추가 적립 안내

각 규정의 입법취지와 규정의 내용, 그와 관련된 K-IFRS와 일반기업회계기준의 규정, 예제가 체계적이고 종합적으로 설명된 법인세 실무서

[특장점]
◆ 법인세의 체계와 조문에 충실하면서 입법취지와 연계된 내용을 비교설명하여 독자들이 통합적으로 규정을 이해할 수 있도록 하였다.
◆ 법인세법의 규정과 관련된 한국채택국제회계기준과 일반기업회계기준을 설명하여 회계처리부터 세무조정까지 전체 과정을 이해할 수 있도록 하였다.
◆ 이해를 돕기 위하여 도표와 그림, 예제를 활용하여 설명하였고, 업무 시 실수를 하는 부분을 중점 설명하였다.
◆ 중요한 법령의 입법취지와 연혁을 설명하여 조세심판청구나 소송을 할 때 논리적인 체계를 세울 수 있도록 하였다.
◆ 최근 개정세법과 예규의 변경내용을 반영하였다.
◆ 법인세와 관련된 예규와 판례를 체계적으로 정리하여 업무상 활용도를 높였다.

각 규정의 입법취지와 규정의 내용, 그와 관련된 K-IFRS와 일반기업회계기준의 규정, 예제가 체계적이고 종합적으로 설명된 법인세 실무서

[특장점]
◆ 법인세의 체계와 조문에 충실하면서 입법취지와 연계된 내용을 비교설명하여 독자들이 통합적으로 규정을 이해할 수 있도록 하였다.
◆ 법인세법의 규정과 관련된 한국채택국제회계기준과 일반기업회계기준을 설명하여 회계처리부터 세무조정까지 전체 과정을 이해할 수 있도록 하였다.
◆ 이해를 돕기 위하여 도표와 그림, 예제를 활용하여 설명하였고, 업무 시 실수를 하는 부분을 중점 설명하였다.
◆ 중요한 법령의 입법취지와 연혁을 설명하여 조세심판청구나 소송을 할 때 논리적인 체계를 세울 수 있도록 하였다.
◆ 최근 개정세법과 예규의 변경내용을 반영하였다.
◆ 법인세와 관련된 예규와 판례를 체계적으로 정리하여 업무상 활용도를 높였다.

[주요내용]
◆ 의제배당, 수입배당금액 익금불산입
◆ 업무용승용차 관련 비용, 접대비, 기부금, 지급이자 손금불산입
◆ 손익의 귀속사업연도
◆ 자산과 부채의 평가, 세무재고자산회계, 세무유가증권회계, 세무유형자산과 무형자산회계
◆ 세무충당금회계, 세무준비금회계
◆ 세무자본회계
◆ 부당행위계산의 부인
◆ 비영리법인 회계
◆ 과세표준 및 세액계산
◆ 코로나19로 인한 개정세법

[경쟁도서와 비교]
◆ 여타 도서에서는 찾아 볼 수 없는 각 규정의 입법취지와 연혁을 설명하여 이해를 높였다는 점에서 여타 도서와 차별성을 가짐
◆ 법인세법과 관련된 한국채택국제회계기준과 일반기업회계기준의 규정을 비교설명하고, 관련 사례를 포함함으로써 실무자들이 회계처리부터 세무조정까지 할 수 있도록 한 점이 여타 도서와 차별성을 가짐
◆ 세법 내용에 적합한 사례를 수록하여 세법규정을 보다 쉽게 이해할 수 있도록 하였음

[주요내용]
◆ 의제배당, 수입배당금액 익금불산입
◆ 업무용승용차 관련 비용, 접대비, 기부금, 지급이자 손금불산입
◆ 손익의 귀속사업연도
◆ 자산과 부채의 평가, 세무재고자산회계, 세무유가증권회계, 세무유형자산과 무형자산회계
◆ 세무충당금회계, 세무준비금회계
◆ 세무자본회계
◆ 부당행위계산의 부인
◆ 비영리법인 회계
◆ 과세표준 및 세액계산
◆ 코로나19로 인한 개정세법

