추가 적립 안내

기본서인 [New ISA 회계감사(노준화 저)]를 요약ㆍ정리한 것이다. 따라서 [New ISA 회계감사(노준화 저)]는 [기본서]가 되며, 본서는 기본서의 [요약집]에 해당한다. 기본서가 회계감사를 이해하게 하는데 중점을 두고 있다면, 본 요약집은 수험생들에게 학습시간을 덜어주고 또한 핵심사항을 오랫동안 기억하는데 중점을 두고 있다. 본서는 수험생들이 마지막 순간에 시험장에 가져가야 할 것이 무엇인가에 대해 저자들이 고민한 결과물로 다음 사항을 수록하고 있다.

1. [회계감사요약집]의 목적

본서는 기본서인 [New ISA 회계감사(노준화 저)]를 요약ㆍ정리한 것입니다. 따라서 [New ISA 회계감사(노준화 저)]는 [기본서]가 되며, 본서는 기본서의 [요약집]에 해당합니다. 기본서가 회계감사를 이해하게 하는데 중점을 두고 있다면, 본 요약집은 수험생들에게 학습시간을 덜어주고 또한 핵심사항을 오랫동안 기억하는데 중점을 두고 있습니다.
본서는 수험생들이 마지막 순간에 시험장에 가져가야 할 것이 무엇인가에 대해 저자들이 고민한 결과물로 다음 사항을 수록하고 있습니다.

① 기출되었거나 중요도가 높은 핵심사항을 빠짐없이 요약ㆍ정리하였습니다. 저자들은 본서를 집필하는 과정에서 무엇보다 수험생들에게 학습편의를 제공하는 것과 오랫동안 기억하게 하는 것에 초점을 두었습니다. 그 결과 저자들은 본서를 구성할 때 가능한 한 기본서의 설명을 덜어내고, 핵심사항만으로 구성하게 되었습니다. 따라서 본서의 핵심사항은 수험생들이 시험장에 반드시 가져가야 할 회계감사의 필수지식이라고 할 수 있습니다.

② 핵심사항 아래에 핵심질문(Q&A)을 추가하고 있습니다. 이는 교육공학에서 말하는 flash 효과에 기반한 것으로, 수험생들로 하여금 핵심사항을 오래 기억하게 할 것입니다.
저자들은 본서가 수험생들이 시험 직전에 반복해서 빠르게 볼 수 있는 단권화된 요약서로서의 역할을 충실히 할 수 있을 것으로 기대합니다. 물론, 수험생들이 [기본서]를 반복하여 읽기만 해도 원하는 목표에 도달할 수는 있습니다. 하지만 마치 회계감사를 수행하는 감사인이 그러한 것처럼 시간이 부족한 수험생들에게 주어진 시간만으로 합격이라는 hurdle을 넘어야만 하는 어려움이 있습니다. 저자들은 본 요약집이 수험생에게 학습편의를 제공하고 학습시간을 절약해 줄 뿐만 아니라 한번 본 내용을 오랫동안 기억하게 할 것으로 기대됩니다.

2. [회계감사요약집]의 활용 방법

본 [요약집]의 목차는 기본서인 [New ISA 회계감사(노준화 저)]와 유사하게 구성되어 있습니다. 따라서 수험생들은 먼저 기본서를 학습하여 감사에 대한 전반적인 이해를 마친 후, 반드시 기억하여야 할 사항을 반복적으로 학습하는데 본 요약집을 활용할 수 있을 것입니다. 반복학습할 때에는 해당 chapter의 제목만 보아도 해당 chapter에서 다루고 있는 내용을 떠올릴 수 있어야 합니다. 수험생들이 수험 마무리 단계에서 본 요약집을 반복하여 학습한다면 좋은 결과를 얻을 수 있을 것입니다.

다만, 실제 시험에서는 구체적인 사례문제나 계산문제 등이 출제될 수 있습니다. 본 요약집은 그러한 사례문제 또는 계산문제를 대비하기 위한 예제를 포함하고 있지는 않습니다. 따라서 수험생들은 모든 부분을 요약집에만 의존해서는 안 되며 기본적으로 [기본서]를 통하여 회계감사를 이해하여야 하며, [회계감사 REVIEW]를 통한 문제풀이 학습을 병행하여야 합니다.

