추가 적립 안내

반드시 알아야 하는 국제회계기준의 중요한 내용에 대한 설명과 이에 따른 법인세 세무조정을 누락없이 기술한 도서

[주요내용]
● 1. 국제회계기준의 최근 개정 및 제정내용에 대해 상세히 설명하였습니다. 특히 2013년부터 새로이 적용되었던 확정급여채무와 사외적립자산의 회계처리 및 세무조정에 대해 상세히 설명하였고 연차수당에 대한 설명도 충실히 하였습니다.

● 2. 일반 내용에 대한 해설서가 아니라 사례위주의 해설서입니다. 모든 내용에 저자가 직접 만든 계산사례를 첨부하여 실무적인 접근성을 높였습니다.

● 3. 한국회계기준원의 강의내용 중 주요 회계처리내용을 빠짐없이 기술하여 최근까지 발생된 주요 회계문제에 대한 파악이 가능하게 하였습니다.

● 4. 2012.4.15.부터 적용되는 개정상법내용 중 회계와 관련 있는 내용에 대해 상세한 설명을 하였습니다. 즉 자기주식의 취득, 무액면주식의 발행, 자본준비금의 배당가능 및 배당가능이익 계산시 미실현이익의 배제 등에 대한 설명을 통해 개정상법의 내용을 이해하실 수 있습니다.

● 5. 중요한 회계처리에 대한 법인세법상 세무처리를 빠짐없이 기술하여 회계처리와 동시에 법인세법에 대한 이해가 가능하도록 하였습니다.

● 6. 2021년 적용 법인세법 및 조세특례제한법의 개정내용에 대하여도 전부 설명하여 개정된 세법의 내용도 함께 공부하실 수 있습니다.

● 7. 2010.7.1. 이후의 합병 및 분할에 대한 법인세법상 내용을 상세하게 설명하여 기업인수ㆍ합병에 대한 전문적인 내용을 다루실 수 있게 하였습니다. 즉 법인세법상 사업결합시 발생하는 영업권 및 염가매수차익에 대한 처리를 적격합병 및 비적격합병으로 구분하여 상세한 회계처리와 세무조정을 하실 수 있게 됩니다.

● 8. 2011년도에 발생한 감가상각시 내용연수의 변경에 대한 법인세법상 신고조정 내용 및 2014.1.1. 이후 취득자산에 대한 감가상각비 신고조정 및 감가상각의제와 중소(중견)기업에 대한 내용연수특례적용과 감가상각비 신고조정에 대해 상세한 사례를 통해 설명하고 있습니다. 기준상각률의 계산방법 및 동종자산 손금인정한도에 대한 사례를 통해 감가상각비를 신고조정으로 손금산입하는 내용을 습득하시게 됩니다.

● 9. 2013년부터 사실상의 지배력 개념을 도입한 연결재무제표에 대하여도 상세한 연결범위의 개정내용과 작성방법 및 사례를 첨부하여 연결재무제표 작성에 도움이 되도록 하였습니다.

● 10. 2018년부터 적용되는 투자ㆍ상생협력촉진세제에 의한 미환류소득에 대한 법인세에 대해 다양한 사례설명을 통해 이해를 돕도록 하였습니다.

● 11. 2016년부터적용되는 업무용승용차 관련비용 세무처리에 대해 상세한 설명 및 여러 사례를 통해 주요내용을 이해하도록 하였습니다.

● 12. 2018년부터 적용되는 기준서 제1109호(금융상품), 기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 2019년부터 적용되는 기준서 제1116호(리스)에 대해 기존 기준서와의 차이에 대한 상세한 설명 및 세무조정을 통해 새로운 기준서에 대한 이해를 높이도록 하였습니다.

● 13. 불균등증자, 제3자 배정에 따른 증자, 자기주식의 취득 및 소각, 차등배당에 따른 상세한 회계처리 및 증여세 과세에 대한 다양한 실지 적용사례를 첨부하여 설명하였습니다.

● 14. 조세특례제한법상 고용증대세액공제의 세액추징액에 대한 상세한 사례별 해설을 첨부하여 세액추징액 누락(2020년에는 1년 유예적용)에 따른 문제가 발생하지 않도록 하였습니다.

2021년 법인세법ㆍ조세특례제한법ㆍ기타 세법 개정내용

Ⅰ 법인세법 개정내용
Ⅱ 조세특례제한법 개정내용
Ⅲ 기타 세법 개정내용

제 1 부 기업회계 및 세무조정
제1장 기업회계
제1절 회계(會計)의 의의 및 목적
1. 의 의
2. 목 적

제2절 국제회계기준(IFRS)
1. 국제회계기준의 의의 및 구성
2. 국제회계기준의 주요 특징

제3절 한국채택국제회계기준(K－IFRS)
1. 한국채택국제회계기준의 의의
2. 한국채택국제회계기준의 구조
3. 한국채택국제회계기준의 번호체계
4. 한국채택국제회계기준의 구성
5. 국제회계기준 적용대상