[경쟁도서와 비교]
◆ 여타 도서에서는 찾아 볼 수 없는 각 규정의 입법취지와 연혁을 설명하여 이해를 높였다는 점에서 여타 도서와 차별성을 가짐
◆ 법인세법과 관련된 한국채택국제회계기준과 일반기업회계기준의 규정을 비교설명하고, 관련 사례를 포함함으로써 실무자들이 회계처리부터 세무조정까지 할 수 있도록 한 점이 여타 도서와 차별성을 가짐
◆ 세법 내용에 적합한 사례를 수록하여 세법규정을 보다 쉽게 이해할 수 있도록 하였음

제 1 장 총 론
1. 법인세의 의의
2. 소득에 대한 납세의무
3. 법인세의 납세의무자
4. 법인세의 과세방법
5. 사업연도
6. 납세지
7. 실질과세의 원칙
8. 신탁소득
9. 기간과 기한

제 2 장 각 사업연도 소득 및 청산소득계산의 구조
1. 각 사업연도 소득금액의 계산
2. 청산소득금액 계산의 구조

제 3 장 익금회계
1. 익금의 개념
2. 익금항목
3. 익금불산입항목

제 4 장 손금회계
1. 개 요
2. 결산조정사항과 신고조정사항
3. 손금배분의 원칙
4. 「법인세법」상 손금항목과 손금불산입 항목
5. 손 비
6. 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입
7. 대손금
8. 자산평가손실의 손금불산입
9. 인건비
10. 복리후생비
11. 임직원이 아닌 지배주주의 여비교통비 및 교육훈련비
12. 공동경비 과다부담액
13. 업무와 직접 관련 없는 경비
14. 업무용승용차 관련비용의 손금불산입
15. 세금과 공과금
16. 징벌적 손해배상금의 손금불산입
17. 접대비
18. 기부금
19. 지급이자
20. 조세특례제한법상 손금항목

제 5 장 손익귀속사업연도
1. 손익귀속사업연도의 중요성
2. 기업회계상 수익의 인식기준
3. 세법상 손익귀속사업연도
4. 권리의무확정주의
5. 거래유형별 세법상 손익의 귀속사업연도
6. 전기오류수정손익

제 6 장 자산 ․ 부채의 취득 ․ 평가
1. 개 요
2. 세법상 취득가액에 대한 일반규정
3. 세법상 자산․부채의 평가
4. 임차보증금의 평가
5. 외화 자산 및 부채의 평가
6. 파생상품의 회계처리
7. 장기금전대차거래에 대한 현재가치평가 배제
8. 유형자산의 재평가 모형

제 7 장 세무재고자산회계
1. 재고자산의 개념
2. 세무상 재고자산으로 분류하는 자산
3. 재고자산의 손금산입방법
4. 재고자산의 취득가액
5. 취득가액의 특수문제
6. 재고자산평가의 중요성
7. 재고자산평가
8. 재고자산평가방법의 선택
9. 재고자산평가방법의 신고 및 변경신고
10. 기중재고자산평가방법과 기말재고자산평가방법이 다른 경우
11. 재고자산의 평가방법과 제품원가계산의 관계
12. 재고자산의 평가손익
13. 시제품 또는 작업설물의 평가
14. 파손․부패된 제품 등의 감액손실
15. 재고자산의 폐기처분

제 8 장 세무유가증권회계
1. 유가증권의 개념
2. 유가증권의 취득가액
3. 주식 등의 장부가액
4. 기업회계상 유가증권의 평가
5. 기업회계상 유가증권 손상차손
6. 세법상 유가증권의 평가방법
7. 유가증권평가손익 등에 대한 세무조정
8. 유가증권손상차손의 세무조정
9. 그 밖의 유가증권과 관련하여 발생한 손익의 세무조정
10. 유가증권의 매매손익

제 9 장 유형자산과 무형자산회계
1. 유형자산과 무형자산의 의의
2. 유형자산의 취득가액
3. 무형자산의 취득가액
4. 리스자산
5. 자본적 지출과 수익적 지출
6. 「법인세법」상 감가상각비 시부인
7. 양도자산에 대한 감가상각부인액의 조정
8. 자산의 평가와 손상차손 또는 감액손실