3. [회계감사요약집 4판]의 특징

① 본서는 기본서 [New ISA 회계감사(노준화 저)]의 요약집에 해당합니다. 본서는 기본서와 동일하게 회계감사의 논리적 흐름을 반영하여 구성하였기 때문에 수험생들이 회계감사의 전반적인 내용을 학습하는데 큰 도움이 될 것입니다.

② 본서는 핵심이 되는 문장 또는 keyword를 글꼴 및 색깔로 구분하여 표시하고 있습니다. 또한 박스의 색을 중요도에 따라 파란색과 회색으로 구분하였으며, 기출된 내용에 대해 기출연도 표시를 하였습니다. 독자 입장에서는 이러한 표시를 통해 마치 강의를 들은 것처럼 상대적으로 더 중요한 내용들을 수월하게 파악할 수 있습니다.

③ 본서는 회계감사기준서 문장에 기초하고 있으며, 일부 기출문제에서 사용된 표현을 반영하고 있습니다.

④ 본서는 단순 나열식으로 소개하는 것을 지양하고, Q&A의 형태로도 내용을 정리하여 학습효과를 극대화하고자 하였습니다. Q&A의 경우에도 더 중요한 내용을 파란색, 지엽적인 내용을 회색으로 나타내었습니다.

⑤ 옳고 그름을 판단하는 OX형태의 문제가 많이 출제되는 최근 출제트렌드를 반영하여 다양한 OX문제를 제작하여 수록하였습니다. 해당 OX문제는 기출문제와 최대한 겹치지 않게 하여 따로 기출문제 풀이를 하실 때의 효과성이 떨어지지 않도록 하였습니다.

⑥ 내년 시험에 적용될 수 있는 시험범위 내의 개정사항을 충실히 반영하였습니다. 만약 2024년 시험 전까지 후속적인 개정사항이 나오는 경우에는 나무경영아카데미 학원 홈페이지 및 탐진 홈페이지에 이를 공지할 예정이니 이용하시면 됩니다.

이 책을 읽는 모든 수험생들의 합격을 기원합니다.

2021년 3월 12일 초판
2023년 8월 10일 개정
저자 씀

Chapter 01 회계감사의 개요
section 01 회계감사와 재무제표의 신뢰성
1. 회계감사의 의의
2. 감사받은 재무제표의 이용자와 가치
3. 회계감사와 관련된 기본개념
4. 회계감사기준의 요구사항
5. 감사의 한계와 합리적 확신
section 02 감사인
1. 감사인
2. 감사인의 권한
3. 감사인에 대한 업무규제
section 03 감사인의 선임방식
1. 지배기구, 경영진, 이사회와 회계감사
2. 자유수임방식
section 04 회계감사의 수요와 기능
1. 정보위험과 회계감사
2. 회계감사의 수요를 설명하는 이론
section 05 감사의 분류
1. 감사목적에 따른 분류
2. 감사의 강제성에 따른 분류
3. 감사실시 시기에 따른 분류
4. 감사의 계속성에 따른 분류
5. 감사의 위치에 따른 분류
◈ OX문제

Chapter 02 감사의 시작: 감사계약, 위험평가 및 감사계획
section 01 감사의 개시과정
section 02 감사계약의 수용 또는 유지
1. 감사업무의 수용 또는 유지의 판단
2. 감사업무의 수용 또는 유지에 대한 경제적 관점
3. 감사의 전제조건
4. 회사의 재무제표 작성책임 관련 일반원칙
section 03 감사인의 선임
1. 감사인 선임절차
2. 감사인 지정
3. 감사계약의 해지
4. 감사인 변경과 전기감사인의 의견진술권
5. 감사보수
section 04 감사계약의 체결
1. 감사계약
2. 감사업무 조건의 변경에 대한 수용
section 05 업무팀의 구성 및 협의
1. 업무팀의 구성
2. 업무팀 내의 토의
section 06 지배기구와의 커뮤니케이션
1. 지배기구와의 커뮤니케이션의 의의
2. 커뮤니케이션에 대한 감사인과 경영진의 책임
3. 지배기구와의 커뮤니케이션
section 07 기업과 기업환경에 대한 이해와 중요왜곡표시위험의 평가
1. 기업과 기업환경에 대한 이해
2. 기업과 기업환경에 대하여 요구되는 이해
3. 위험평가절차 및 관련활동
section 08 계획수립
1. 계획수립의 의의
2. 감사계획을 수립할 때 고려할 사항
3. 계획수립
◈ OX문제

