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누구도 가르쳐 주지않는 부동산 절세에 대한 노하우를
현직20년 세무사 실전경험과 사례를 통해 배워보는 지침서 !

우리나라는 과거부터 주기적으로 부동산 가격이 상승과 하락을 반복하고 있습니다. 이럴 때마다 정부에서는 각종 부동산대책을 발표하였으며 그 대책에는 부동산관련 세금이 핵심역할을 하고 있습니다. 하지만 잦은 부동산관련 세법의 개정으로 인하여 일반인 들 뿐만 아니라 부동산관련 업종 종사자, 다주택자, 임대업자 들은 혼란이 빠질 수 밖에 없고 일부 개정된 세법 내용을 제대로 숙지하지 못하여 뜻하지 않은 불이익을 받는 것도 사실입니다. 특히, 최근에 개정된 부동산세법은 세무전문가들도 어려움을 호소할 정도로 난해하다고 볼 수 있습니다. 이에 공인중개사를 중심으로 한 부동산 중개업 종사자, 다주택자, 임대업자를 대상으로 실무에서 바로 적용할 수 있는 부동산 관련 세금 지침서가 필요하다고 생각되어 이 책을 쓰게 되었습니다.
이 책은 이론과 실무사례를 적절히 혼합하여 실무에 바로 적용하실 수 있도록 하였습니다. 2020년 개정세법을 완벽히 반영하였을뿐만 아니라 2021년부터 시행되는 개정세법까지 반영하였습니다. 특히, 2019.12.16. 부동산대책, 2020.6.17 부동산대책에 따른 개정세법과 취득세 세율 등 지방세법 개정내용을 중심으로 개정내용에 따른 향후 절세전략을 제시하고 사례에 반영하였으며 특히 사례 중에서 관심이 많은 부분은 심층분석편을 통해 더 자세히 다루어 보았습니다. 아무쪼록 이 책을 통하여 부동산 관련 세금을 줄일 수 있는 실무 지침서가 될 수 있기를 기원하며 실제 실무에 적용할 때에는 반드시 세무전문가와 사전에 상담을 통해 본인의 사례가 이 책의 내용대로 적용이 되는지 사전에 확인하고 적용하길 부탁드립니다.

Chapter 1 부동산과 세금
제1장 세금에 대한 이해
제2장 부동산 관련 세금

Chapter 2 부동산 취득시 알아두어야 할 세금
제1장 취득세
제2장 기타 취득관련 세금
제3장 자금출처조사

심층분석 자금조달계획서 작성과 자금출처조사
심층분석 주택임대사업자 등록 및 세금혜택

Chapter 3 부동산 보유시 알아두어야 할 세금
제1장 재산세
제2장 종합부동산세
제3장 임대관련 부가가치세 및 소득세

심층분석 부동산을 가족간에 분산 보유할경우 절세효과

Chapter 4 부동산 처분시 알아두어야 할 세금
제1장 양도소득세
제2장 부가가치세

심층분석 개인과 법인의 부동산세금 차이
심층분석 1세대1주택 비과세 요건은 어떻게 될까?
심층분석 2021년부터 달라지는 보유기간 계산

Chapter 5 부동산 상속과 증여시 알아두어야 할 세금
제1장 상속세
제2장 증여세
제3장 상속 및 증여재산의 평가

실무사례별 절세전략 찾아보기

4. 출판사 서평
이 책은 다주택자, 임대업자, 공인중개사 등 부동산업 종사자를 대상으로 쓴 책으로 이론과 사례를 적절히 혼합하여 실무에 바로 적용할 수 있게끔 간략하면서도 심층적으로 다루었습니다.
특히, 이번 개정판에서는 부동산세금에 관심 많은 분들이 주로 질문하는 주제 위주로 심층분석을 통해 사례와는 별도로 심도있고 자세히 설명함으로써 최근 부동산세금이슈에 이해를 높일 수 있게 보강하였습니다.
1) 부동산 거래 흐름별로 알아야할 세금의 종류와 내용을 한눈에 볼 수 있게 요약하였습니다.
부동산을 취득 ·보유 ·처분 과정에서 발생할 수 밖에 없는 세금을 그 순서대로 그 종류 및 내용을 최대한 쉽게 요약하여 설명하려고 하였습니다.
2) 이론과 사례를 구분하여 이론을 통해 다양한 사례에 응용할 수 있도록 하였습니다.
단순한 이론만 설명하거나 사례만 열거하는 방식이 아닌 이론과 이와 관련된 160여개의 다양한 사례를 서로 연결함으로써 다양한 사례에도 응용하여 적용할 수 있도록 함과 동시에 중간에 핵심 절세TIP을 제시함으로써 절세전략을 다양한 방식으로 제시하였습니다.
3) 최근 이슈가 되는 부동산세금 주제를 심층분석을 통해 보다 더 자세하게 다루었습니다.
부동산 세금에 관심이 많은 분들이 주로 궁금해하는 핫이슈 주제들에 대해 심층분석을 통해 좀 더 심도있고 상세하게 설명하였습니다.