제 10 장 세무충당금회계
1. 충당금의 개념
2. 퇴직급여충당금
3. 퇴직연금부담금
4. 대손충당금
5. 구상채권상각충당금

제 11 장 세무일시상각충당금 또는 세무압축기장충당금 회계
1. 개 요
2. 기업회계상 정부보조금의 회계처리
3. 세법상 국고보조금의 처리
4. 「법인세법」상 일시상각충당금 또는 압축기장충당금
5. 「조세특례제한법」상 일시상각충당금 또는 압축기장충당금

제 12 장 세무준비금회계
1. 개 요
2. 준비금의 종류
3. 「법인세법」상 준비금
4. 「조세특례제한법」상 준비금

제 13 장 세무자본회계
1. 자본의 개념
2. 법인설립과 세무
3. 증 자
4. 신주인수권
5. 전환사채
6. 감 자

제 14 장 합병, 분할 및 해산 관련 세무
1. 합 병
2. 법인분할
3. 법인해산…청산소득에 대한 법인세

제 15 장 부당행위계산의 부인
1. 부당행위계산의 부인 개념 및 적용요건
2. 특수관계인의 범위
3. 부당행위계산의 부인에 해당하는 사례
4. 부당행위계산의 부인대상이 아닌 거래 관련 사례
5. 시가의 판단기준
6. 금전의 대여 및 차용에 관한 인정이자계산
7. 자본거래에 대한 부당행위계산의 부인
8. 특수관계인 간 거래명세서 제출

제 16 장 비영리법인의 과세
1. 비영리법인의 범위
2. 비영리법인의 납세의무규정의 배경
3. 조합법인 등에 대한 과세특례
4. 정비사업조합에 대한 과세특례
5. 법인으로 보는 단체
6. 납세의무의 범위
7. 대학재정 건전화를 위한 과세특례
8. 비영리내국법인의 자산양도소득에 대한 신고특례
9. 비영리내국법인이 3년 이내 출연받은 자산의 양도시 소득계산 특례
10. 열거되지 않은 소득에 대한 납세의무
11. 비영리내국법인의 고유목적사업준비금
12. 수익사업을 영위하는 비영리사업의 구분경리
13. 비영리법인의 법인세과세표준 계산과 세액 신고
14. 비영리법인의 신고의무

제 17 장 세무조정
1. 세무조정
2. 소득처분

제 18 장 과세표준의 계산구조
1. 법인세 과세표준
2. 비과세소득
3. 소득공제

제 19 장 법인세 과세표준 신고
1. 법인세 과세표준의 신고 등
2. 성실신고확인서 제출
3. 법인세 과세표준의 수정신고
4. 기한 후 신고
5. 법인세 과세표준 및 세액의 경정청구
6. 법인세 과세표준신고의 관할관청

제 20 장 세액계산의 구조
1. 산출세액
2. 각 사업연도소득에 대한 법인세 차감납부세액
3. 중간예납 법인세
4. 원천징수된 법인세액의 공제
5. 수시부과 결정에 따른 수시부과 법인세액
6. 추가납부세액의 계산
7. 법인세의 납부
8. 법인세의 결정 또는 경정
9. 결손금소급공제에 의한 환급
10. 중소기업의 결손금 소급공제에 따른 환급 특례

제 21 장 중소기업과 중견기업의 범위
1. 중소기업
2. 「중소기업기본법」의 중소기업의 범위
3. 「조세특례제한법」상 중소기업
4. 「중소기업기본법」상 중소기업과 「조세특례제한법」상 중소기업의 비교
5. 규모의 확대 등의 경우 중소기업 유예 적용
6. 중견기업

제 22 장 구분경리
1. 개 요
2. 구분경리의 대상
3. 구분경리의 요령

제 23 장 세액면제 및 세액감면
1. 세액감면과 세액면제
2. 법인세 면제와 감면의 종류
3. 법인세 감면 등의 승계

제 24 장 세액공제
1. 개 요
2. 「법인세법」상 세액공제
3. 「조세특례제한법」상 세액공제
4. 이월세액공제의 승계

제 25 장 조세특례의 제한 등
1. 중복지원의 배제
2. 추계과세 시 등의 감면배제
3. 수도권과밀억제권역의 투자에 대한 조세감면배제
4. 최저한세
5. 세액공제액의 이월공제
6. 감면세액의 추징