Chapter 03 감사의 수행: 중요성과 위험평가
section 01 중요성
1. 중요성
2. 중요성수준의 설정
3. 중요성의 적용
section 02 감사위험
1. 감사위험의 의의
2. 감사위험의 발생원인
3. 감사위험 구성요소간의 관계
4. 감사위험과 감사계획
section 03 중요왜곡표시위험의 식별과 평가
1. 중요왜곡표시위험의 수준
2. 중요왜곡표시위험의 식별ㆍ평가하기 위한 감사절차
3. 실증절차만으로는 충분하고 적합한 감사증거를 제공하지 못하는 위험
4. 위험평가의 수정
5. 문서화: 중요왜곡표시위험의 식별과 평가
section 04 평가된 위험에 대한 대응
1. 재무제표 수준의 위험에 대응한 감사절차
2. 경영진주장 수준의 위험에 대응한 감사절차
◈ OX문제

Chapter 04 감사의 수행: 위험평가(내부통제의 평가)
section 01 내부통제의 기본개념
1. 내부통제의 목적
2. 내부통제의 원칙
3. 내부통제의 구성
4. 내부통제의 한계
section 02 내부통제의 평가과정
1. 제1단계: 내부통제의 설계에 대한 이해
2. 제2단계: 내부통제의 설계에 대한 평가
3. 제3단계: 통제의 운영효과성 테스트
4. 제4단계: 통제의 운영효과성 평가
section 03 내부통제의 미비점에 대한 지배기구 및 경영진과의 커뮤니케이션
1. 내부통제 미비점의 의의
2. 내부통제의 미비점들이 식별되었는지에 대한 결정
section 04 내부감사기능이 수행한 업무의 활용
1. 내부감사기능의 기본개념
2. 내부감사기능이 수행한 업무가 활용될 수 있는지 여부
3. 내부감사기능이 수행한 업무의 활용 영역 및 활용 범위의 결정
4. 내부감사기능이 수행한 업무의 활용
보론 거래유형별 내부통제
1. 매출 및 매출채권거래
2. 매입 및 매입채무거래
◈ OX문제

Chapter 05 감사의 수행: 위험평가(부정과 오류)
section 01 부정의 정의와 특징
1. 부정의 정의와 특징
2. 재무제표감사와 관련된 부정의 종류
section 02 부정의 예방 및 발견에 대한 책임
1. 기업의 지배기구와 경영진의 책임
2. 감사인의 책임
3. 감사인의 경영진, 지배기구에 대한 커뮤니케이션 책임
4. 감사인의 외부기관에 대한 보고 책임
section 03 업무팀 내부의 토의
1. 부정과 토의의 필요성
2. 중요하게 왜곡표시될 위험에 대한 토의의 효과
section 04 위험평가절차 및 관련 활동
1. 경영진과 기업 내의 적합한 사람에 대한 질문
2. 지배기구에 대한 질문
3. 기타정보
4. 부정위험요소의 평가
section 05 부정으로 인한 중요왜곡표시위험의 식별과 평가
1. 수익인식의 부정위험
2. 부정으로 인한 중요왜곡표시위험의 존재
3. 경영진의 통제무력화
section 06 부정으로 인한 중요왜곡표시위험에 대한 감사인의 대응
1. 부정에 대한 재무제표수준과 경영진주장 수준의 대응절차
2. 경영진의 통제무력화에 대한 구체적인 대응절차
section 07 감사증거의 평가
1 전반적인 결론을 형성할 때 수행되는 분석적절차
2. 식별된 왜곡표시의 고려
section 08 감사인이 업무를 계속할 수 없는 경우
section 09 서면진술
section 10 문서화
◈ OX문제

