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세무조정서식 학습으로 법인세의 확실한 이해와
실무능력 향상에 중점을 둔 입문서!

〈이 책의 특징〉
■ 법인세법을 처음 접하는 학생들과 법인세법의 기초를 다지고자 하는 실무자를 위해 간결하고 쉬운 설명
■ 2024 개정 세법 핵심 주요내용 충실히 반영
■ 법인세법의 주요 내용을 일목요연하게 정리
■ 이론과 실무의 연계학습이 가능토록 다수의 사례문제 수록
■ 세무조정서식 작성 실습으로 실무상 주요 사례 이해
■ 세무조정서식 학습으로 법인세의 확실한 이해와 실무능력 향상에 중점

제1장 법인세 총론
제1절 법인세의 개요
제2절 법인세의 과세대상 소득
제3절 법인세의 납세의무자
제4절 법인세의 사업연도
제5절 법인세의 납세지

제2장 법인세의 계산구조
제1절 각 사업연도소득의 계산구조
제2절 세무조정과 소득처분

제3장 익 금
제1절 익금항목
제2절 익금불산입항목

제4장 손 금
제1절 손금항목
제2절 손금불산입항목

제5장 손익의 귀속사업연도와 자산·부채의 평가
제1절 손익의 귀속사업연도
제2절 자산？부채의 평가
제3절 기업회계기준과 관행의 적용
제4절 유가증권과 재고자산의 평가

제6장 고정자산 감가상각비
제1절 감가상각비의 의의와 특징
제2절 감가상각비의 계산요소
제3절 감가상각비 시부인계산
제4절 감가상각의 의제
제5절 즉시상각의 의제

제7장 충당금과 준비금
제1절 세무상 충당금의 개요
제2절 퇴직연금부담금
제3절 대손금과 대손충당금
제4절 일시상각충당금과 압축기장충당금
제5절 준비금

제8장 부당행위 계산의 부인
제1절 부당행위계산의 부인
제2절 가지급금 인정이자

제9장 과세표준 및 세액의 계산
제1절 과세표준의 계산
제2절 산출세액의 계산
제3절 자진납부세액의 계산

제10장 과세표준의 신고 및 세액의 납부
제1절 과세표준의 신고와 세액의 납부
제2절 법인세의 결정·경정 및 징수·환급

제11장 기타의 법인세
제1절 청산소득에 대한 법인세
제2절 비영리법인의 법인세
제3절 외국법인의 법인세

부록
Ⅰ 감가상각자산의 내용연수표·내용연수범위표·상각률표
Ⅱ 중소기업의 범위

〈머리말〉
법인세법을 처음 접하는 학생들과 기초를 다지고자 하는
실무자들을 위하여 쉽고 간결하게 기술하였습니다.

법률은 제정된 이후 시대와 환경의 변화에 따라 개정의 과정을 거치게 되며, 2024년에 시행되는 법인세법 및 조세특례제한법에도 다수의 개정 사항이 있었다. 이에 따라 이번 개정판에서는 다음과 같은 개정 내용을 반영하는 한편 기존의 내용 중 미비한 부분을 보완하고자 하였다.
먼저 법인세법은 목적신탁 등의 경우 기존에는 신탁계약에 따라 수익자 또는 수탁자가 해당 신탁재산에 귀속되는 소득에 대하여 법인세를 납부할 수 있도록 하였으나, 이를 수탁자로 일원화하였다. 또한 재평가적립금의 경우 그 감액 배당금액에 대해서는 익금에 산입하지 아니하도록 규정하고 있었으나, 재평가적립금은 자본거래에 따른 잉여금인 자본준비금과 성격이 같다고 보기 어려운 점을 고려하여 재평가적립금의 감액 배당금액을 익금에 산입하도록 하였다. 그리고 해외자원개발사업 관련 외국자회사의 수입배당금액 익금불산입 요건을 완화하고, 외국인 통합계좌에 대한 원천징수 특례를 도입하였다. 다음으로 법인세법과 관련이 있는 조세특례제한법은 내국법인이 민간재간접벤처투자조합을 통하여 벤처기업의 주식 등을 취득하는 경우 투자금액 중 일정금액을 법인세에서 공제하도록 하고, 영상콘텐츠 제작비용에 대한 세액공제율을 상향 조정하는 등의 개정이 있었다.
이 책은 법인세법을 처음 접하는 학생들과 법인세법의 기초를 다지고자 하는 실무자들을 위하여 법인세법의 내용을 간결하고 쉽게 기술하고자 하였으나 아직 여러 부분에서 부족함이 있다. 저자는 이러한 부족함을 계속해서 수정·보완하여 더 좋은 책이 될 수 있도록 노력할 것이다.
끝으로 이 책이 법인세법을 공부하거나 실무를 준비하는 분들에게 미력하나마 도움이 되었으면 한다. 그리고 2024년 개정판을 출판할 수 있도록 도움을 주신 ㈜조세통람의 여러분들께 감사의 인사를 드린다.
2024년 2월
저자 구성권