제4절 재무보고를 위한 개념체계
1. 개념체계의 의의
2. 「개념체계」의 위상과 목적
3. 개념체계의 적용범위
4. 일반목적재무보고의 목적
5. 유용한 재무정보의 질적특성
6. 재무제표와 보고기업
7. 재무제표 요소
8. 인식과 제거
9. 측 정
10. 표시와 공시

제5절 재무제표 표시
1. 적용범위
2. 용어의 정의
3. 전체 재무제표
4. 공정한 표시와 한국채택국제회계기준의 준수
5. 계속기업
6. 발생기준 회계
7. 중요성과 통합표시
8. 상 계
9. 보고빈도
10. 비교정보
11. 표시의 계속성
12. 재무제표의 식별

제2장 법인세의 신고ㆍ납부
제1절 신고ㆍ납부절차
1. 결산확정
2. 재무상태표의 공고
3. 법인세의 신고ㆍ납부기한
4. 법인세신고시 반드시 제출해야 할 서류
5. 증액수정신고
6. 경정청구(감액수정신고)

제2절 과세표준과 세액계산의 절차
1. 결산서상 당기순손익
2. 세무조정
3. 차가감소득금액
4. 기부금한도초과액 계산
5. 각사업연도소득금액＝차가감소득금액＋기부금한도초과액－기부금 이월공제액
6. 이월결손금
7. 비과세소득
8. 소득공제
9. 과세표준금액＝각사업연도소득금액－이월결손금－비과세소득－소득공제
10. 각사업연도소득에 대한 세율
11. 산출세액합계＝각사업연도소득에 대한 법인세＋토지 등 양도소득에 대한 법인세주)＋미환류소득에 대한 법인세
12. 결정세액과 납부세액의 구분
13. 최저한세 적용대상 공제감면세액：최저한세가 적용되는 조세특례제한법상 세액감면ㆍ세액공제합계액
14. 차감세액：최저한세 적용금액
15. 최저한세 적용제외 공제감면세액：최저한세적용에서 제외되는 세액 감면ㆍ세액공제금액
16. 가산세액：가산세액계산서상 가산세액
17. 중간예납세액
18. 원천납부세액
19. 감면분 추가납부세액＝감면받았던 법인세본세＋이자추징액
20. 차감납부할세액＝결정세액－기납부세액(원천징수세액＋중간예납세액＋수시부과세액)
21. 분 납

제3절 세무조정
1. 기업회계와 세무회계의 관계
2. 세무조정

제4절 소득처분
1. 소득처분의 개념 및 유형
2. 유 보
3. 사외유출

제5절 법인세 신고시 제출서류
1. 일반법인의 제출서류
2. 기능통화로 재무제표를 작성하는 법인의 제출서류
3. 해외직접투자를 한 법인의 제출서류
4. 주식 등 변동상황명세서
5. 특수관계인간 거래명세서
6. 해외금융계좌신고서
7. 국외특수관계인과 국제거래를 한 법인의 제출서류
8. 전자신고와 제출서류의 축소
9. 지출증명서류 합계표

제6절 기한후신고, 수정신고와 경정청구
1. 기한후신고
2. 수정신고
3. 경정청구

제 2 부 재무상태표
제3장 재무상태표의 의의
1. 의 의
2. 유용성
3. 한계점
4. 재무상태표의 구조
5. 자 산(Asset)
6. 부 채(Liability)
7. 자 본(Capital)
8. 재무상태표의 표시방법
9. 유동성구분법에 따른 재무상태표
10. 유동성배열법에 따른 재무상태표
11. 재무상태표(F/P; Financial Position) 작성사례

제4장 현금예금
1. 현금및현금성자산
2. 장ㆍ단기예금
3. 법인세법

제5장 금융자산
1. 의의 및 용어정의
2. 금융자산의 분류
3. 금융자산의 최초인식과 측정
4. 금융자산의 후속측정
5. 손 익
6. 손 상
7. 금융자산의 재분류
8. 금융자산의 제거
9. 파생상품
10. 위험회피

제6장 재고자산
1. 매출총이익
2. 재고자산의 정의
3. 취득원가
4. 재고자산의 금액
5. 저가법의 적용
6. 특수한 상품 매매거래
7. 법인세법
8. 농림어업

제7장 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
1. 적용범위
2. 용어의 정의
3. 유의적인 영향력이 있는 기업(관계기업)의 판단
4. 공동지배력이 있는 기업(공동기업)의 판단
5. 지분법의 기본 회계처리
6. 별도재무제표 작성시 관계기업투자 등에 대한 회계처리
7. 지분법의 적용
8. 취득시 투자차액 등의 처리
9. 단계적 취득에 의해 유의적인 영향력을 행사하게 된 경우 투자차액 산정
10. 지분법의 중지와 재개 및 손상
11. 상호거래 손익
12. 관계기업투자주식의 처분
13. 유(무)상 증자(감자)시 투자회사의 지분율의 변화
14. 해외소재 피투자기업에 대한 지분법적용

제8장 유형자산(차입원가 및 자산손상 포함)
1. 유형자산의 정의 및 분류
2. 유형자산의 인식
3. 취득원가
4. 차입원가
5. 후속원가
6. 감가상각
7. 법인세법상 감가상각비 신고조정허용 및 감가상각의제
8. 유형자산의 평가방법
9. 고객으로부터의 자산이전
10. 손상차손 및 환입
11. 처 분
12. 리 스