제 26 장 지급명세서 등 제출
1. 지급명세서 제출의무
2. 근로소득 간이지급명세서의 제출
3. 부가가치세 면세사업법인의 매입처별세금계산서합계표의 제출
4. 계산서 등의 작성 및 발급
5. 영수증의 작성 및 발급
6. 주식등변동상황명세서의 제출
7. 지출증명서류의 수취 및 보관
8. 신용카드가맹점 가입․발급의무 등
9. 해외현지법인의 자료제출의무 및 불이행에 대한 과태료 부과
10. 법인의 설립․설치신고 및 사업자등록신청

제 27 장 가 산 세
1. 가산세의 개념과 종류
2. 「국세기본법」상 가산세
3. 「법인세법」상 가산세
4. 가산세의 감면 등
1. 가산세의 전액 감면하는 경우

제 28 장 토지 등 양도소득에 대한 과세특례
1. 개 요
2. 지정지역
3. 과세대상 주택의 범위
4. 비사업용 토지
5. 비사업용 토지로 보지 아니하는 토지의 범위
6. 토지 등 양도소득에 대한 과세특례 배제
7. 비사업용 토지에 대한 토지지목의 판정
8. 양도소득의 계산
9. 양도소득의 귀속 사업연도와 양도시기 및 취득시기
10. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 계산

제 29 장 투자․상생협력촉진을 위한 조세특례
1. 개 요
2. 미환류소득

제 1 장 총 론
1. 법인세의 의의
2. 소득에 대한 납세의무
3. 법인세의 납세의무자
4. 법인세의 과세방법
5. 사업연도
6. 납세지
7. 실질과세의 원칙
8. 신탁소득
9. 기간과 기한

제 2 장 각 사업연도 소득 및 청산소득계산의 구조
1. 각 사업연도 소득금액의 계산
2. 청산소득금액 계산의 구조

제 3 장 익금회계
1. 익금의 개념
2. 익금항목
3. 익금불산입항목

제 4 장 손금회계
1. 개 요
2. 결산조정사항과 신고조정사항
3. 손금배분의 원칙
4. 「법인세법」상 손금항목과 손금불산입 항목
5. 손 비
6. 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입
7. 대손금
8. 자산평가손실의 손금불산입
9. 인건비
10. 복리후생비
11. 임직원이 아닌 지배주주의 여비교통비 및 교육훈련비
12. 공동경비 과다부담액
13. 업무와 직접 관련 없는 경비
14. 업무용승용차 관련비용의 손금불산입
15. 세금과 공과금
16. 징벌적 손해배상금의 손금불산입
17. 접대비
18. 기부금
19. 지급이자
20. 조세특례제한법상 손금항목

제 5 장 손익귀속사업연도
1. 손익귀속사업연도의 중요성
2. 기업회계상 수익의 인식기준
3. 세법상 손익귀속사업연도
4. 권리의무확정주의
5. 거래유형별 세법상 손익의 귀속사업연도
6. 전기오류수정손익

제 6 장 자산 ㆍ 부채의 취득 ㆍ 평가
1. 개 요
2. 세법상 취득가액에 대한 일반규정
3. 세법상 자산ㆍ부채의 평가
4. 임차보증금의 평가
5. 외화 자산 및 부채의 평가
6. 파생상품의 회계처리
7. 장기금전대차거래에 대한 현재가치평가 배제
8. 유형자산의 재평가 모형

제 7 장 세무재고자산회계
1. 재고자산의 개념
2. 세무상 재고자산으로 분류하는 자산
3. 재고자산의 손금산입방법
4. 재고자산의 취득가액
5. 취득가액의 특수문제
6. 재고자산평가의 중요성
7. 재고자산평가
8. 재고자산평가방법의 선택
9. 재고자산평가방법의 신고 및 변경신고
10. 기중재고자산평가방법과 기말재고자산평가방법이 다른 경우
11. 재고자산의 평가방법과 제품원가계산의 관계
12. 재고자산의 평가손익
13. 시제품 또는 작업설물의 평가
14. 파손ㆍ부패된 제품 등의 감액손실
15. 재고자산의 폐기처분

