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PART 1의 진도별 사례는 세무회계연습 각론편에서 정리한 내용을 체계적으로 복습ㆍ정리할 수 있도록 저자가 출제한 문제를 중심으로 난이도 있게 구성하였으며, PART 2의 실전 모의고사는 실전 적응능력을 키우고 출제경향을 파악할 수 있도록 기출문제를 중심으로 저자가 출제한 문제를 적절히 혼합하여 문제를 구성하였습니다. 최근의 출제경향에 따라 법인세 문제는 대부분 주요 주제별로 문제를 수록하였으며, 소득세와 부가가치세는 주제별 문제뿐만 아니라 정리목적의 종합형식의 문제도 수록하여 종합정리와 실전에 적합하게 대비할 수 있도록 하였습니다.

먼저 세무회계연습과 세무회계리뷰에 보내주신 독자 여러분의 사랑에 머리 숙여 감사드립니다.

최근의 공인회계사 및 세무사 2차 시험의 세무회계 문제는 주요 타픽별 문제가 다수 출제되고 있으며, 많은 수의 문제가 출제됨에 따라 시험시간이 많이 부족한 현실입니다. 이러한 최근 출제경향에 충분한 대비가 될 수 있도록 이 책을 준비하였습니다.

이 책의 특징은 다음과 같습니다.

첫째, PART 1의 진도별 사례는 세무회계연습 각론편에서 정리한 내용을 체계적으로 복습‧정리할 수 있도록 저자가 출제한 문제를 중심으로 난이도 있게 구성하였으며, PART 2의 실전 모의고사는 실전 적응능력을 키우고 출제경향을 파악할 수 있도록 기출문제를 중심으로 저자가 출제한 문제를 적절히 혼합하여 문제를 구성하였습니다.
둘째, 최근의 출제경향에 따라 법인세 문제는 대부분 주요 주제별로 문제를 수록하였으며, 소득세와 부가가치세는 주제별 문제뿐만 아니라 정리목적의 종합형식의 문제도 수록하여 종합정리와 실전에 적합하게 대비할 수 있도록 하였습니다.

최선을 다해 준비하였으나 미처 발견하지 못한 오류는 없는지 두려움이 남습니다. 더욱 노력하여 완성도 높은 책을 만들어 나가도록 하겠습니다.
본서 출간에 수고해 주신 ㈜샘앤북스 이낙규 사장님, 이정희 차장, 이정아 실장, 임선영 대리, 강다혜 대리, 홍수기 주임, 이기운 주임, 김용재 사원 등 출판사 직원 여러분께 감사드리며, 세심하게 교정을 도와준 이동훈, 최호성, 목진언, 최진우 님에게 고마움을 전합니다.
본서를 사랑해 주시는 모든 분들께 이 책을 바치며, 항상 성원에 보답하도록 노력하겠습니다.

PART 01 진도별 사례

Chapter 1 법인세
문제 1 익금·손금 / 3
문제 2 손익귀속시기·자산의 취득가액 / 12
문제 3 수입배당금 이중과세조정, 부가가치세 처리 / 19
문제 4 재고자산, 유가증권, 외화자산·부채의 평가 / 27
문제 5 감가상각비·지급이자 손금불산입 / 33
문제 6 외국납부세액공제, 접대비, 대손충당금 / 45
문제 7 기부금·퇴직급여충당금 / 52
문제 8 부당행위계산부인 / 60
문제 9 일시상각충당금, 불공정자본거래, 합병 / 68
문제 10 결손금소급공제, 최저한세, 미환류소득에 대한 법인세 / 76
문제 11 가산세, 중간예납, 청산소득 / 83
문제 12 연결납세제도 / 88
Chapter 2 소득세
문제 1 금융소득 관련 종합문제 / 91
문제 2 사업소득 관련 종합문제 / 97
문제 3 근로소득 관련 종합문제 / 101
문제 4 연금소득, 퇴직소득, 양도소득, 종합소득 / 107
문제 5 차감납부세액, 양도소득 등 / 118
문제 6 연말정산⋅확정신고 / 127
문제 7 주택임대소득에 대한 세액계산 특례, 성실사업자, 최저한세 / 134
문제 8 동업기업, 개인과 법인 비교 / 138
Chapter 3 부가가치세
문제 1 매출세액 / 144
문제 2 매입세액 / 151
문제 3 의제매입세액 / 156
문제 4 겸영사업자 / 160
문제 5 건설업, 부동산임대·공급 / 170
문제 6 부가가치세 납부세액 / 176
문제 7 가 산 세 / 180
문제 8 간이과세자 / 188
문제 9 소규모 개인사업자의 감면 / 193
문제 10 차감납부세액 / 196