Chapter 06 감사의 수행: 감사증거
section 01 감사증거
1. 개 요
2. 재무제표에 의한 경영진주장과 감사증거
3. 충분하고 적합한 증거
4. 감사증거를 입수하기 위한 감사절차
5. 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못할 경우
section 02 감사증거를 수집하는 방법
1. 검사
2. 관찰
3. 외부조회
4. 재계산
5. 재수행
6. 분석적절차
7. 질문
section 03 감사증거의 문서화
1. 감사문서의 성격 및 목적
2. 감사문서의 적시 작성
3. 수행한 감사절차와 입수한 감사증거의 문서화
4. 감사기준과 다른 절차를 취하는 경우
5. 감사보고서일 후 발생한 사항
6. 최종감사파일의 취합
◈ OX문제

Chapter 07 감사의 수행: 기본적 실증절차
section 01 실증절차
1. 실증절차의 구성
2. 실증절차의 분류
3. 실증절차의 시기
4. 표시와 공시의 적절성
5. 감사증거의 충분성과 적합성 평가
section 02 재고자산의 실재성
1. 재고자산 감사의 의의
2. 재고자산의 실재성
section 03 소송과 배상청구
1. 소송과 배상청구에 대한 감사절차
section 04 부문정보
1. 부문정보에 대한 감사인의 책임
2. 부문정보에 대한 감사절차
section 05 외부조회
1. 외부조회의 의의
2. 외부조회 절차
3. 외부조회의 결과
4. 입수된 증거의 평가
section 06 초도감사-기초잔액
1. 기초잔액 감사의 의의
2. 초도감사 시 기초잔액의 감사절차
3. 기초잔액에 대한 감사보고
section 07 실증적인 분석적절차
1. 분석적절차의 의의
2. 분석적절차의 방법
3. 분석적절차의 적용
4. 분석적절차의 결과에 대한 조사
5. 분석적절차의 한계점
section 08 공정가치 등 회계추정치와 관련된 공시에 대한 감사
1. 회계추정치의 성격
2. 위험평가절차 및 활동
3. 중요왜곡표시위험의 식별과 평가
4. 평가된 중요왜곡표시위험에 대한 대응
5. 유의적 위험에 대응한 후속 실증절차
6. 회계추정치의 합리성에 대한 평가 및 왜곡표시의 결정
7. 서면진술
section 09 특수관계자
1. 특수관계 및 특수관계자 거래의 성격
2. 감사인의 책임
3. 특수관계자 및 특수관계자 거래와 연관된 위험평가절차, 중요왜곡표시위험의 식별과 평가
4. 특수관계 및 특수관계자 거래와 연관된 중요왜곡표시위험에 대한 대응
5. 식별된 특수관계 및 특수관계자 거래에 대한 회계처리와 공시에 대한 평가
6. 서면진술
section 10 감사인측 전문가가 수행한 업무의 활용
1. 감사인측 전문가란?
2. 감사인측 전문가의 필요성 결정
3. 감사절차의 성격, 시기 및 범위
4. 감사인측 전문가의 적격성, 역량 및 객관성
5. 감사인측 전문가의 전문분야에 대한 이해
6. 감사인측 전문가와 합의
7. 감사인측 전문가가 수행한 업무에 대한 평가
8. 감사보고서에서의 감사인측 전문가의 언급
section 11 법률과 규정을 위배한 사항의 고려
1. 법규위반의 정의
2. 법규준수에 대한 책임
3. 법규별 감사인의 책임
4. 법규준수에 대한 감사인의 고려사항
5. 법규위반이 식별되거나 의심될 때의 감사절차
6. 식별되었거나 의심되는 법규위반의 커뮤니케이션과 보고
7. 문서화
◈ OX문제

Chapter 08 감사의 수행: 계정별 실증절차
section 01 주요 거래 및 계정과목에 대한 기본적인 실증절차
section 02 현금및현금성자산
1. 총괄표의 작성
2. 분석적절차
3. 현금잔액에 대한 실물검사
4. 예금잔액 및 중요한 약정사항에 대한 조회
5. 은행계정조정표 검토
6. 은행간대체거래의 검토
7. 현금거래의 기간귀속 검토
section 03 매출채권 및 매입채무
1. 분석적절차
2. 받을어음에 대한 실물검사
3. 매출채권(매입채무)에 대한 조회
4. 매출채권의 회수가능성 검토
5. 기간귀속
section 04 재고자산
1. 분석적절차
2. 단가의 적정성 평가
3. 특수관계자와의 거래 및 내부거래의 타당성
section 05 유형자산
1. 거래유형에 대한 세부테스트
2. 소유권과 소유권의 제한
3. 감가상각비
section 06 차입금
1. 은행조회
2. 분석적절차
3. 이자비용의 검토
◈ OX문제