제9장 투자부동산
1. 정 의
2. 투자부동산의 해당 여부 구분
3. 투자부동산의 인식
4. 취득원가
5. 인식 후의 측정

제10장 무형자산
1. 의 미
2. 인 식
3. 인식 후의 측정
4. 상 각
5. 손상차손
6. 제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침

제11장 사업결합
1. 의 의
2. 사업결합의 방법
3. 사업결합의 회계처리
4. 단계적으로 이루어지는 사업결합
5. 잠정금액의 추후 조정
6. 동일지배하에 있는 기업간의 거래(합병 및 분할)

제12장 매각예정비유동자산과 중단영업
1. 목 적
2. 적용범위
3. 용어의 정의
4. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 매각예정 분류
5. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)의 측정
6. 법인세법

제13장 금융부
1. 기준서 적용
2. 금융부채와 지분상품(자본)
3. 금융부채의 회계처리
4. 사 채
5. 복합금융상품 등의 회계처리

제14장 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1. 의 의
2. 용어의 정의
3. 충당부채의 인식과 측정
4. 우발부채
5. 우발자산

제15장 확정급여부채
1. 퇴직급여제도
2. 퇴직급여제도 관련 용어정의
3. 확정기여제도
4. 확정급여제도
5. 법인세법상 처리

제16장 자 본
1. 자본의 분류
2. 구 성
3. 주식의 발행
4. 주식의 재취득
5. 자본조정
6. 기타포괄손익누계액
7. 이익잉여금
8. 이익잉여금처분계산서 및 결손금처리계산서
9. 전기오류수정손익
10. 법인세법상 준비금

제 3 부 포괄손익계산서
제17장 포괄손익계산서의 의의
1. 의 의
2. 포괄손익계산서의 표시방법
3. 포괄손익계산서의 구조
4. 포괄손익계산서의 사례
5. 포괄손익계산서 양식

제18장 수 익
1. 기업의 분류
2. 수익 일반
3. 수익의 인식과정
4. 종전 기준서에 의한 수익인식
5. 계약원가
6. 계약자산, 수취채권 및 계약부채
7. 보 증
8. 본인 대 대리인
9. 고객충성제도(고객의 선택권)
10. 고객이 행사하지 아니한 권리
11. 환불되지 않는 선수수수료
12. 라이선싱(licensing)
13. 재매입약정
14. 위탁약정
15. 미인도청구약정
16. 유형자산 등 처분손익
17. 이자수익
18. 배당금수익
19. 수익관련 공시
20. 매출채권의 인식 및 측정
21. 어 음
22. 대손(손상)
23. 매출과 매입활동의 관리

제19장 기타비용
1. 종업원급여
2. 복리후생비
3. 임차료와 임대료
4. 접대비
5. 세금과공과 및 회비
6. 광고선전비
7. 이자비용
8. 기부금

제20장 환율변동효과
1. 의 의
2. 기능통화의 정의
3. 외화자산ㆍ부채의 환산방법
4. 외화거래의 선지급ㆍ선수취 대가
5. 외환차이의 처리
6. 해외사업장의 환산방법
7. 법인세법상 외화자산ㆍ부채의 평가

제21장 법인세비용
제1절 기업회계
1. 의 의
2. 용어의 정의
3. 이연법인세부채의 인식
4. 이연법인세자산의 인식
5. 법인세비용의 계산 및 회계처리
6. 회계처리
7. 법인세 처리의 불확실성
8. 배당의 법인세효과 회계처리

제2절 법인세법
1. 계산구조
2. 과세표준
3. 산출세액
4. 감면세액
5. 세액공제
6. 조세특례제한법상 투자세액공제 등의 중복적용 배제
7. 조세특례제한법상 기한부 면제ㆍ감면 등과 세액공제의 중복적용 배제
8. 감면규정간의 중복적용 배제
9. 사업장별 구분경리의 경우 중복적용 허용
10. 수도권과밀억제권역 투자에 대한 세액공제 배제
11. 법인지방소득세의 신고ㆍ납부

제22장 주당이익
1. 의 의
2. 기본주당이익
3. 희석주당이익

제 4 부 기타 재무제표
제23장 자본변동표
1. 개념과 목적
2. 자본변동표의 기본구조
3. 자본변동표 양식
4. 자본변동이 자본변동표에 미치는 영향
5. 이익잉여금처분계산서 및 자본변동표 작성사례

제24장 현금흐름표
1. 의 의
2. 양 식
3. 현금흐름의 구분
4. 현금흐름 구분시 유의할 사항
5. 현금흐름표의 의미

제25장 연결재무제표
1. 의 의
2. 별도재무제표에서 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자의 회계처리
3. 연결재무제표 작성 대상기업의 결정(지배력의 판단)
4. 연결재무제표의 작성절차
5. 연결재무제표의 기본개념 및 연결조정분개
6. 기본사례 재무제표
7. 기타 주요 내용