 실무담당자는 인식할 필요가 있다. 개인회사와 개인회사를 운영하는 경우 어차피 회사는 개인 사장 것이고 세금도 종합소득세로 두 회사 소득을 합산해서 납부를 하므로 세무상 문제가 적을 줄 모르나 개인회사와 법인, 법인과 법인을 운영하는 경우 세무상 심각한 문제가 발생할 수 있다. 즉, 법인은 그 자체를 법률적으로 하나의 사람과 같이 취급하므로 비록 소규모로 전체지분을 사장 개인이 가지고 있다고 해서 법률상 사장 개인 것으로 취급하는 것이 아닌 법인 자체의 것으로 봐야 한다. 예를 들어 법인이 사장 개인회사의 부채를 대신 갚아주는 경우 이는 법인이 개인회사에 돈을 빌려준 것이 되며, 적정이자를 받아야 법률상 문제가 발생하지 않는 것이다. [모든 급여 일할계산 중에서] 근로기준법에서는 급여 일할계산 방법에 대해 규정하고 있지 않으므로 실무에서는 최저임금법을 어기지 않는 범위 내에서 회사마다 다음의 3가지 방법 중 1가지 방법을 사용한다. ①과 ②는 일수에 토요일 포함, ③은 토요일 제외(단, 토요일이 유급인 경우 포함) 아래 방법은 중도 입·퇴사뿐만 아니라 임금을 일할 계산할 때 모두 적용된다고 보면 된다. ① 급여 ÷ 30일 × 근무일수 ② 급여 ÷ 역에 따른 일수(그달의 달력 날짜인 28~31일) × 근무일수 ③ 급여 ÷ 209시간 × 실제 유급 근무일수 × 8시간(최저임금법을 지키기 위해 가장 권장)