Chapter 09 감사의 수행: 실증절차의 완료
section 01 후속사건에 대한 감사
1. 재무제표일과 감사보고서일
2. 후속사건의 회계처리
3. 재무제표일과 감사보고서일 사이에 발생한 사건
4. 감사보고서일 후 재무제표 발행일 전에 알게 된 사실
5. 재무제표 발행일 후 알게 된 사실
section 02 계속기업에 대한 감사
1. 회계의 계속기업전제
2. 계속기업으로서 존속능력에 대한 평가 책임
3. 계속기업으로서의 존속능력과 감사계획
4. 계속기업에 대한 감사절차
5. 감사결론
6. 감사보고서에 대한 시사점
section 03 공시사항의 검토
1. 공시사항의 점검
2. 공시사항과 감사의견
section 04 감사인이 발견한 미수정왜곡표시의 요약 및 수정권고
1. 식별된 왜곡표시의 집계
2. 감사 진행 중 식별된 왜곡표시에 대한 고려
3. 왜곡표시의 커뮤니케이션과 수정
4. 미수정왜곡표시의 영향에 대한 평가
5. 서면진술
6. 문서화
section 05 공표용 재무제표 요청
section 06 서면진술
1. 서면진술의 의의
2. 요청할 서면진술
3. 한도기준금액의 커뮤니케이션
4. 서면진술일과 대상기간
5. 서면진술의 형태
6. 서면진술의 신뢰성에 대한 의문 및 요청된 서면진술의 미제공
section 07 감사의견의 결정 및 분석적절차
1. 전반적인 결론을 내리기 위한 분석적절차
◈ OX문제

Chapter 10 감사의 완료: 감사보고
section 01 감사보고서
1. 회계감사기준이 추구하는 감사보고서
2. 감사기준에 따라 수행된 감사보고서
3. 감사의견에 영향을 미치는 요소
4. 감사의견의 형성
5. 감사의견
6. 감사보고서 핵심감사사항 커뮤니케이션
7. 강조사항문단
8. 기타사항문단
9. 감사보고서 사례
section 02 비교정보
1. 비교정보의 의의
2. 비교정보에 대한 감사절차
3. 계속감사의 경우 비교재무제표에 대한 감사보고
4. 전기재무제표를 타감사인이 감사한 경우 비교재무제표에 대한 감사보고
5. 전기재무제표가 감사받지 않은 경우 비교정보에 대한 감사보고
section 03 기타정보
1. 기타정보의 의의
2. 기타정보에 대한 감사인의 책임
3. 재무제표와 기타정보간 중요한 불일치
section 04 감사보고서의 제출
◈ OX문제

Chapter 11 그룹재무제표감사, 검토 및 기타 인증서비스
section 01 그룹재무제표 감사
1. 그룹감사인과 부문감사인의 책임
2. 수용 및 유지
3. 전반감사전략 및 감사계획
4. 그룹ㆍ부문과 그 환경에 대한 이해
5. 부문감사인에 대한 이해
6. 중요성
7. 평가된 위험에 대한 대응
8. 연결절차에 대한 감사절차
9. 후속사건
10. 부문감사인과의 커뮤니케이션
11. 입수한 감사증거의 충분성과 적합성에 대한 평가
12. 그룹경영진 및 그룹지배기구와의 커뮤니케이션
13. 연결감사보고서의 사례
section 02 중간재무제표 등에 대한 검토
1. 검토업무의 목적
2. 검토업무 조건의 합의
3. 중간재무제표의 검토절차
4. 서면진술
5. 중간재무제표 검토의 성격과 범위 및 그 결과의 보고
section 03 인증업무와 관련서비스
1. 확신
2. 인증업무 및 관련 서비스의 체계
3. 인증업무의 정의와 목적
4. 개념체계의 범위
5. 인증업무의 전제조건
6. 인증업무의 구성요소
◈ OX문제