PART 02 실전 모의고사

제 1 회 실전 모의고사 문제 / 205 해답·해설 / 232
제 2 회 실전 모의고사 문제 / 249 해답·해설 / 269
제 3 회 실전 모의고사 문제 / 285 해답·해설 / 304
제 4 회 실전 모의고사 문제 / 321 해답·해설 / 340
제 5 회 실전 모의고사 문제 / 352 해답·해설 / 379
제 6 회 실전 모의고사 문제 / 401 해답·해설 / 418
제 7 회 실전 모의고사 문제 / 432 해답·해설 / 456
제 8 회 실전 모의고사 문제 / 471 해답·해설 / 490
제 9 회 실전 모의고사 문제 / 502 해답·해설 / 517
제10회 실전 모의고사 문제 / 533 해답·해설 / 564
제11회 실전 모의고사 문제 / 588 해답·해설 / 607
제12회 실전 모의고사 문제 / 621 해답·해설 / 638
제13회 실전 모의고사 문제 / 653 해답·해설 / 680
제14회 실전 모의고사 문제 / 701 해답·해설 / 723
제15회 실전 모의고사 문제 / 736 해답·해설 / 757
제16회 실전 모의고사 문제 / 771 해답·해설 / 791
제17회 실전 모의고사 문제 / 802 해답·해설 / 818
제18회 실전 모의고사 문제 / 829 해답·해설 / 856

PART 03 부 록

※소득세 문제풀이에 필요한 세율 및 각종 공제표

01
PART
진도별 사례

Chapter 1 법인세
문제 1 익금·손금 / 3
문제 2 손익귀속시기·자산의 취득가액 / 12
문제 3 수입배당금 이중과세조정, 부가가치세 처리 / 19
문제 4 재고자산, 유가증권, 외화자산·부채의 평가 / 27
문제 5 감가상각비·지급이자 손금불산입 / 33
문제 6 외국납부세액공제, 접대비, 대손충당금 / 45
문제 7 기부금·퇴직급여충당금 / 52
문제 8 부당행위계산부인 / 60
문제 9 일시상각충당금, 불공정자본거래, 합병 / 68
문제 10 결손금소급공제, 최저한세, 미환류소득에 대한 법인세 / 76
문제 11 가산세, 중간예납, 청산소득 / 83
문제 12 연결납세제도 / 88
Chapter 2 소득세
문제 1 금융소득 관련 종합문제 / 91
문제 2 사업소득 관련 종합문제 / 97
문제 3 근로소득 관련 종합문제 / 101
문제 4 연금소득, 퇴직소득, 양도소득, 종합소득 / 107
문제 5 차감납부세액, 양도소득 등 / 118
문제 6 연말정산ㆍ확정신고 / 127
문제 7 주택임대소득에 대한 세액계산 특례, 성실사업자, 최저한세 / 134
문제 8 동업기업, 개인과 법인 비교 / 138
Chapter 3 부가가치세
문제 1 매출세액 / 144
문제 2 매입세액 / 151
문제 3 의제매입세액 / 156
문제 4 겸영사업자 / 160
문제 5 건설업, 부동산임대·공급 / 170
문제 6 부가가치세 납부세액 / 176
문제 7 가 산 세 / 180
문제 8 간이과세자 / 188
문제 9 소규모 개인사업자의 감면 / 193
문제 10 차감납부세액 / 196
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02
PART
실전 모의고사