제 8 장 세무유가증권회계
1. 유가증권의 개념
2. 유가증권의 취득가액
3. 주식 등의 장부가액
4. 기업회계상 유가증권의 평가
5. 기업회계상 유가증권 손상차손
6. 세법상 유가증권의 평가방법
7. 유가증권평가손익 등에 대한 세무조정
8. 유가증권손상차손의 세무조정
9. 그 밖의 유가증권과 관련하여 발생한 손익의 세무조정
10. 유가증권의 매매손익

제 9 장 유형자산과 무형자산회계
1. 유형자산과 무형자산의 의의
2. 유형자산의 취득가액
3. 무형자산의 취득가액
4. 리스자산
5. 자본적 지출과 수익적 지출
6. 「법인세법」상 감가상각비 시부인
7. 양도자산에 대한 감가상각부인액의 조정
8. 자산의 평가와 손상차손 또는 감액손실

제 10 장 세무충당금회계
1. 충당금의 개념
2. 퇴직급여충당금
3. 퇴직연금부담금
4. 대손충당금
5. 구상채권상각충당금

제 11 장 세무일시상각충당금 또는 세무압축기장충당금 회계
1. 개 요
2. 기업회계상 정부보조금의 회계처리
3. 세법상 국고보조금의 처리
4. 「법인세법」상 일시상각충당금 또는 압축기장충당금
5. 「조세특례제한법」상 일시상각충당금 또는 압축기장충당금

제 12 장 세무준비금회계
1. 개 요
2. 준비금의 종류
3. 「법인세법」상 준비금
4. 「조세특례제한법」상 준비금

제 13 장 세무자본회계
1. 자본의 개념
2. 법인설립과 세무
3. 증 자
4. 신주인수권
5. 전환사채
6. 감 자

제 14 장 합병, 분할 에 대한 법인세에 대한 과세대상법인
3. 미환류소득에 대한 법인세 계산구조
4. 전기에 적립한 차기환류적립금을 당기에 미사용한 경우 추가납부
5. 투자한 자산 처분시 추가납부
6. 미환류소득에 대한 법인세의 신고․납부
7. 합병 또는 분할시 미환류소득 및 초과환류액 승계
8. 2017년에 미환류소득이나 초과환류소득이 발생하는 경우의 처리

제 30 장 연결납세방식
1. 연결납세방식의 개요
2. 연결납세방식의 적용
3. 연결소득금액의 계산
4. 과세표준의 계산
5. 세액의 계산
6. 연결납세방식의 신고와 납부
7. 연결법인세의 결정․경정․징수 및 환급
8. 중소기업 관련 규정의 적용

제 31 장 벌 칙
1. 해외현지법인 등의 자료제출 의무 불이행 등에 대한 과태료
2. 명령사항위반에 대한 과태료
및 해산 관련 세무
1. 합 병
2. 법인분할
3. 법인해산…청산소득에 대한 법인세

제 15 장 부당행위계산의 부인
1. 부당행위계산의 부인 개념 및 적용요건
2. 특수관계인의 범위
3. 부당행위계산의 부인에 해당하는 사례
4. 부당행위계산의 부인대상이 아닌 거래 관련 사례
5. 시가의 판단기준
6. 금전의 대여 및 차용에 관한 인정이자계산
7. 자본거래에 대한 부당행위계산의 부인
8. 특수관계인 간 거래명세서 제출

제 16 장 비영리법인의 과세
1. 비영리법인의 범위
2. 비영리법인의 납세의무규정의 배경
3. 조합법인 등에 대한 과세특례
4. 정비사업조합에 대한 과세특례
5. 법인으로 보는 단체
6. 납세의무의 범위
7. 대학재정 건전화를 위한 과세특례
8. 비영리내국법인의 자산양도소득에 대한 신고특례
9. 비영리내국법인이 3년 이내 출연받은 자산의 양도시 소득계산 특례
10. 열거되지 않은 소득에 대한 납세의무
11. 비영리내국법인의 고유목적사업준비금
12. 수익사업을 영위하는 비영리사업의 구분경리
13. 비영리법인의 법인세과세표준 계산과 세액 신고
14. 비영리법인의 신고의무

제 17 장 세무조정
1. 세무조정
2. 소득처분

제 18 장 과세표준의 계산구조
1. 법인세 과세표준
2. 비과세소득
3. 소득공제

제 19 장 법인세 과세표준 신고
1. 법인세 과세표준의 신고 등
2. 성실신고확인서 제출
3. 법인세 과세표준의 수정신고
4. 기한 후 신고
5. 법인세 과세표준 및 세액의 경정청구
6. 법인세 과세표준신고의 관할관청

