추가 적립 안내

미국에서 경제활동을 하는 외국인 납세자들에게 적용되는 미·국제 조세원칙과 세법에 관한 정보와 이해도를 넓히는 가이드 북. 주로 업무분장의 실행에 있어서 미·국제 과세에 익숙해질 필요가 있는 회계 전문가와 학생들을 위한 업무 지침서이다.

미국 현지 조세관련 전문가가
영문으로 쓴 외국 납세자들을 위한 미국 조세 안내

이 책은 25년 넘게 미국 국세청 세입징수원으로 일하면서, 최근 15년 동안 국제조세심의관으로 활동한 린다 김(Linda K. Kim)씨가 미국에서 경제활동을 하는 외국인 납세자들에게 적용되는 미·국제 조세원칙과 세법에 관한 영문 안내서이다.
주로 미·국제 과세에 익숙해질 필요가 있는 회계 전문가나 다국적기업, 국세청과 조세 관련 공무원, 세무사, 조세 담당 회계사와 변호사 그리고 교수, 조세와 관련된 공부를 하고 있는 대학생 등에게 유용한 책이다.

비교적 얇은 이 책은 전체 128쪽 양장본으로 내용은 세 부분으로 나뉘어져 있다. Part 1은 미·국제 조세에 관한 필수적인 개념 측면을 설명한다.
Part 2는 주로 외국인 납세자들에 관련된 필요조건을 정리하여 설명하였다.
Part 3은 미국에서 경제활동을 하는 외국인 납세자들에게 적용되는 필수적인 미·국제 세법을 다룬다.

책의 인용은 내국세 입법, 재무 규정, 국세청 간행물, 국세청 지침 및 양식, 그리고 국세 매뉴얼로 제한되어 있다.[U.S. International Tax Guide for Foreign Taxpayers(외국 납세자들을 위한 미국 조세 안내)는 미·국제 세법에 대한 독자들의 지식을 확대할 시작점으로 참조하는데 유익하며, 미·국제 세법을 이해하기에 편리하고 유용한 지침서이다.

현재 저자는 미국 국제조세심의관으로서, 해외 자회사를 보유한 미국 내 대기업 및 중소기업과 미국 계열사들을 가진 외국 회사의 입출 거래에 관해 미·국제 소득세법과 규정을 검토, 분석, 적용하는 업무를 맡고 있다.

Preface 04
Part Ⅰ
Background of U.S. International Taxation

Chapter 1 U.S. International Tax System 10
Chapter 2 U.S. Jurisdictional Tax Principles 14
Chapter 3 Sources of U.S. Income Tax Law 20
Chapter 4 Definition of U.S. and Non-U.S. Person 30
Chapter 5 Rules of Income Source and Deduction Allocation 34
Chapter 6 Role of U.S. Income Tax Treaties 39

Part Ⅱ
Filing, Withholding and Reporting Requirements

Chapter 7 Filing Requirements of Non-U.S. Person 44
Chapter 8 Withholding Requirements of Non-U.S. Person 53
Chapter 9 Estate Tax Return Filing Requirements of Non-U.S. Person 61
Chapter 10 Compliance Requirements of Foreign Bank Account Report (FBAR) 66
Chapter 11 Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Requirements 71

Part Ⅲ
Major Tax Laws Applying for U.S. Activities of Foreign Taxpayers

Chapter 12 IRC Section 482 Allocation 78
Chapter 13 Permanent Establishment (PE) 92
Chapter 14 U.S. Branch Profit Tax 96
Chapter 15 Foreign Tax Credit (FTC) 99
Chapter 16 Foreign Investment in the U.S. Real Property 105
Chapter 17 Earnings Stripping 110

References 116