Chapter 12 내부회계관리제도에 대한 감사(검토)
section 01 내부회계관리제도
1. 내부회계관리제도의 적용
2 내부회계관리제도의 설계 및 운영
3 내부회계관리제도의 평가 및 보고
section 02 내부회계관리제도에 대한 감사인의 감사
1. 내부회계관리제도 감사의 의의
2. 내부회계관리제도의 감사절차
3. 내부회계관리제도의 감사보고
4. 내부회계관리제도 감사보고서의 사례
section 03 내부회계관리제도에 대한 감사인의 검토
◈ OX문제

Chapter 13 표본감사
section 01 표본감사의 개요
1. 통계적 표본감사
2. 비통계적 표본감사
section 02 표본위험 및 비표본위험
1. 표본위험
2. 비표본위험
section 03 표본의 추출방법
1. 모든 항목의 추출
2. 특정 항목의 추출
3. 표본감사
section 04 표본감사의 절차
1. 표본의 설계
2. 표본추출방법
3. 표본수
4. 감사절차의 수행
5. 이탈과 왜곡표시의 성격과 원인
6. 왜곡표시의 투영
7. 표본감사 결과의 평가
section 05 통제테스트에서 통계적 표본감사
section 06 금액가중확률 표본감사
1. 금액가중확률 표본감사
2. 표본수의 결정
3. 표본의 추출
4. 표본시사 결과의 평가
section 07 전통적 변수표본감사
1. 표본의 분포와 추정
2. 모집단의 추정 및 결론
◈ OX문제

Chapter 14 정보시스템 환경에서의 위험평가
section 01 정보기술로부터 발생하는 위험
1. 감사인의 위험평가에 관련된 내부통제 요소의 성격
2. 정보기술이 내부통제에 미치는 영향
section 02 정보시스템의 내부통제
1. 정보기술 일반통제
2. 정보기술 응용통제
section 03 정보시스템에서 내부통제의 운용효과성 테스트
1. 컴퓨터주변감사
2. 컴퓨터자체감사
3. 컴퓨터를 이용하는 감사
section 04 외부의 서비스조직을 이용하는 기업에 대한 감사
1. 내부통제 등 서비스조직에 의하여 제공되는 서비스에 대한 이해
2. 평가된 중요왜곡표시위험에 대한 대응
3. 이용자기업 감사인에 의한 보고
◈ OX문제

Chapter15 감사인의 책임과 의무
section 01 감사인의 법률적 책임
1. 감사인의 손해배상책임
2. 감사인의 형사적 책임
section 02 기대차이
1. 기대차이
section 03 감사인의 책임을 보장하기 위한 조치
1. 직접적인 조치
2. 간접적인 조치
section 04 감사인의 의무
1. 정당한 주의의무
2. 비밀유지의무
3. 법률적인 의무
◈ OX문제

Chapter 16 감사인의 자격과 감사품질
section 01 전문가적 적격성
1. 전문가적 적격성
2. 적격성이 결여된 경우
section 02 감사인의 독립성
1. 감사업무에 있어서의 독립성
section 03 독립성과 법률
1. 감사인과 회사간 특정 관계가 형성된 경우 업무제한
2. 감사와 동시에 제공할 수 없는 비감사서비스
section 04 공인회계사 윤리기준
1. 공인회계사 윤리기준의 목적 및 적용범위
2. 윤리강령
3. 윤리적 갈등의 해결
4. 주장기준 인증업무와 독립성
5. 독립성이 훼손되었을 경우 감사인의 대응조치
6. 독립성을 훼손하는 위협
7. 독립성 유지를 위한 제도적 안전장치
8. 독립성과 업무수임기간
9. 독립성 유지기간
10. 독립성에 대한 기타 고려사항
11. 그 외 윤리규정
section 05 감사품질
section 06 감사의 품질관리
1. 품질관리에 대한 책임
2. 회계법인의 품질관리시스템
3. 품질관리 정책과 절차의 이행여부 검토
section 07 감사의 품질관리를 위한 규제
1. 증권선물위원회의 품질관리 규제
2. 한국공인회계사회의 품질관리 규제
section 08 미국의 감사품질 시스템
1. 상호감리
◈ OX문제