제 20 장 세액계산의 구조
1. 산출세액
2. 각 사업연도소득에 대한 법인세 차감납부세액
3. 중간예납 법인세
4. 원천징수된 법인세액의 공제
5. 수시부과 결정에 따른 수시부과 법인세액
6. 추가납부세액의 계산
7. 법인세의 납부
8. 법인세의 결정 또는 경정
9. 결손금소급공제에 의한 환급
10. 중소기업의 결손금 소급공제에 따른 환급 특례

제 21 장 중소기업과 중견기업의 범위
1. 중소기업
2. 「중소기업기본법」의 중소기업의 범위
3. 「조세특례제한법」상 중소기업
4. 「중소기업기본법」상 중소기업과 「조세특례제한법」상 중소기업의 비교
5. 규모의 확대 등의 경우 중소기업 유예 적용
6. 중견기업

제 22 장 구분경리
1. 개 요
2. 구분경리의 대상
3. 구분경리의 요령

제 23 장 세액면제 및 세액감면
1. 세액감면과 세액면제
2. 법인세 면제와 감면의 종류
3. 법인세 감면 등의 승계

제 24 장 세액공제
1. 개 요
2. 「법인세법」상 세액공제
3. 「조세특례제한법」상 세액공제
4. 이월세액공제의 승계

제 25 장 조세특례의 제한 등
1. 중복지원의 배제
2. 추계과세 시 등의 감면배제
3. 수도권과밀억제권역의 투자에 대한 조세감면배제
4. 최저한세
5. 세액공제액의 이월공제
6. 감면세액의 추징

제 26 장 지급명세서 등 제출
1. 지급명세서 제출의무
2. 근로소득 간이지급명세서의 제출
3. 부가가치세 면세사업법인의 매입처별세금계산서합계표의 제출
4. 계산서 등의 작성 및 발급
5. 영수증의 작성 및 발급
6. 주식등변동상황명세서의 제출
7. 지출증명서류의 수취 및 보관
8. 신용카드가맹점 가입ㆍ발급의무 등
9. 해외현지법인의 자료제출의무 및 불이행에 대한 과태료 부과
10. 법인의 설립ㆍ설치신고 및 사업자등록신청

제 27 장 가 산 세
1. 가산세의 개념과 종류
2. 「국세기본법」상 가산세
3. 「법인세법」상 가산세
4. 가산세의 감면 등
1. 가산세의 전액 감면하는 경우

제 28 장 토지 등 양도소득에 대한 과세특례
1. 개 요
2. 지정지역
3. 과세대상 주택의 범위
4. 비사업용 토지
5. 비사업용 토지로 보지 아니하는 토지의 범위
6.
토지 등 양도소득에 대한 과세특례 배제
7. 비사업용 토지에 대한 토지지목의 판정
8. 양도소득의 계산
9. 양도소득의 귀속 사업연도와 양도시기 및 취득시기
10. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 계산

제 29 장 투자ㆍ상생협력촉진을 위한 조세특례
1. 개 요
2. 미환류소득에 대한 법인세에 대한 과세대상법인
3. 미환류소득에 대한 법인세 계산구조
4. 전기에 적립한 차기환류적립금을 당기에 미사용한 경우 추가납부
5. 투자한 자산 처분시 추가납부
6. 미환류소득에 대한 법인세의 신고ㆍ납부
7. 합병 또는 분할시 미환류소득 및 초과환류액 승계
8. 2017년에 미환류소득이나 초과환류소득이 발생하는 경우의 처리

제 30 장 연결납세방식
1. 연결납세방식의 개요
2. 연결납세방식의 적용
3. 연결소득금액의 계산
4. 과세표준의 계산
5. 세액의 계산
6. 연결납세방식의 신고와 납부
7. 연결법인세의 결정ㆍ경정ㆍ징수 및 환급
8. 중소기업 관련 규정의 적용

제 31 장 벌 칙
1. 해외현지법인 등의 자료제출 의무 불이행 등에 대한 과태료
2. 명령사항위반에 대한 과태료