자금조달계획서 작성과 자금출처조사 (60page, Chapter 2 심층분석 내용중)
2017.9.26. 자금조달계획서 작성제도가 도입된 후 2020.3.13. 부터는 자금조달계획서 제출 대상범위가 조정대상지역 3억원 및 비규제지역 6억원 이상의 주택 거래시로 확대되었고 투기과열지구 9억원 초과 주택거래시에는
자금조달계획서의 작성 항목 별로 예금잔액증명서, 소득금액증명원 등 객관적인 증빙자료를 첨부하여 제출하도록 함으로써 비정상자금거래 조달 등 이상거래에 대한 신속한 대응과 선제적인 조사가 가능하도록 하였다.
하지만, 2020년 6.17부동산대책에 따라 투기과열지구·조정대상지역내에서 주택을 거래하는 경우 거래가액과 무관하게 자금조달계획서를 제출토록 하고 투기과열지구 내 주택 거래 신고 시 거래가액과 무관하게 자금조달계획서 작성 항목 별 증빙자료를 첨부하여 제출토록 개정 되었다.

개인과 법인의 부동산세금 차이 (126page, Chapter 4 심층분석 내용중)
최근 1인 부동산법인을 통해 주택 등을 취득하여 각종 세금을 줄이는 방법이 유행처럼 번졌다.
하지만 일부 사례를 보면 분명히 탈세임에도 불구하고 이를 절세로 착각하는 경우 또는 법상 허점을 이용하는 경우가 많아 정부에서는 2020.6.17.부동산대책을 통해 주택소유법인에 대한 종합부동산세 및 양도관련 법인세를 강화하기로 하였고
부동산법인을 통한 편법거래에 대해서는 강도 높은 검증을 하기로 하였으므로 개정 내용을 반드시 확인할 필요가 있다.
〈6.17 부동산대책에 따른 주택보유 법인 세부담 상향〉
① 법인보유 주택에 대한 종합부동산세 세율 3% 또는 4%적용(‘21년 부터시행)
② 법인보유 주택에 대해서는 종부세 공제(6억원) 적용 배제(‘21년 부터시행)
③ 법인이 ‘20.6.18. 이후 조정대상지역에 8년 장기 임대등록하는 주택은 종부세 과세
④ 법인이 주택 양도시 추가세율을 20%로 인상하고, 법인이 ‘20.6.18. 이후 8년 장기 임대등록하는
주택도 추가세율 적용(추가세율 적용은 ’21년부터 시행)

2021년부터 달라지는 보유기간 계산 (225page, Chapter 4 심층분석 내용중)
여러 채의 주택을 사고파는 과정에서 일시적2주택 상황이 반복되는 경우 종전주택이 일시적2주택 비과세를 받았다면 신규취득 주택 취득일은 종전규정을 적용받아 신규취득 주택의 당초 취득일로 보는 반면
일시적2주택 비과세요건을 못갖추어 종전주택이 과세되는 경우에는 신규취득 주택의 취득일은 종전주택 양도하여 1주택을 보유하게 된 날 즉, 종전주택 양도일을 보유기간 기산일로 보아 2년 보유기간을 계산하여야 함에 주의하여야 한다.

2018.9.14.이후 취득 후 장기임대주택 등록해도 중과세 제외되지 않는다. (256page, 실무사례 61 내용중)
2018.4.1.이후 장기일반민간임대주택(의무임대기간 8년, 공시가격 수도권 6억·비수도권 3억원 이하)으로 등록하게 되면 다주택 중과세 제외뿐만 아니라 종합부동산세 합산배제도 가능하다.
하지만 장기임대주택에 대한 세금혜택이 너무 크다라는 정부의 판단아래 2018.9.13.부동산 대책의 일환으로 2019.9.14.이후에 1주택 이상 보유한 1세대가 조정대상지역에 새로 취득한 주택은 임대등록시에도 다주택 중과세에 해당할 뿐만 아니라 종합부동산세 합산과세된다.
그러므로 2019.9.14.이후 1주택자가 임대주택을 취득하여 장기임대주택 등록을 고려한다면 다주택중과세제외와 종합부동산세 합산배제 혜택은 없는 것으로 보고 등록여부를 결정하여야 할 것이다.
다만, 2018.9.13.이전 주택 또는 주택을 취득할 수 있는 권리를 취득하거나 취득하기 위하여 매매계약을 체결하고 계약금을 지급한 경우에는 종전과 마찬가지로 2019.9.14.이후에 장기임대주택으로 등록하였다 하더라도 다주택중과세 배제 및 종합부동산세 합산배제 혜택을 받을 수 있다.