제 1 회 실전 모의고사 문제 / 205 해답·해설 / 232
제 2 회 실전 모의고사 문제 / 249 해답·해설 / 269
제 3 회 실전 모의고사 문제 / 285 해답·해설 / 304
제 4 회 실전 모의고사 문제 / 321 해답·해설 / 340
제 5 회 실전 모의고사 문제 / 352 해답·해설 / 379
제 6 회 실전 모의고사 문제 / 401 해답·해설 / 418
제 7 회 실전 모의고사 문제 / 432 해답·해설 / 456
제 8 회 실전 모의고사 문제 / 471 해답·해설 / 490
제 9 회 실전 모의고사 문제 / 502 해답·해설 / 517
제10회 실전 모의고사 문제 / 533 해답·해설 / 564
제11회 실전 모의고사 문제 / 588 해답·해설 / 607
제12회 실전 모의고사 문제 / 621 해답·해설 / 638
제13회 실전 모의고사 문제 / 653 해답·해설 / 680
제14회 실전 모의고사 문제 / 701 해답·해설 / 723
제15회 실전 모의고사 문제 / 736 해답·해설 / 757
제16회 실전 모의고사 문제 / 771 해답·해설 / 791
제17회 실전 모의고사 문제 / 802 해답·해설 / 818
제18회 실전 모의고사 문제 / 829 해답·해설 / 856

03
PART
부 록

※소득세 문제풀이에 필요한 세율 및 각종 공제표

[머 리 말]
먼저 세무회계연습과 세무회계리뷰에 보내주신 독자 여러분의 사랑에 머리 숙여 감사드립니다.

최근의 공인회계사 및 세무사 2차 시험의 세무회계 문제는 주요 타픽별 문제가 다수 출제되고 있으며, 많은 수의 문제가 출제됨에 따라 시험시간이 많이 부족한 현실입니다. 이러한 최근 출제경향에 충분한 대비가 될 수 있도록 이 책을 준비하였습니다.

이 책의 특징은 다음과 같습니다.

첫째, PART 1의 진도별 사례는 세무회계연습 각론편에서 정리한 내용을 체계적으로 복습ㆍ정리할 수 있도록 저자가 출제한 문제를 중심으로 난이도 있게 구성하였으며, PART 2의 실전 모의고사는 실전 적응능력을 키우고 출제경향을 파악할 수 있도록 기출문제를 중심으로 저자가 출제한 문제를 적절히 혼합하여 문제를 구성하였습니다.
둘째, 최근의 출제경향에 따라 법인세 문제는 대부분 주요 주제별로 문제를 수록하였으며, 소득세와 부가가치세는 주제별 문제뿐만 아니라 정리목적의 종합형식의 문제도 수록하여 종합정리와 실전에 적합하게 대비할 수 있도록 하였습니다.

최선을 다해 준비하였으나 미처 발견하지 못한 오류는 없는지 두려움이 남습니다. 더욱 노력하여 완성도 높은 책을 만들어 나가도록 하겠습니다.
본서 출간에 수고해 주신 ㈜샘앤북스 이낙규 사장님, 이정희 차장, 이정아 실장, 임선영 대리, 강다혜 대리, 홍수기 주임, 이기운 주임, 김용재 사원 등 출판사 직원 여러분께 감사드리며, 세심하게 교정을 도와준 이동훈, 최호성, 목진언, 최진우 님에게 고마움을 전합니다.
본서를 사랑해 주시는 모든 분들께 이 책을 바치며, 항상 성원에 보답하도록 노력하겠습니다.

2020년 4월 27일
저자 강경태

본서 출간 이후 추가적인 세법개정이나 행정해석의 변경으로 수정사항이 발생하면 신속하게 추록으로 보완하겠습니다(‘www.uricpa.com→정보센터→추록’ 참조).